ACTION 2021

(ACCOUNTING INTERNAL COMPETITION)

BABAK SEMIFINAL
OLIMPIADE AKUNTANSI

SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT. MANUNGGAL beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Medan, Telepon (061)
229897, Fax (061) 119855, Email Address: ptmanunggal@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam. Sebagai distributor
tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa
importir di Medan, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan.
Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta dengan nomor NPWP dan
NPPKP 01.523.712.6.112.000 dan klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
Berikut ini ditambahkan keterangan tentang pemegang saham PT.Manunggal:

Nama Pemegang Jumlah

No. NPWP Jumlah Saham
Saham Lembar
1. Picnawan 08.722.667.6.112.000 500.000.000 5.000
2. Rahardjo 08.722.652.6.112.000 200.000.000 2.000
700.000.000 7.000
Nilai Nominal per lembar saham Rp 100.000,-

B. Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL menerapkan kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
 Laporan Keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP.
 Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis.
 Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
 Sub periode akuntansi dibagi dalam 12 bulan.
 Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
 Menggunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
 Transaksi menggunakan mata uang tunggal (single currency) yaitu rupiah.
2. Pembelian
 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
 Beban transport ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping Point).
 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan
 Termin pembayaran 2/10 net 60. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai hutang.
 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang.
 Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.

3. Pengeluaran Kas
 Pengeluaran kas di atas Rp. 2.500.000,- dilakukan dengan Cek.
 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
 Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 2.500.000,- atau kurang dilakukan dengan
dana kas kecil.
 Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
 Pengisian kas kecil dilakukan ketika setiap akhir bulan.

4. Penjualan
 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
 Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli (FOB Shipping Point).
 Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
 Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
 Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
 Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
 Harga Pokok Penjualan menggunakan asumsi harga beli persediaan tidak ada perubahan.
 Jasa pengiriman penjualan dilakukan sendiri oleh perusahaan yaitu PT. Manunggal.

5. Penerimaan Kas
 Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
 Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI
‘46 Jalan Pemuda No. 12 Medan.
6. Penilaian Persediaan Barang
 Sistem pencatatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode
penilaian persediaan FIFO (First In First Out)/Masuk Pertama Keluar Pertama.
 Disediakan kartu persediaan untuk mencatat keluar masuknya persediaan.

7. Penyusutan Aset Tetap

 Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus.
 Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.
 Asumsi: Penyusutan aset tetap sudah sesuai dengan peraturan perpajakan.

8. Laporan Arus Kas menggunakan Metode Tidak Langsung.

DAFTAR AKUN

NO. NAMA AKUN

HARTA LANCAR:
1-1110 Kas di Bank
1-1120 Kas Kecil
1-1210 Piutang Dagang
1-1220 Cadangan Kerugian Piutang
1-1310 Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Perlengkapan
1-1410 Sewa Dibayar Dimuka
1-1420 Asuransi Dibayar Dimuka
1-1510 Uang Muka PPh
1-1520 PPh Lebih Bayar (PPh Pasal 28A)
1-1530 PPN Masukan
INVESTASI
1-2100 Investasi dalam Saham
HARTA TIDAK LANCAR:
1-3100 Tanah
1-3201 Gedung
1-3202 Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Kendaraan
1-3302 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Peralatan
1-3402 Akumulasi Penyusutan Peralatan
KEWAJIBAN LANCAR:
2-1100 Hutang Dagang
2-1200 Hutang Beban
2-1300 Hutang Dividen
2-1400 Hutang PPh
2-1500 PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29)
2-1600 PPN Keluaran
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG:
2-2100 Hutang Bank BNI ‘46
EKUITAS:
3-1100 Modal Saham
3-1200 Laba Ditahan
3-1300 Dividen
3-1400 Ikhtisar Laba/ Rugi
PENDAPATAN:
4-1100 Penjualan
4-1200 Potongan Penjualan
4-1300 Retur Penjualan
 4-2100 Pendapatan Jasa Pengiriman
4-2200 Pendapatan Denda Keterlambatan
HARGA POKOK PENJUALAN:
5-1100 Beban Pokok Penjualan
5-1200 Beban Pengiriman Pembelian
BEBAN OPERASIONAL:
6-1000 Beban Iklan
6-1100 Beban Air, Telepon dan Listrik
6-1200 Beban Sewa
6-1300 Beban Perlengkapan
6-1400 Beban Perawatan dan Perawatan dan Reparasi
6-1500 Beban Kerugian Piutang
6-1600 Beban Penyusutan Aset Tetap
6-1700 Beban Asuransi
6-1800 Beban Denda Keterlambatan
6-1900 Beban Gaji dan Upah
6-2000 Beban Lain-lain
6-2100 Beban Pajak Daerah
6-2200 Beban Sumbangan
6-2300 Beban Jasa Pihak III
PENDAPATAN LAIN-LAIN
8-1000 Pendapatan Bunga
8-2000 Pendapatan Dividen
8-3000 Keuntungan Penjualan Aset Tetap
BEBAN LAIN-LAIN:
9-1100 Beban Bunga
9-1200 Beban Administrasi Bank
9-1300 Beban PPh
9-1400 Kerugian Penjualan Aset Tetap
 PT. MANUNGGAL
NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2020

NO.
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
AKUN
1-1110 Kas di Bank Rp 3.577.218.500
1-1120 Kas Kecil Rp 18.000.000
1-1210 Piutang Dagang Rp 880.000.000
1-1220 Cadangan Kerugian Piutang Rp 12.000.000
1-1310 Persediaan Barang Dagangan Rp 1.567.800.000
1-1320 Perlengkapan Rp 25.000.000
1-1410 Sewa Dibayar Dimuka Rp -
1-1420 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 15.000.000
1-1510 Uang Muka PPh Rp 67.425.000
1-1520 PPh Lebih Bayar (PPh Pasal 28A) Rp -
1-1530 PPN Masukan Rp 60.600.000
1-2100 Investasi dalam Saham Rp 300.000.000
1-3100 Tanah Rp 850.000.000
1-3201 Gedung Rp 855.000.000
1-3202 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 78.375.000
1-3301 Kendaraan Rp 600.000.000
1-3302 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 103.125.000
1-3401 Peralatan Rp 630.000.000
1-3402 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 183.750.000
2-1100 Hutang Dagang Rp 666.600.000
2-1200 Hutang Beban Rp 2.850.000
2-1300 Hutang Dividen Rp -
2-1400 Hutang PPh Rp 7.000.000
2-1500 PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29) Rp -
2-1600 PPN Keluaran Rp 80.000.000
2-2100 Hutang Bank BNI ‘46 Rp 120.000.000
3-1100 Modal Saham Rp 700.000.000
3-1200 Laba Ditahan Rp 325.800.000
3-1300 Dividen Rp -
3-1400 Ikhtisar Laba/ Rugi Rp -
4-1100 Penjualan Rp 50.650.000.000
4-1200 Potongan Penjualan Rp 42.000.000
4-1300 Retur Penjualan Rp 15.000.000
4-2100 Pendapatan Jasa Pengiriman Rp 80.500.000
4-2200 Pendapatan Denda Keterlambatan Rp -
5-1100 Beban Pokok Penjualan Rp 42.500.000.000
5-1200 Beban Pengiriman Pembelian Rp 92.750.000
6-1000 Beban Iklan Rp 52.300.000
6-1100 Beban Air, Telepon dan Listrik Rp 17.680.000
6-1200 Beban Sewa Rp -
6-1300 Beban Perlengkapan Rp 24.620.000
6-1400 Beban Perawatan dan Reparasi Rp 135.000.000
6-1500 Beban Kerugian Piutang Rp -
6-1600 Beban Penyusutan Aset Tetap Rp 252.312.500
6-1700 Beban Asuransi Rp 75.000.000
6-1800 Beban Denda Keterlambatan Rp 20.500.000
6-1900 Beban Gaji dan Upah Rp 253.000.000
6-2000 Beban Lain-lain Rp 89.000.000
6-2100 Beban Pajak Daerah Rp -
6-2200 Beban Sumbangan Rp -
6-2300 Beban Jasa Pihak III Rp -
8-1000 Pendapatan Bunga Rp 25.196.000
8-2000 Pendapatan Dividen Rp 9.500.000
8-3000 Keuntungan Penjualan Aset Tetap Rp -
9-1100 Beban Bunga Rp 15.000.000
9-1200 Beban Administrasi Bank Rp 8.400.000
9-1300 Beban PPh Rp 6.090.000
9-1400 Kerugian Penjualan Aset Tetap Rp -
Jumlah Rp 53.044.696.000 Rp 53.044.696.000
LAMPIRAN NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2020

1 INVESTASI DALAM SAHAM

Merupakan 5000 lbr Saham PT . Rajawali dengan nilai nominal @ Rp.50.000,-
ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 10.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 25%)

2 PIUTANG DAGANG
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 November 2020, dengan rincian sebagai berikut:
No. Nama Customer Jumlah Piutang Tanggal Termin
1. Toko Benua Jaya (FPJ11-7) Rp 275.000.000,00 29 November 2020 1/10,n/30
2. Toko Serasi (FPJ11-10) Rp 165.000.000,00 25 November 2020 1/10,n/30
3. Toko Angel (FPJ11-12) Rp 275.000.000,00 28 November 2020 1/10,n/30
4. Toko Kencana (FPJ11-13) Rp 165.000.000,00 30 November 2020 1/10,n/30
Total Rp 880.000.000,00

3 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2020, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
SG-F Samsung Galaxy Fame 325 Rp 3.000.000,00 Rp 975.000.000,00
SG-V Samsung Galaxy V 156 Rp 3.800.000,00 Rp 592.800.000,00
Total Rp 1.567.800.000,00

4 HUTANG DAGANG
Merupakan saldo Hutang Dagang per 30 November 2013, dengan rincian sebagai berikut:
No. Nama Supplier Jumlah Hutang Tanggal/ Termin
Tanggal 05/11/2020,
1. PT. Nusa Indah (NS7-08) Rp 281.600.000,00
Termin 2/10 n/60
Tanggal 20/11/2020,
2. PT. Dian Persada (LT10-12) Rp 385.000.000,00
Termin 2/10 n/60
Total Rp 666.600.000,00

5 HARTA TIDAK LANCAR

Berikut ini tabel penyusutan aset tetap:
Umur
No. Jenis Tarif Penyusutan
Ekonomis
1 Tanah - -
2 Gedung 20 tahun 5%
3 Kendaraan 8 tahun 12,50%
4 Peralatan 4 tahun 25%
DAFTAR CUSTOMER & SUPPLIER

Daftar Customer

Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
Jl. Gunung Sahari 40
C001 Toko Benua Jaya 01.523.714.6.112.000 Medan 1/10 net 30
Tlp. (061) 428 945
Jl. Sultan Iskandar Muda
C002 Toko Serasi 01.523.521.6.112.000 32 Medan Tlp. (061) 788 1/10 net 30
905

C003 Toko Angel 01.523.420.6.112.000 Jl. Serma Haryono 2A 1/10 net 30

Medan Tlp. (061) 228 908
Jl. Cut Mutia 1 Medan
C004 Toko Kencana 01.523.721.6.112.000 1/10 net 30
Tlp. (061) 665 450

Daftar Supplier

Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
01.523.413.6.112.000 Jl. Gajah No. 4 Medan
S001 PT Nusa Indah 2/10 net 60
Tlp. (061) 564 610 350
Jl. MT. Haryono 22 Medan
S002 PT Dian Persada 01.523.445.6.112.000 2/10 net 60
Tlp. (061) 460 397 620
Jl. Mayur Sasongko 17,
S003 PT Mekar Nusa Dua 01.523.777.6.112.000 Kali Kapuk Medan 2/10 net 60
Tlp. (061) 619 300 560
1. MENGELOLA JURNAL, BUKU BESAR, DAN NERACA SALDO

 Cermati informasi umum perusahaan dan seluruh kebijakan akuntansi yang sudah tertera
 Cermati angka-angka yang terdapat dalam Neraca Saldo per 30 November 2020 beserta
lampiranya, yang meliputi informasi mengenai: Investasi dalam Saham, Piutang Dagang,
Persediaan Barang Dagangan, Hutang Dagang, dan Harta Tidak Lancar.
 Cermati seluruh bukti transaksi yang ada.
 Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal Pengeluaran Kas, Jurnal Penjualan, Jurnal
Pembelian, Jurnal Kas Kecil, dan Jurnal Umum.
b. Menyusun Kartu Persediaan, Buku Besar Pembantu Piutang, dan Buku Besar
Pembantu Utang.
c. Posting seluruh jurnal ke Buku Besar.
d. Menyusun Neraca Saldo Sebelum Penyesuain per 31 Desember 2020.
 Kerjakan menggunakan akun berbahasa Indonesia.
 Kerjakan dengan teliti, rapi, dan tepat waktu.
DATA TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2020 :

PT MANUNGGAL
Dokumen 1
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : 01/BKM/20
Tanggal : 01 Desember 2020

Tgl..
Uang Tunai Cek v No.Cek: B12 Cek : 01-12-2020

Diterima dari Toko Angel , Jl. Serma Haryono 2A Medan

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)

275.000.000 2.750.000 272.250.000

Dengan huruf Dua Ratus Tujuh Puluh Dua Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
Pelunasan faktur FPJ11-12, tertangal 28 November 2020.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL Dokumen 2
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : 01/VKK/20
Tanggal : 1 Desember 202

Dibayarkan kepada PT Sinar Jaya, Jl. Lebak Bulus Blok C58 Medan
Rekening Telepon Rp. 1.000.000,-
PDAM Rp. 600.000,-
Rekening Listrik Rp. 800.000,-
Jumlah Rp. 2.400.000,-
Dengan huruf Dua juta empat ratus ribu rupiah
Tagihan rekening telepon, listrik, dan air
Keterangan bulan November 2020

Dibayar Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: oleh:

(Indriyani) (Ningrum) (Rana)

PT MANUNGGAL Dokumen 3
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-01 Tanggal: 2 Desember 2020

Kepada Yth. Kirim 2 Desember 2020

Toko Benua Jaya Purchase Order# --
Jl. Gunung Sahari 40 Medan Termin 1/10, N/30
Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 SG-F Samsung Galaxy Fame 3.500.000 70.000.000 PPN
15 SG-V Samsung Galaxy V 4.200.000 63.000.000 PPN

Sub Total 133.000.000

PPN 10% 13.300.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 40.000 N-T
Total 146.340.000

Seratus Empat Puluh Enam Juta Tiga Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah

Approve by: Sales Dept.:

Hery Saputra Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 4
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : 02/VKK/20
Tanggal : 3 Desember 2020

Dibayarkan kepada Percetakan Gejora , Jl.Pahlawan I/3 Medan

Jumlah Rp. 950.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur & pamflet perusahaan untuk keperluan iklan

Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Ningrum) (Rana)

PT NUSA INDAH
Dokumen 5
Jl. Gajah No. 4 Medan
FAKT U R Nomor : NI 02-12
Tanggal: 5 Des. 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2020

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 60
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Qt
y Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 3.000.000 54.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 3.800.000 38.000.000 PPN

Sub Total 92.000.000

PPN 10% 9.200.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman -
Jumlah 101.200.000
Seratus Satu Juta Dua Ratus Ribu Rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

(Yayan) (Sandra)

PT NUSA INDAH Dokumen 6

Jl. Gajah No. 4 Medan
NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12
Tanggal: 6 Desember 2020
Kepada Yth. Atas Faktur No. NI 02-12
PT MANUNGGAL Tertanggal 5 Desember 2020
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan Order Pembelian ---

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengembalian barang yang tidak sesuai pesanan
Saudara:
Qty Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
3 SG-F Samsung Galaxy Fame 3.000.000 9.000.000 PPN
1 SG-V Samsung Galaxy V 3.800.000 3.800.000 PPN

Sub Total 12.800.000

PPN 10% 1.280.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T
Jumlah 14.080.000
Empat Belas Juta Delapan Puluh Ribu Rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT MANUNGGAL Dokumen 7
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-02 Tanggal: 10 Desember 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 10 Desember 2020

Toko Kencana Purchase Order# 012
Jl. Cut Mutia 1 Medan Termin 1/10, N/30
Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

30 SG-F Samsung Galaxy Fame 4.000.000 120.000.000 PPN
24 SG-V Samsung Galaxy V 4.100.000 98.400.000 PPN

Sub Total 218.400.000

PPN 10% 21.840.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 60.000 N-T
Total 240.300.000
Dua Ratus Empat Puluh Juta Tiga Ratus Ribu Rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT MANUNGGAL Dokumen 8
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :02/BKK/20
Tanggal :10 Desember 2020

Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2020

Dibayar kepada Kas Negara

Jumlah Rp 7.000.000,00
Dengan huruf Tujuh juta rupiah
Pembayaran hutang PPh pasal 21 bulan November 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL Dokumen 9
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 12 Des 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 12 Desember 2020

Penjualan tunai Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

15 SG-F Samsung Galaxy Fame 4.300.000 64.500.000 PPN
15 SG-V Samsung Galaxy V 4.200.000 63.000.000 PPN

Sub Total 127.500.000

PPN 10% 12.750.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 100.000 N-T
Jumlah 140.350.000

Seratus Empat Puluh Juta Tiga Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT MANUNGGAL
Dokumen 10
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : 02/BKM/20
Tanggal : 13 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 13-12-2020

Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
165.000.000 - 165.000.000
Dengan huruf Seratus Enam Puluh Lima Juta Rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-10, tertanggal 25 November 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL
Dokumen 11
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :03/BKK/20
Tanggal :15 Desember 2020

Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 15-12-2020

Dibayar kepada KKP” Agus & Rekan”

Jumlah Rp 10.500.000,00
Pembayaran Jasa Fee Konsultan Pajak
Keterangan
Dipotong PPh pasal 23 = 2%
Asumsi : KKP Agus ber-NPWP dan telah dibuatkan bukti pemotongan.

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL Dokumen 12
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-A1 Tanggal: 18 Desember 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 18 Desember 2020

Toko Serasi Purchase Order# 012
Jl. Sultan Iskandar Termin 1/10, N/30
Muda 32 Medan Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

27 SG-F Samsung Galaxy Fame 4.000.000 108.000.000 PPN
28 SG-V Samsung Galaxy V 4.500.000 126.000.000 PPN
Sub Total 234.000.000
PPN 10% 23.400.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 100.000 N-T
Uang Muka 100.000.000
Total 157.500.000

Seratus Lima Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT MANUNGGAL
Dokumen 13
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :05/BKK/20
Tanggal :19 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 19-12-2020

Dibayar kepada Kas Negara

Jumlah Rp 6.000.000,00
Dengan huruf Enam juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran PPh Pasal 25 Masa November 2020

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL Dokumen 14
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-03 Tanggal: 20 Desember 2020

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2020

Toko Angel Purchase Order# 013
Jl. Serma Haryono Termin 1/10, N/30
2A Medan Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

48 SG-F Samsung Galaxy Fame 3.200.000 153.600.000 PPN
20 SG-V Samsung Galaxy V 4.000.000 80.000.000 PPN
Sub Total 233.600.000
PPN 10% 23.360.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 75.000 N-T
Total 257.035.000

Dua Ratus Lima Puluh Tujuh Juta Tiga Puluh Lima Ribu Rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT MANUNGGAL
Dokumen 15
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :07/BKK/20
Tanggal :21 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 21-12-2020

Dibayar kepada PT Nusa Indah

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
281.600.000 - 281.600.000

Dengan huruf Dua Ratus Delapan Puluh Satu Juta Enam Ratus Ribu Rupiah
Pelunasan Faktur NS7-08, tertanggal 5 November 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL
Dokumen 16
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :08/BKK/20
Tanggal :23 Desember 2020

Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-5 Tgl. Cek : 23-12-2020

Dibayar kepada Kas Negara

Perincian PPN Keluaran(Rp.) PPN Masukan (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
80.000.000 60.600.000 19.400.000

Dengan huruf Sembilan Belas Juta Empat Ratus Ribu Rupiah

Pembayaran PPN Kurang Bayar Masa November 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL
Dokumen 17
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : 04/BKM/20
Tanggal : 25 Desember 2020

Uang Tunai Cek V No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 25-12-2020

Diterima dari Toko Benua Jaya, Jl. Gunung Sahari 40 Medan

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
275.000.000 - 275.000.000
Dengan huruf Dua Ratus Tujuh Puluh Lima Juta Ribu Rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-7, tertanggal 29 November 2020.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL
Dokumen 18
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan
NOTA KREDIT Nomor : KN12-1
Tanggal: 28 Desember 2020

Kepada Yth. Atas Faktur No. FPJ12-03

Toko Angel Jl. Serma Haryono Tertanggal 20 Desember 2020
2A Medan Order Pembelian ---

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengembalian barang yang tidak sesuai pesanan
Saudara:
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
2 SG-F Samsung Galaxy Fame 3.200.000 6.400.000 PPN
3 SG-V Samsung Galaxy V 4.000.000 12.000.000 PPN
Sub Total 18.400.000
PPN 10% 1.840.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T
Jumlah 20.240.000

Dua Puluh Juta Dua Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT MANUNGGAL
Dokumen 19
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : 09/BKK/20
Tanggal : 30 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl. Cek : 30-12-2020

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 5.000.000
Dengan huruf Lima Juta Rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2020
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL
Dokumen 20
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :10/BKK/20
Tanggal :30 Desember 2020

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 30-12-2020

Dibayar kepada Pemegang Saham PT. Manunggal

Jumlah Rp. 47.250.000,-
Dengan huruf Empat Puluh Tujuh Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
Keterangan Pembayaran dividen Rp. 7.500,-/ Lembar Saham
Dipotong PPh pasal 4 ayat 2 sebesar 10%

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indriyani) (Marsanti)
2. MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

 Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2020.
 Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2020.
 Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun Jurnal Penyesuaian dan posting ke Buku Besar.
b. Menyelesaikan Kertas Kerja.
c. Menyusun laporan keuangan yang terdiri dari: Laporan Laba-Rugi, Laporan Laba
Ditahan, Laporan Posisi Keuangan, dan Laporan Arus Kas menggunakan Metode
Tidak Langsung.
d. Menyusun Jurnal Penutup dan posting ke Buku Besar.
e. Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan.
 Kerjakan menggunakan akun berbahasa Indonesia.
 Kerjakan dengan teliti, rapi, dan tepat waktu.
 PT. MANUNGGAL
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2019

NO.
NAMA AKUN DEBET KREDIT
AKUN
1-1110 Kas di Bank Rp 818.250.000
1-1120 Kas Kecil Rp 12.000.000
1-1210 Piutang Dagang Rp 154.000.000
1-1220 Cadangan Kerugian Piutang Rp 9.780.000
1-1310 Persediaan Barang Dagangan Rp 156.780.000
1-1320 Perlengkapan Rp 12.600.000
1-1410 Sewa Dibayar Dimuka Rp -
1-1420 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 5.800.000
1-1510 Uang Muka PPh Rp -
1-1520 PPh Lebih Bayar (PPh Pasal 29A) Rp -
1-1530 PPN Masukan Rp 77.700.000
1-2100 Investasi dalam Saham Rp -
1-3100 Tanah Rp 850.000.000
1-3201 Gedung Rp 530.000.000
1-3202 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 53.000.000
1-3301 Kendaraan Rp 600.000.000
1-3302 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 112.500.000
1-3401 Peralatan Rp 630.000.000
1-3402 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 39.375.000
2-1100 Hutang Dagang Rp 854.700.000
2-1200 Hutang Beban Rp 2.850.000
2-1300 Hutang Dividen Rp -
2-1400 Hutang PPh Rp 2.500.000
2-1500 PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29) Rp 910.000.000
2-1600 PPN Keluaran Rp 14.000.000
2-2100 Hutang Bank BNI ‘46 Rp 822.625.000
3-1100 Modal Saham Rp 700.000.000
3-1200 Laba Ditahan Rp 325.800.000
Jumlah Rp 3.847.130.000 Rp 3.847.130.000
 PT. MANUNGGAL
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2020

NO.
NAMA AKUN DEBET KREDIT
AKUN
1-1110 Kas di Bank Rp 4.153.278.500
1-1120 Kas Kecil Rp 19.650.000
1-1210 Piutang Dagang Rp 945.953.000
1-1220 Cadangan Kerugian Piutang Rp 12.000.000
1-1310 Persediaan Barang Dagangan Rp 856.800.000
1-1320 Perlengkapan Rp 25.000.000
1-1410 Sewa Dibayar Dimuka Rp -
1-1420 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 15.000.000
1-1510 Uang Muka PPh Rp 73.425.000
1-1520 PPh Lebih Bayar (PPh Pasal 28A) Rp -
1-1530 PPN Masukan Rp 7.920.000
1-2100 Investasi dalam Saham Rp 300.000.000
1-3100 Tanah Rp 850.000.000
1-3201 Gedung Rp 855.000.000
1-3202 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 78.375.000
1-3301 Kendaraan Rp 600.000.000
1-3302 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 103.125.000
1-3401 Peralatan Rp 630.000.000
1-3402 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 183.750.000
2-1100 Hutang Dagang Rp 472.120.000
2-1200 Hutang Beban Rp 450.000
2-1300 Hutang Dividen Rp -
2-1400 Hutang PPh Rp 5.460.000
2-1500 PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29) Rp -
2-1600 PPN Keluaran Rp 92.810.000
2-2100 Hutang Bank BNI ‘46 Rp 120.000.000
3-1100 Modal Saham Rp 700.000.000
3-1200 Laba Ditahan Rp 325.800.000
3-1300 Dividen Rp 52.500.000
3-1400 Ikhtisar Laba/ Rugi Rp -
4-1100 Penjualan Rp 51.596.500.000
4-1200 Potongan Penjualan Rp 44.750.000
4-1300 Retur Penjualan Rp 33.400.000
4-2100 Pendapatan Jasa Pengiriman Rp 80.875.000
4-2200 Pendapatan Denda Keterlambatan Rp -
5-1100 Beban Pokok Penjualan Rp 43.290.200.000
5-1200 Beban Pengiriman Pembelian Rp 92.750.000
6-1000 Beban Iklan Rp 53.250.000
6-1100 Beban Air, Telepon dan Listrik Rp 17.680.000
6-1200 Beban Sewa Rp -
6-1300 Beban Perlengkapan Rp 24.620.000
6-1400 Beban Perawatan dan Reparasi Rp 135.000.000
6-1500 Beban Kerugian Piutang Rp -
6-1600 Beban Penyusutan Aset Tetap Rp 252.312.500
6-1700 Beban Asuransi Rp 75.000.000
6-1800 Beban Denda Keterlambatan Rp 20.500.000
6-1900 Beban Gaji dan Upah Rp 253.000.000
6-2000 Beban Lain-lain Rp 89.000.000
6-2100 Beban Pajak Daerah Rp -
6-2200 Beban Sumbangan Rp -
6-2300 Beban Jasa Pihak III Rp 10.500.000
8-1000 Pendapatan Bunga Rp 25.196.000
8-2000 Pendapatan Dividen Rp 9.500.000
8-3000 Keuntungan Penjualan Aset Tetap Rp -
9-1100 Beban Bunga Rp 15.000.000
9-1200 Beban Administrasi Bank Rp 8.400.000
9-1300 Beban PPh Rp 6.090.000
9-1400 Kerugian Penjualan Aset Tetap Rp -
Jumlah Rp 53.805.961.000 Rp 53.805.961.000
DATA PENYESUAIAN AKHIR TAHUN 2020:

PT. MANUNGGAL
Dokumen 1
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
Persediaan Akhir Perlengkapan dinilai Rp. 15.000.000,-

Dibukukan oleh:

PT. MANUNGGAL
Dokumen 2
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Isi Memo Asuransi di bayar dimuka yang telah kadaluarsa
Rp 7.500.000,00

Dibukukan oleh:
PT. MANUNGGAL
Dokumen 3
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Taksiran kerugian piutang tahun 2020 adalah 2,5% dari saldo piutang
Isi Memo dagang akhir periode.

Dibukukan oleh:

PT. MANUNGGAL
Dokumen 4
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Isi Memo Perbedaan saldo kas di perusahaan dan di bank disebabkan transaksi berikut ini:
Pendapatan bunga Rp 231.250,00
Beban Administrasi Bank Rp 15.000,00

Dibukukan oleh:
PT. MANUNGGAL
Dokumen 5
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Isi Memo 1. Rekening – rekening yang belum dibayar di bulan Desember:
- Listrik Rp 2.500.000,00
- Air Rp 1.500.000,00
2. Gaji bulan Desember 2014 sebesar Rp. 18.000.0000 akan dibayar
Pada tanggal 2 Januari 2021 (Gaji masih dibawah PTKP)

Dibukukan oleh:

PT. MANUNGGAL
Dokumen 6
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
Isi Memo Data Penyusutan Aset Tetap bulan Desember 2020:
- Gedung Rp. 42.750.000,-
- Peralatan Rp. 157.500.000,-
- Kendaraan Rp. 75.000.000,-

Dibukukan oleh:
PT. MANUNGGAL
Dokumen 7
Jl. Gatot Subroto No. 140 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2020
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indriyani
1. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Desember akan dibayar bulan Januari 2021
Isi Memo sebesar Rp 6.000.000,00
2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan cara:
 Buatlah koreksi fiskal terlebih dahulu
Beban Kerugian Piutang 11.648.375 (Koreksi Positif)
Beban Lain-Lain 89.000.000 (Koreksi Positif)
Beban PPh 6.090.000 (Koreksi Positif)
Pendapatan Bunga (25.427.250) (Koreksi Negatif)
 Kalikan Laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak) yang telah dibulatkan
ribuan penuh ke bawah dengan tarif Perppu 1 Tahun 2020 yaitu 22%.
Rumus = 22% x Laba Fiskal
 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar (beban pajak dikurangi
kredit pajak) dan lakukan pencatatan ke dalam jurnal

Dibukukan oleh:

~ SELAMAT MENGERJAKAN ~