PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENERIMAAN KAS

KEKUATAN - KEKUATAN PENGAWASAN INTERNAL

No Kekuatan - Kekuatan Pengujian Substansif Yang Ditempuh

Pengecekan dokumen terhadap surat masuk ,

1 Otorisasi : Pencatatan surat masuk di awasi secara memadai
Melakukan Voucing , Observasi Kelengkapan

Pemisahan Fungsi : Adanya pemisahan fungsi dalam

Observasi terhadap pegawai , Melakukan
3 pembuatan daftar surat masuk diantara petugas yang tidak
wawancara
berkepentingan

Pembandingan : Adanyan rekonsiliasi antara daftar surat

Pengecekan dokumen rekonsiliasi daftar masuk
4 dengan catatan akuntansi yang dilakukan petugas yang tidak dengan catatan akuntansi, Pengecekan langsung
menangani kas.

Otorisasi : Adanya otorisasi petugas yang tepat untung

5 Observasi petugas bersangkutan , Wawancara
penyetoran uang.

Pemisahan Fungsi Pencatatan : Adanya pemisahan fungsi Observasi tentang pemisahan fungsi antara
6
antara pencatatan piutang dengan kasir. pencatatan piutang dengan kasir , Wawancara

Pemisahan Fungsi : Adanyan Pencatatan penjualan tunai

7 Observasi , Wawancara
secara independen.

8 Pembandingan Pencatatan : Adanya pencatatan penjualan Pengecekan Langsung , Observasi , Wawancara

tunai secara independen

Pengecekan dokumen untuk yang terkait,

Adanya rekonsiliasi transaksi secra independen dan
9 Pengecekan secara langsung, Pengecekan dalam
ketepatan periode akuntansi
ketepatan periodenya, Wawancara

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGELUARAN KAS
KEKUATAN - KEKUATAN PENGAWASAN INTERNAL
NO Kekuatan - Kekuatan Pengujian Substansif Yang Ditempuh

Otorisasi : Adanya otorisasi dokumen penandatanganan cek. Pengecekan dokumen, Memeriksa semua cek yan
digunakan, Wawancara mengenai bukti keabsaha
3&4 tanda tangan
 Adanya penandatanganan bernomor urut cetak.
Pengecekan dokumen-dokuemn yang terkait,
Memeriksa nomor urut yang teliti dan kebenaran
5 mengenai nomor urut cek yang bersangkutan

Pelaksanaan transaksi dengan lancar tanpa ada cek kosong

6 Periksa semua cek masuk dan keluar
Pelaksanaan transaksi dlakukan dengan cek
7 Voucing, Pengecekan Dokumen (Cek)
Adanya pencatatan rekonsiliasi bank tiap bulan
1 Pengecekan secara Langsung
Laporan dikirimkan secara langsung kepada petugas yang
membuat rekonsiliasi
2 Pengecekan secara Langsung
 CFS-2

NAL

bstansif Yang Ditempuh

okumen terhadap surat masuk ,

oucing , Observasi Kelengkapan

hadap pegawai , Melakukan

okumen rekonsiliasi daftar masuk

an akuntansi, Pengecekan langsung

ugas bersangkutan , Wawancara

tang pemisahan fungsi antara

utang dengan kasir , Wawancara

awancara

angsung , Observasi , Wawancara

okumen untuk yang terkait,

ecara langsung, Pengecekan dalam
iodenya, Wawancara

CFS-3

NAL
bstansif Yang Ditempuh

okumen, Memeriksa semua cek yang

awancara mengenai bukti keabsahan
 okumen-dokuemn yang terkait,
omor urut yang teliti dan kebenaran
mor urut cek yang bersangkutan

a cek masuk dan keluar

ecekan Dokumen (Cek)

ecara Langsung

ecara Langsung
 CWF-2

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENERIMAAN KAS
KELEMAHAN - KELEMAHAN PEGAWASAN INTERNAL
Pengujian
NO Kelemahan-Kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi Substansif Yang
Dapat Ditempuh
Tidak ada otorisasi penugasan Periksa semua daftar
Adanya manipulasi atau
2 pencatatan oleh petugas surat masuk yang
rekayasa pencatatan
penerima surat diterima
Penerimaan kas telah dicatat
Pelaksanaan transaksi yang Periksa daftar
10 tetapi belum dilakukan
kurang memadai penerimaan kas
penyetoran ke bank

CWF-3
PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PENGELUARAN KAS
KELEMAHAN - KELEMAHAN PEGAWASAN INTERNAL
Pengujian
NO Kelemahan-Kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi Substansif Yang
Dapat Ditempuh

Tidak ada pemisahan fungsi Adanyan rekayasa pembayaran Voucing, Konfirmasi

1 penandatanganan cek dengan dalam pengeluaran kas dengan pihak
fungsi persetujuan pembayaran terkait, Observasi

Pemisahan fungsi tidak Pengeluaran kas / Voucing,

adanyapemisahan fungsi antar penandatanganan cek telah Wawancara,
2
fungsi penandatangananan cek dilakukan tetapi belum dicatat Penelusuran,
dengan fungsi akuntansi dengan jurnal pengeluaran kas Observasi

Adanya rekayasa laporan,

Kesalahan penjualan dalam
rekonsiliasi bank, Adanya kas
Pencatatan rekonsiliasi bank Wawancara,
setoran dalam perjalanan piknik, Voucing,
8 dibuat oleh petugas yang tidak
Adanya cek-cek yang masih
independen
beredar yang telah dihapuskan Penelusuran
dari rekonsiliasi bank untuk
menutupi kekurangan kas
 Adanya kesalahan
Pencatatan tidak terdapat penyalahgunaan cek yang tidak
3 pengawasan yang memadai atas Observasi, Vaucing
sesuai dengan tujuannya,
berkas cek
Adanya rekayasa cek