I.

INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Toko AZIJI beralamat didesa cabi RT 2. Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli gas
elpiji, Menjual gas elpiji kepada pelanggan secara tunai ataupun kredit.

B. Kebijakan Akuntansi
Toko AZIJI mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
c. Sub periode akuntansi: 12 bulan
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian
a. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap return pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
c. Termin pembayaran net 30.
d. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp. 1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.

4. Penjualan
a. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
c. Termin pembayaran net N/30
d. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas langsung disetor ke bank Mandiri.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0012-11-12345 Bank Mandiri,
Jakarta Tg. Priok.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistim perpectual dengan metode AVERAGE
b. Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item
barang dagangan.

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/8

 V. DAFTAR AKUN
NOMO NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
R NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang dagang
2-1200 Expense Payable Hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Raka Capital Modal Raka
3-1200 Raka Drawing Prive Raka
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses Beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses Beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/8

6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense Beban asuransi
6-1600 Rent Expense Beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh)

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/8

 VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2018
UD. BUANA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2018
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 42.770.000  
1-1200 Petty Cash Rp 9.800.000  
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800.000  
1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 11.800.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000.000  
1-1600 Store Supplies Rp 9.800.000  
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000  
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000  
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000.000  
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300.000  
1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable   Rp 69.300.000
2-1200 Expense Payable Rp 3.900.000
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable   Rp 1.500.000
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Mandiri Loan   Rp 301.000.000
3-1100 Raka Capital   Rp 366.450.000
3-1200 Raka, Drawing Rp 25.400.000  
4-1100 Sales   Rp 503.300.000
4-1200 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100.000  
5-1200 Freight Paid Rp 8.800.000  
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200.000  
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000  
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000  
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000  
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500.000  
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300.000  
6-1600 Rent Expense Rp 23.300.000  
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300.000  
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300.000  
8-1100 Interest Revenue   Rp 6.100.000
9-1100 Interest Expense Rp 9.480.000  
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000  
9-1300 Income Tax Expense
    Rp 1.279.850.000 Rp 1.279.850.000

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/8

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 JB Elex Jl. Menteng No. 2, Jakarta 021 4403423
C002 Digital Elex Jl. Mantang No. 83, Jakarta 021 4408499
C003 Maju Elex Jl. Mawar No. 22, Jakarta 021 34526723
C004 Panen Elex Jl. Boulevard No. 49, Jakarta 021 4567342

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. Sahabat Jaya ITC Cemp Mas lt 5 no. 59, Jkarta 021 4290 2234
S002 Fa. Makmur Sunter Jaya No. 222, Jakarta 021 650 2900
S003 PT Margonda Harco Glodok No. 37, Jakarta 021-6250 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG (Per 30 Nopember 2018)

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
JB Elex F-11/12 25/11/2018 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Digitak Elex F-11/25 29/11/2018 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Maju Elex F-11/10 23/11/2018 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Panen Elex F-11/14 24/11/2018 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG (Per 30 Nopember 2018)

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT. Sahabat Jaya C.15234 23/11/2018 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Fa. Makmur F.1289 20/11/2018 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT Margonda Fk.2011 28/11/2018 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2018
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 HPP-14 HP Pavilion 14 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 DI-15 DELL Inspiron 15 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

XI. DOKUMEN TRANSAKSI

PENJUALAN TUNAI
Dokumen Transaksi No. 1
TOKO AZIJI
NOTA KONTAN COPY

No. KN 01 Tanggal : 5 Januari 2021

Kepada Yth.
6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/8
Tgl. Kirim 5 Januari 2021
Penjualan tunai Purchase Order # 05 A
Termin N/30
6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/8
PENJUALAN TUNAI

Dokumen Transaksi No. 13

TOKO AZIJI
NOTA KONTAN COPY

No. KN 01 Tanggal : 5 Januari 2021

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 5 Januari 2021
Penjualan tunai Purchase Order # 05 B
Termin N/30

Jumlah Rp.80.000
Dengan Huruf Delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb.

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
1 5,5kg BrightGas 5,5kg Rp.80.000 Rp.80.000

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/8

6021-P3-19/20 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/8