1901000012

Adienda Noverly Sadikin

TUGAS AUDITING 2

Konfirmasi Positif
PT SENANG SELALU
Jln. Moch Kahfi No. 29,
Jakarta Selatan

KONFIRMASI PIUTANG
Kepada yth.
Direktur Keuangan PT SEJAHTERA
Jln. Dahlia No. 33, Tangerang.

Konfirmasi ini kami kirim untuk kepentingan auditor independen kami, bukan untuk menagih
piutang kami. Menurut catatan kami, saldo piutang kami ke PT Sejahtera per 31 Desember 2012
adalah:
Rp 50.000.000 (lima puluh juta rupiah)

Mohon konfirmasi atas kebenaran saldo tersebut. Jawaban mohon dikirim langsung ke alamat
auditor independen kami dengan menggunakan amplop jawaban yang kami sediakan.
Saldo piutang tersebut di atas benar/tidak benar, dengan penjelasan sebagai
berikut:___________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
_____________________.
Tanda tangan

_______________________
Konfirmasi Negatif

PT SENANG SELALU
Jln. Moch Kahfi No. 29,
Jakarta Selatan

KONFIRMASI PIUTANG
Kepada yth.
Direktur Keuangan PT Sejahtera
Jln. DahliaNo. 33, Tangerang.

Konfirmasi ini kami kirim untuk kepentingan auditor independen kami, bukan untuk menagih
piutang kami. Menurut catatan kami, saldo piutang kami ke PT Sejahtera per 31 Desember 2012
adalah:
Rp50.000.000 (lima puluh juta rupiah)

Jika saldo tersebut tidak sesuai, mohon penjelasan. Penjelasan mohon dikirim ke alamat auditor
independen kami dengan menggunakan amplop jawaban yang telah kami sediakan.

Saldo piutang tersebut di atas tidak benar, saldo yang benar adalah Rp_______________,
dengan penjelasan sebagai berikut:
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
_____________________________________________________________.

Tanda tangan

_______________________
 PROGRAM AUDIT
PIUTANG, PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH DAN PENDAPATAN

1. Dapatkan saldo percobaan umur piutang pada akhir tahun; periksa footings dan telusuri
jumlah totalnya ke neraca saldo.
2. Telusuri saldo akun individu ke setiap saldo buku pembantu.
3. Uji umur pada setiap akun individu.
4. Melakukan konfirmasi positif untuk semua akun dengan saldo lebih dari $1,000 ; dan
kirim konformasi negatif untuk seluruh akun lainnya (Catatan : Kontrol konfirmasi
hingga ditempatkan di pos ; gunakan alamat auditor untuk pengembalian).
5. Selidiki konfirmasi yang dikembalikan oleh kantor pos karena tidak terkirim.
6. Setelah 10 hari, kirimkan permintaan kedua untuk semua akun yang tidak membalas
konfirmasi positif.
7. Jika memungkinkan, selidiki setiap laporan pengecualian dengan asisten klien.
8. Jika tidak ada balasan atas konfirmasi positif setelah pengiriman yang kedua, gunakan
prosedur alternatif seperti mencari bukti atas pesanan pelanggan, faktur, pengumpulan
data setelahnya, dll.
9. Mendekati akhir pekerjaan lapangan, daftar semua pengumpulan data yang diterima
setelah pembayaran akhir tahun dari saldo akhir tahun.
10. Siapkan analisis dari penyisihan piutang tak tertagih untuk tahun tersebut, pindahkan
hasilnya pada neraca percobaan, dan pindahkan total debet ke beban piutang tak
tertagih.
11. Diskusikan tingkat pengembalian piutang dengan manajer kredit.
12. Gunakan persentase piutang tak tertagih historis untuk neraca percobaan yang telah
dibuat dan juga berdasar pada pengumpulan piutang sebelumnya dan komentar
manajer kredit, tentukan alasan dari provisi piutang tak tertagih.
13. Pastikan bahwa semua piutang yang dihapus dalam tahun tersebut telah disetujui oleh
petugas yang berwenang.
14. Memastikan jumlah barang terjual, disetujui, atau dijaminkan untuk hutang.
15. Dapatkan data yang dibutuhkan untuk pengungkapan pada pelaporan seperti piutang
dari pelanggan, petugas atau karyawan, pemegang saham, lain-lain, dan saldo kredit.
16. Siapkan uji menyeluruh dari pendapatan iklan dengan menentukan rating iklan rata-rata
dari sampel riil dan gunakan hasilnya untuk kekosongan iklan tahun ini.
17. Dapatkan peredaran pembayaran terakhir yang dilaporkan dengan Audit Berau of
Circulation (ABC). Uji alasan dari peredaran ini.
18. Apabila hasil dari keseluruhan uji yang dilakukan pada poin ke-17 di atas beralasan logis,
gunakan peredaran pembayaran ABC untuk menguji pendapatan dari penjualan
penerbitan dengan mengalikan total pembayaran dengan harga langganan.
Program Audit Penjualan 

Tujuan Audit Penjualan :

1. Penjualan yang dicatat untuk pengiriman yang benar-benar dilakukan kepada pelanggan
(eksistensi ).
2. Transaksi penjualan yang ada seluruhnya tercatat (kelengkapan).
3. Penjualan yang tercatat untuk barang yang dikirim dan secara tepat ditagih dan dicatat
(akurasi).
4. Transaksi penjualan diklasifikasikan dengan benar (klasifikasi).
5. Penjualan dicatat pada tanggal yang benar (timing).
6. Transaksi penjualan secara tepat dibukukan dalam buku piutang ( Account Receivable
master file) dan secara tepat dipindahkan dan diikhtisarkan ( posting dan
summarization).

Prosedur Audit Penjualan :

1. Menelaah sales journal (buku harian penjualan) dan master file atas transaksi dan
jumlah yang tidak biasa.
2. Menelusuri ayat-ayat sales journal ke dokumen pendukung, mencakup salinan faktur
penjualan, bill of lading, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan (custumer Order).
3. Menelusuri dokumen pengiriman ke sales journal untuk menyakinkan bahwa setiap
dokumen tersebut dicatat.
4. Menelusuri ayat-ayat dalam sales journal ke faktur penjualan.
5. Menghitung kembali harga dan perkalian atas faktur penjualan.
6. Menelusuri detail dalam faktur penjualan ke dokumen pengiriman pesanan penjualan,
pesanan pelanggan.
7. Memeriksa salin faktur penjualan untuk klasifikasi akun yang tepat.
8. Membandingkan tanggal pencatatan penjualan dalam sales journal dengan salinan
faktur penjualan dan bill of lading.
9. Menelusuri faktur penjualan yang dipilih dari sales journal ke account receivable master
file dan menguji jumlah tanggal, dan nomor faktur.
10. Menggunakan audit sofware untuk melakukan footing dan cross footing sales journal
dan menelusuri total ke buku besar ( general ledger ).