PRAKTIKUM 4

Akuntansi Sumber Dana

C. Simpanan Berjangka/Deposito Berjangka

1. Tuan Fatahilah menerbitkan Deposito berjangka pada Bank SEHAT Cabang

Tasikmalaya sebesar Rp. 50.000.000 untuk janka waktu 6 bulan, bunga 16% dan
dikenakan pajak atas bunga 15%.
Buat perhitungan bunga bersih yang akan diterima setiap bulan oleh Tuan Fatahilah,
dan berapa bunga bersih yang diterima jika bunga di ambil setelah jatuh tempo.

Lembar Jawaban : (Deposito Berjangka)

No Uraian
1 Perhitungan Bunga yang akan diterima setiap bulan :

2 Perhitungan bunga bersih yang diterima, jika bunga diambil setelah jatuh tempo
:
2. Tuan Muhammad membeli 12 lembar sertifikat Deposito di Bank SEHAT Cabang
Tasikmalaya dengan nominal per lembar Rp. 12.000.000. kemudian jangka waktu 12
bulan dan bunga 8% p.a, pajak atas bunga sebesar 15%

Buatlah perhitungan bunga bersih yang diperoleh tiap bulan,dan berapa bunga bersih
yang diterima jika bunga diambil dimuka.

Lembar jawaban : (Sertifikat Deposito)

No Uraian
1 Perhitungan Bunga yang akan diterima setiap bulan :

2 Perhitungan bunga bersih yang diterima ,jika bunga bersih diambil dimuka:
 3. Ny. Sania membuka rekening Deposito Berjangka dengan melakukan setoran tunai
sebesar Rp. 30.000.000 untuk jangka 6 bulan. Bank SEHAT Cabang Tasikmalaya
memberikan bunga 12 % p.a.

Buatlah jurnal yang dibuat Bank SEHAT :

Lembar Jawaban :
No Uraian
1 Jurnal penyetoran tunai dari Ny Sania :

2 Jurnal pada saat bunga diambil tunai :

3 Jurnal saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan :

4. Pada tanggal 31 Juni 2020, Tuan Gungun membuka deposito berjangka di Bank SEHAT
Tasikmalaya, dengan nominal Rp. 60.000.000, deposito bunga 18% p.a,jangka waktu 3
bulan. Untuk keperluan itu Tuan Gungun menyerahkan bilyet giro atas nama dirinya
sendiri Rp. 25.000, cek Bank SEHAT cabang Ciamis yang ditarik oleh Gunadi Rp. 15.000.000
dan kekuranganya dibayar tunai. Pajak bunga deposito 15%.

Buatlah jurnal untuk tanggal 31 Juni 2020 saat pembukaan rekening deposito berjangka,
tanggal 30 Juli saat perhitungan bunga bulan ke 1,tanggal 5 Juli saat penarikan bunga
deposito dan tanggal 10 Juli saat pelimpahan pajak ke kas Negara.

Lembar Jawaban :
No Uraian
1 Jurnal pada saat pembukaan rekening tgl. 31 Juni 2020 :
 2 Jurnal pada saat perhitungan bunga ke 1 tgl. 30 Juli 2020 :

3 Jurnal saat bunga deposito ditarik tgl. 5 Juli 2020:

4 Jurnal saat pelimpahan pajak ke kas negara :

D. Travelller Cheques Dalam Valuta Rupiah

1. Tanggal 26 Agustus 2020 Tuan Burhan, yang merupakan nasabah Bank SEHAT Cabang
Tasikmalaya membeli Cek perjalanan seri X1 sebanyak 10 lembar @Rp. 1.000.000. Atas beban
giro Rp. 3.000.000 ,dibayar tunai Rp.2.500.000, beban giro Ny.Rinda nasabah Bank SEHAT
Cabang Bandung Rp. 2.000.000 serta cek Bank KUAT Tasikmalaya sebesar Rp.2.500.000.

Pada tanggal 3 September 2020, Tuan Burhan mencairkan Traveller Cheques pada Bank SEHAT
Ciamis sebanyak 2 lembar.dan warkat segera dikirimkan ke penerbitnya .

Tanggal 10 September Tuan Burhan memberi peralatan elektronik ke Toko HEBAT,dan Cabang
Kuningan membukukan dalam rek giro Toko HEBAT.Besaran TC nya Rp. 2.000.000,warkatnya
diinkasokan ke Cabang Tasikmalaya

Buatlah jurnal yang terkait dengan TC tersebut, dan pencairan di Cabang bukan penerbit

Lembar Jawaban : isikan tanggal/bulan/tahun yg terkait jurnal dimaksud

No Uraian
1 Jurnal pada saat pembukaan TC ;
 2 Jurnal pada saat pencairan Tcdi di bukan cabang penerbit :

3 Jurnal saat pencairan TC pada bukan cabang penerbit yang dilakukan pihak ke
ketiga (bukan pemilik) :

2. Ny Seli pada tanggal 13 Oktober 2020 membeli TC di Bank SEHAT Tasikmalaya untuk
perjalanan bisnisnya, atas beban rekening gironya. TC yang dibeli terdiri atas : 100 lembar @
Rp. 100.000,50 lembar @ Rp. 1.000.000. dua hari kemudian Ny Seli mencairkan TC pada Bank
SEHAT cabang Bandung sebanyak 3 lembar @ Rp1.000.000 secara tunai. Kemudian
melakukan pembelian sejumlah barang pada toko souvenir di Bandung dengan menggunakan
20 lembar TC @Rp100.000. Toko souvenir mencairkan secara tunai seluruh TC tersebut di
bank SEHAT cabang Bandung.

Bank SEHAT Tasikmalaya mengirim 50 lembar TC Rupiah @Rp1.000.000 kepada agen travel
CV. Piknik dengan memperhitungkan beban formulir berharga senilai @Rp10.000 per lembar.
Agen travel CV. Piknik berhasil menjual 25 lembar TC tersebut kepada Tn. Budi secara tunai.
Tn. Budi mencairkan TC tersebut di bank SEHAT cabang Bandung.

Ny. Stli melaporkan kepada Bank SEHAT cabang Bandung bahwa ia kehilangan 1 lembar TC @
Rp1.000.000 dan memohon kepada cabang Badung tsb untuk menerbitkan kembali TC yang
baru. Setelah mendapat keyakinan tentang keabsahan TC rupiah tersebut, cabang Bandung
akan membebankan komisi penerbitan kembali sebesar Rp. 25.000 kepada Ny. Rina.

Buatlah jurnal yang diperlukan pada saat membeli TC, pada saat melakukan pencairan dan
belanja, pada saat berhubungan dengan agen Travel dan pada saat melaporkan kehilanga TC.
Lembar Jawaban :

No Uraian
1 Jurnal pada saat pembelian TC di Cabang Tasikmalaya :

2 Jurnal pada saat melakukan pencairan dan pembelanjaan di Bank SEHAT Cabang
Bandung :

3 Jurnal pada saat berhubungan dengan agen Travel Piknik :

4 Jurnal pada saat melaporkan kehilangan :

E. Dana Pembayaran Rekening Titipan (Paymen Point)

1. Bank SEHAT Cabang Tasikmalaya, menerima sebundel rekening tagihan PLN senilai
Rp.25.000.000,untuk tagihan pelanggan bulan Agustus 2020. Dan pada akhir bulan Agustus,
pembayaran pelanggan PLN yang diterima sebesar Rp. 10.000.000.
Buatlah Jurnal yang diperlukan pada saat menerima sebundel rekening tagihan listrik, pada
saat diterimaya pembayaran di akhir bulan, dan pada saat tagihn dilimpahkan ke rekening Giro
PLN
Lembar Jawaban

No Uraian
1 Jurnal pada saat menerima sebundel rekening tagihan listrik :

2 Jurnal pada saat melakukan pembayaran akhir bulan :

F. Surat Berharga Yang diterbitkan

Pada tanggal 1 Mei 2020 Tuan Danang Raharjo, nasabah Bank SEHAT Jakarta memiliki
pinjaman sebesar Rp. 600.000.000, angsuran sampai dengan bulan Desember 2020 Rp.
104.600.000, dengan rincian :
Ansuran pokok Rp. 80.000.000
Angsuran bunga Rp.24.600.000
Tuan Danang Raharjo kesulitan untuk meunasi kreditnya, dan membuat surat pernyataan,
bahwa ada kesanggupan untuk melunasi sisa kredit dengan tunggakan bunga yan sudah
mencapai Rp. 26.400.000. Bung promes 12% pertahun dan berjangka waktu 90 hari.
Penerbitan surat berharga ini terhitung tanggal 1 Pebruari 2020. Pada tanggal 31 pebruari
2020, Bank SEHAT menjualnya ke Bank Indonesia dengan diskonto 10%, hasilnya langsung
didebetkan ke rekening Giro Bank Indomesia milik Bank SEHAT.

Buatlah perhitungan untuk menentukan Nilai Nominal Promes / SBPU dan pencatatan
Penerbitan Promes / SBPU pada tanggal 1 Maret 2020:
Lembar Jawaban :
Perhitungan nilai promes/SBPU :
Keterangan Jumlah (Rp.)
Plafon kredit untuk Nasabah
Pembayaran angsuran pokok
Outstanding Credit
Tunggakan Bunga kredit
Nilai tagihan bank terhadap
Bunga promes diperhitungkan
Nominal SPBU yang diterbitkan
Pencatatan Penerbitan Promes/SBPU pada tanggal 1 Maret 2013

Tanggal Uraian Debet Kredit

G. Pinjaman Yang diterima

Bank “SEHAT” memutuskan untuk meminjam dana dari Bank “MULIA” sebesar Rp 4 Milyar
dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan adalah 15% p.a dan dana yang
diterima oleh Bank “SEHAT” akan disimpan dalam bentuk Giro pada Bank “MULIA”

Buat jurnal yang diperlukan :

Lembar jawaban :
No Uraian
1 Jurnal pada saat pinjaman diterima :

2 Jurnal pada saat perhitungan bunga:

H. Kewajiban Lain Lain

Bank “SEHAT”menempatkan dananya pada Bank “DINAMIKA” dalam bentuk sertifikat

berjangka yang bunganya diterima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan
jangka waktu 6 bulan.
Buat jurnal yang diperlukan :
Lembar jawaban :

No. Uraian
1 Jurnal pada saat penempatan dana :

2 Jurnal pada saat menerima bunga dibayar dimuka pada setiap bulannya:

I. Modal Pinjaman
Apabila Bank SEHAT menerbitkan capital notes sebanyak 150 lembar @ Rp 5 juta atau sebesar
Rp 750 juta untuk mendapatkan modal pinjaman. Suku bunga sebesar 12,5 persen setahun.
Jangka waktu 6 tahun. Modal pinjaman ini diterima untuk keuntungan rekening giro Bank
Omega pada Bank ABC. Biaya-biaya untuk pengurusan penerbitan modal ini telah dikeluarkan
sebesar Rp 20 juta tunai. Ayat jurnal untuk mencatat transaksi ini sebagai berikut.
Buat jurnal yang diperlukan :

No. Uraian
1 Jurnal pada saat penerbitan:

2 Jurnal pada saat amortisasi biaya:

3 Jurnal saat biaya bunga dibayar tunai

 4 Jurnal saat biaya bunga tidak dapat dibayarkan

5 Jurnal saat Pelunasan

J. Modal Bank
Apabila pada saat Bank SEHAT mendirikan Bank, dilakukan setoran modal saham dari
pemiliknya dalam bentuk

• Uang tunai langsung pada rekening giro Bank Indonesia sebesar Rp. 50.000.000.000.
• Gedung kantor di Jakarta senilai Rp. 20.000.000.000.
• Inventaris kantor senilai Rp. 500.000.000.
• Kendaraan dinas senilai Rp. 200.000.000.

Oleh Bank SEHAT - Jakarta, transaksi ini akan dibukukan seluruhnya sebagai penyetoran modal
bank sebesar Rp. 70,7 milyar dengan ayat jurnal sebagai berikut:

No. Uraian
1 Jurnal pada saat Penyetoran Dana Modal