Aspek Perpajakan PPh 21

Gaji PPh 21 PNS Sesuai aplikasi gaji

Gaji PNS Sesuai aplikasi gaji 411121-100

Semua pembayaran selain gaji yg diterima PNS.

Tarif lihat golongan PNS Gol I & II 0%
Misal: honor-honor, kegiatan (rapat, ekstrakurikuler, PPh 21 PNS
Bersifat Final
pengawas ujian, dll), uang lembur, uang makan, dll PNS
Selain Gaji Gol III 5% 411121-402
(Final)
Gol IV 15%
Pembayaran penghasilan bersifat rutin kepada Non PNS PPh 21 Non PNS Memperhitungkan PTKP

Non-PNS Jumlah Penghasilan

dikurangi PTKP dikalikan 411121-100
Rutin tarif Pasal 17 PPh
Pembayaran atas suatu kegiatan tertentu (honor kegiatan, Peserta Kegiatan 5%
rapat, ekstrakurikuler, pengawas ujian, dll) yang diterima PPh 21 Non PNS
(penerima tanpa NPWP: 6%)
oleh Non PNS Non-PNS 5% 411121-100
Kegiatan Tanpa NPWP 6%

Disetor menggunakan NPWP Instansi

PPh 22 Jika diatas Rp 2 Juta & selain Dana BOS
Belanja barang (ATK, material, semua dlm bentuk barang, dll)
PPN Jika diatas Rp 2 Juta & tidak dipecah
PTKP Setahun
Bea Meterai
Dokumen menyebutkan
TK/0 Rp 54.000.000 nominal Rp 5 Juta atau lebih
Pengeluaran jasa (servis, perbaikan, pemeliharaan, PPh 23 Tanpa batas minimum
K/0 Rp 58.500.000 berlaku tarif tunggal
sewa alat, semua dalam bentuk jasa, dll) K/1 Rp 63.000.000 Rp 10.000
PPN Jika diatas Rp 2 Juta & tidak dipecah
K/2 Rp 67.500.000 Meterai tempel lama
K/3 Rp 72.000.000 masih berlaku s.d. 31/12/2021
dapat digunakan meterai
Belanja penyediaan makanan-minuman/jasa catering PPh 23 Tanpa batas minimum Wanita menikah TK/0 tempel paling sedikit Rp 9.000

PPh 4(2) Tarif lihat PPh Pasal 4(2) Final PPh 4(2) Final
Final
Jasa Konstruksi, Sewa Tanah Bangunan, Hadiah Undian
PPN Jika diatas Rp 2 Juta & tidak dipecah Jasa Konstruksi - Pelaksana Konstruksi
Kualifikasi Kecil 2%
Menengah & Besar 3% 411128-409
Tidak memiliki kualifikasi 4%
PPh 22 PPh 23 PPN Kecuali:
Kecuali:
-Dibawah Rp 2 Juta -Dibawah Rp 2 Juta Jasa Konstruksi - Perencana & Pengawas
Belanja Barang - Belanja Kartu Kredit Pengeluaran Jasa - Tanpa nilai minimal Belanja Barang & Jasa - Bukan BKP/JKP
Pemerintah -Termasuk penyediaan - PPN dibebaskan/tdk terutang Kecil, Menengah & Besar 4% 411128-409
- Kartu Kredit Pemerintah
1,5% -Sumber dana BOS
-BBM, benda pos,
2% makan-minum/
jasa katering 10% -Pengadaan tanah
- BBM Pertamina
Tidak memiliki kualifikasi 6%
Tanpa NPWP: 3% air & listrik Tanpa NPWP: 4% Disetor menggunakan - Jasa telekomunikasi
- Gabah/beras NPWP Instansi 411211-9xx * - Jasa angkutan udara Sewa Tanah/Bangunan 10% 411128-403
411122-9xx * Disetor menggunakan
NPWP Rekanan/Toko 411124-104 Disetor menggunakan
NPWP Rekanan/Toko
Hadiah Undian 25% 411128-405

Kode biling untuk pemungutan

** PPh Pasal 22 dan PPN Pemungut
menggunakan kode jenis setoran sbb:
Bendahara APBN 411xxx-910 Bendahara APBD 411xxx-920 Bendahara Desa 411xxx-930 Disetor menggunakan NPWP Instansi
 SPT Tahunan

Tutorial Pelaporan
Batas Waktu Penyetoran PPh & PPN e-Filing dan e-Form
SPT Tahunan
Sejak tanggal pembayaran
7 Hari dgn mekanisme Uang Persediaan

Hari yg Sama
Pada tanggal pembayaran SPT 1770-SS
dgn mekanisme Langsung (LS) Karyawan
Khusus Instansi Pemerintah Desa, paling lambat penghasilan bruto
tanggal 10 Bulan Berikutnya sejak tgl pembayaran. < Rp 60 Juta setahun

Batas Waktu Pelaporan SPT Masa

Tgl 20 Bulan Berikutnya
Akhir Bulan Berikutnya
SPT Masa PPh Pasal 21
SPT 1770-S
Karyawan
SPT Masa PPh Unifikasi
penghasilan bruto
SPT Masa PPN > Rp 60 Juta setahun

Keterlambatan penyetoran pajak dan/atau SPT 1770

Usahawan
Ringkasan Kewajiban
tidak/terlambat lapor SPT Masa, dapat dikenakan
sanksi administrasi berupa denda. Pekerjaan bebas
Lebih 1 pemberi kerja

KPP Pratama Magelang

Penghasilan lainnya

SPT 1771
Instansi Pemerintah
Wajib Pajak Badan
CV, PT, Koperasi
Layanan Online : Lembaga, Yayasan
https://bit.ly/pajakmagelang

e-Billing
Peraturan Menteri Keuangan Nomor Tutorial pembayaran
231/PMK.03/2019 tentang Tata Cara Pendaftaran
dan Penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak,
pajak e-Billing
Pengukuhan dan Pencabutan
Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak,
serta Pemotongan dan/atau Pemungutan,
Penyetoran, dan Pelaporan Pajak
bagi Instansi Pemerintah

Panduan ini bersifat informasi secara umum agar

memudahkanpemahaman masyarakat
mengenai peraturan terkait dan dapat berubah
sesuai ketentuan peraturan perpajakan yang berlaku.