Anda di halaman 1dari 9

TUGAS KELOMPOK

AKUNTANSI KEUNGAN MENENGAH 1

“KAS DAN INVESTASI JANGKA PENDEK”

DISUSUN OLEH:

KELOMPOK 3

 ANDRIYANI (200901602015)
 ALISA TASYA BILLA (200901602017)
 NURAZIZAH (200901602018)
 EKA PUTRI WULANDARI (200901602019)
 ULUN NI’MAH YUSUF (200901602020)
 HARVAN ADIAKSA (200901602021)

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

TERAPAN FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI

MAKASSAR 2021
A. Tugas Teori:
Menjawab pertanyaan yang ada ada halaman 235 Soal 1 s/d 4
1. Bagaimanakah perlakuan akuntansi untuk biaya transaksi yang dikeluarkan atas
perolehan aset keuangan?
Jawab:
Untuk perolehan aktiva dicatat dan diperlakukan dengan prinsip cost method yaitu
prinsip harga perolehan, sehingga semua biaya termasuk ke dalam biaya memperoleh
aset tersebut dan aset pun dicatat menjumlahkan semua biaya.

2. Jelaskan beberapa faktor yang mempenngaruhi perbedaan antara suku bunga efektif
dengan suku bunga yang ditetapkan!
Jawab:
a. Sisa pokok jaminan
Pada suku bunga efektif, sisa pokok pinjaman terus berkurang setiap bulan
sehingga jumlah suku bunganya semakin menurun sedangkan pada suku bunga
yang ditetapkan, jumlah sisa pokok pinjaman sama per bulannya sehingga jumlah
suku bunga pun sama .
b. Jenis produk
Produk yang dikenai bunga efektif umumnya adalah KTA, kredit motor, kredit
mobil, sedangkan produk yag dikenai suku bunga yang ditetapkan umumnya
adalah kredit rumah, kredit investasi, kredit dengan agunan, dll.

3. Apa yang dikategorikan sebagai “kas” dalam laporan keuangan?


Jawab:
 Laporan Arus Kas disajikan dalam tiga kategori:
1) arus kas dari aktivitas operasi
2) arus kas dari aktivitas investasi
3) arus kas dari aktivitas pendanaan.
IAI menyebutkan bahwa kas terdiri dari saldo kas (cash on hand), rekening giro
atausetara kas. Dengan arti lain, kas merupakan aktiva perusahaan yang berbentuk
uang tunai(uang kertas, uang logam, wesel, cek dan lainnya) yang dipegang oleh
perusahaanataupun disimpan di bank dan dapat digunakan untuk kegiatan umum
perusahaan.
 Jenis-Jenis Kas :
Seperti yang telah disinggung di atas, kas dapat dibagi menjadi beberapa bagian.
Adapun pembagian tersebut bertujuan untuk mempermudah pengawasan dan proses
pemeriksaaanyang berhubungan dengan distribusi dari aliran kas
a. Petty Cash (Kas Kecil)Kas kecil adalah kas berupa uang yang disediakan oleh
perusahaan untuk membayarpengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil
dan tidak ekonomis jikadibayarkan dengan menggunakan cek
b. Kas di BankKas di bank adalah uang perusahaan yang berada di rekening suatu
bank. Biasanyadigunakan untuk pengeluaran yang jumlahnya relatif besar dan
tidak mungkin diberikansecara langsung dalam transaksi karena jumlah nya yang
besar dan rawan dari segikeamanannya. Kas di bank ini selalu berhubungan
dengan rekening koran dari bankuntuk perusahaan
c. Pelaporan Kas, Pelaporan kas ini bisa dilakukan secara langsung. Tapi, dalam
pelaksanaannya tentu akan terjadi beberapa masalah.
d. Cash Equivalents setara kas adalah gabungan aset perusahaan yang mempunyai
maturity kurang dari tiga bulan lamanya. Setara kas ini sangatlah bermanfaat
untuk digunakan saat kondisi finansial perusahaan sedang susah dan juga tidak
stabil. Contoh yang paling sederhana dari setara kas ini adalah surat utang negara.
e. Restricted Cash adalah suatu bentuk kas yang secara sengaja dipisahkan oleh
perusahaan untuk melunasi kewajiban di masa depan yang jumlahnya cenderung
sangat besar.
f. Bank Overdrafts merupakan cek yang jumlah nilainya lebih besar daripada
rekening bank. Contohnya perusahaan ABC menerbitkan cek sebanyak 150 juta,
padahal jumlah saldo rekening perusahaan ABC hanya 120 juta, maka 30 juta
sisanya akan masuk pada utang jangka pendek.

4. Jelaskan jenis – jenis metode pencatatan kas kecil! Mengapa sistem imprest kas kecil
dinilai lebih memilik pengendalian internal yang lebih baik pada suatu entitas
dibandingkan metode fluktuasi?
Jawab:
 Metode Tetap
Metode pencatatan kas kecil yang pertama adalah metode tetap atau istilah
akuntansi-nya disebut Imprest Fund System. Maksud dari metode ini adalah
sebuah pembukuan petty cash yang jumlah nominalnya selalu sama.
Hal ini biasanya terjadi akibat jumlah dana yang dikeluarkan dengan dana
yang dimasukkan sama. Karena itu, saldo kas di dalam petty cash jumlahnya
selalu tetap.

 Metode Fluktuasi
Metode Fluktuasi adalah metode pencatatan kas kecil yang jumlah
nominalnya selalu berubah. Tentunya ini merupakan metode kebalikan dari
metode pencatatan petty cash yang pertama yaitu Imprest Fund System atau
metode tetap.

Metode fluktuasi terjadi karena adanya ketimpangan antara pengeluaran


dengan pemasukan. Yang mana jumlah uang yang dikeluarkan dengan deposit
dana tidak sama. Bisa lebih banyak saldo daripada dana yang dikeluarkan atau
sebaliknya.
Mengapa sistem imprest kas kecil dinilai lebih memilik pengendalian
internal yang lebih baik pada suatu entitas dibandingkan metode fluktuasi?
Dalam konteks pengendalian, penggunaan sistem imprest dinilai lebih baik
karena jumlah uang tunai atas kas kecil dikendalikan dan tidak ada penumpukan
uang yang tidak terpakai, dan pengendalian pun terjadi karena dilakukan
penghitungan pada kas kecil yang terpakai dan tersisa pada saat penggantian
sehingga dapat dipantau pada pemakaian kas kecil. sedangkan, dalam Fluctuating
System jumlah dananya tidak terkendali dan jumlahnya dapat terus bertambah
apabila dana tidak digunakan.
B. Studi Kasus

Soal 5.6 ( Rekonsiliasi Bank)


PT. Adil Sejahtera menerima laporan saldo kas pada Bank Sentosa per 31 Maret 2015
menunjukkan nilai Rp. 328.550.000. Akuntan PT. Adil Sejahtera memeriksa saldo kas
berdasarkan pencacatan akuntansinya dan menunjukkan nilai sebesar Rp 327.995.000
per 31 Maret 2015. Akuntan PT. Adil Sejahtera memeriksa saldo kas per 30 Februari
2015. Berikut ini rekonsiliasi bank atas saldo kas pada buku PT. Adil Sejahtera
Sentosa:

Saldo Per Bank : Rp. 326.746.000


Ditambah : Deposit dalam transit Rp 2.100.000
Dikurangi : Cek masih beredar Rp. (3.080.000) Rp (980.000)
Saldo Per Buku : Rp. 325.766.000

Selama ini PT. Adil Sejahtera melakukan pembayaran kepada pemasok dan menerima
pembayaran dari pelanggan menggunakan cek.
Setelah melakukan pemeriksaan dengan saksama atas catatan akuntansi dan laporan
bank, akuntan PT. Adil Sejahtera menemukan bebrapa transaksi yang
perlu direkonsiliasi yaitu, sebagai berikut :

1. Dari total deposit PT. Adil Sejahtera senilai Rp. 145.689.000. Bank Selamat
baru mencatatsenilai Rp. 142.584.000.
2. Selama bulan Maret 2015, PT Aman Sentosa melakukan pembayaran kepada
pemasok senilai Rp. 110.080.000. Bank Selamat mencatat pengeluaran kas
senilai Rp. 111.600.000.
3. Bank Sentosa menagih langsung dan menerima pembayaran piutang dari
pelanggan sebesar Rp. 43.265.000.
4. Bank Selamat mengembalikan Cek dari salah satu pelanggan PT. Adil
Sejahtera yang saldonyatidak mencukupi. Nilai Cek tersebut Rp. 40.800.000.
5. Bank Selamat mengenakan biaya administrasi sebesar Rp. 135.000 kepada PT.
Adil Sejahtera.

Diminta :
a. Berapa nilai kas per 31 Maret 2011 yang telah disesuaikan?
b. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan untuk melakukan rekonsiliasi?

Jawab:
PT. Adil Sejahtera
Rekonsiliasi Bank Sentosa
31 Maret 2015
Saldo Per Laporan Entitas (31/3) Rp 327.955.000 Saldo Per Bank (31/3) Rp 328.550.000
Ditambah: Ditambah:
Piutang Usaha Rp 43.265.000 Kekurangan Deposit Rp 3.105.000

Dikurangi: Dikurangi:
NFS Check -Rp 40.800.000 Kekurangan Pencatatan -Rp 1.520.000
Biaya Admin -Rp 135.000
Saldo Per Laporan Entitas Rp 330.285.000 Saldo Per Bank Rp 330.135.000

PT. Adil Sejahtera


Jurnal Penyesuaian
31 Maret 2015
Kas Rp 43.265.000
Piuang Usaha Rp 43.265.000

Piuang Usaha Rp 40.800.000


Biaya Administrasi Rp 135.000
Kas Rp 40.935.000
Soal 5.7 (Kas Kecil)
PT TELADAN merupakan dana kas dengan metode imprest sebagai salah satu alat
pengendalian internal atas pengeluaran tunai yang tidak berrnilai besar. Berikut ini
informasi terkait kas kecil pada bulan Mei 2015
 Pada tanggal 1 Mei PT Teladan menerapkan dana kas kecil senilai
Rp6.000.000
 Berikut ini transaksi penggunaan kas kecil:
o Pada tanggal 2 Mei PT Teladan membeli perlengkapan kantor senilai
Rp1.800.000
o Pada tanggal 4 Mei PT Teladan membayar biaya pengiriman persediaan
senilai Rp750.000
o Pada tanggal 7 Mei PT Teladan membayar tagihan air sebesar
Rp1.200.000 dan tagihan telepon sebesar Rp510.000
o Hingga tanggal 10 Mei PT Teladan membayar beban lain-lain total
sebesar Rp1.080.000
 Penggantian kas kecil dilakukan pada tanggal 12 mei 2015. Saldo kas kecil
sebelum penggantian adalah Rp360.000
Diminta:
Buatlah seluruh ayat jurnal yang diperlukan terkait dengan transaksi kas kecil PT
Teladan pada bulan mei 2015!

Jawab:

PT TELADAN
KAS KECIL
Per Mei 2015
01-Mei Kas kecil Rp 6.000.000
Kas Rp 6.000.000

02-Mei Perlengkapan kantor Rp 1.800.000


04-Mei Beban Pengiriman Rp 750.000
07-Mei Beban air Rp 1.200.000
Beban telepon Rp 510.000
10-Mei Beban lain-lain Rp 1.080.000
Kas Rp 5.340.000
Soal 5.8 (Pengungkapan Kas) Hal 242
PT. Narotama, perusahaan Indonesia, menempatkan kasnya pada beberapa bank
yakni:
Bank Maju Lagi IDR 439.348.000.000
Bank Jangan Mundur IDR 198.680.000.000
Bank Semangat IDR 6.405.000.000

PT Narotama merupakan perusahaan yang juga melakukan transaksi menggunakan


mata uang asing, namun mata uang pelaporannya adalah Rupiah (IDR). PT Narotama
menempatkan kasnya di beberapa bank dalam bentuk mata uang dolar Amerika dan
Yen, Yakni:
Bank Bangkit USD 5.000
Bank Mulia USD 400
Bank Ceria JPY 2.680

Kurs spot pada saat penyusunan laporan posisi keuangan adalah I USD = Rp9.865
dan I Yen = Rp120

PT. Narotama memiliki hubungan relasi dengan Bank Maju Lagi, Bank Semangat dan
Bank Bangkit.
PT. Narotama memiliki kas yang hanya boleh digunakan untuk pelunasan pabrik dan
pembayaran obligasi, masing-masing senilai Rp500 juta dan Rp90 juta.

Diminta:
Bagaimanakah pengungkapan akun kas yang perlu disusun oleh PT Narotama dalam
catatan atas laporan keuangannya?
Jawab:

PT NAROTAMA
LAPORAN ARUS KAS

Arus kas yang berasal dari kegiatan operasi

Bank Maju Lagi IDR 439.348.000.000

Bank Jangan Mundur IDR 198.680.000.000

Bank Semangat IDR 6.405.000.000

Aliran kas bersih dari kegiatan operasi IRD 644.433

Aliran kas dari kegiatan investasi

Bank Bangkit USD 5.000

Bank Mulia USD 400

Bank Ceria JPY 2.680

Aliran kas bersih dari kegiatan investasi IUSD 3,580

Aliran kas kegiatan keuangan

PT Narotama I USD = Rp9.865

Bank Maju Lagi, Bank Semangat dan Bank Bangkit I Yen = Rp120

Aliran kas bersih IUSD 9,9,85

Aliran kas masuk neto dari kegiatan keuangan

Hutang pabrik Rp 500,000,000

Pembayaran obligasi Rp 900,000,000

Saldo kas pada akhir tahun Rp 14,000,000

Anda mungkin juga menyukai