Nama : Annaya Rizha Fairy

NIM : 1402194034

Kelas : AK-43-01

TUGAS 1 AUDIT

Program Audit

PROGRAM AUDIT

CONTROL SUBSTANTIVE PROSEDUR TES SALDO

ANALITIS

CONTROL

Telaah dan review pengendalian intern yang sudah digariskan

Verifikasi pendahuluan pengendalian yang sudah digariskan

Evaluasi konseptual atau ecaluasi pendahuluan atas pengendalian

Evaluasi akhir pengendalian intern

Pelaksanaan prosedur-prosedur ketaatan

SUBSTANTIVE
pengajuan pertanyaan
vouching
kepada pada karyawan
atau
berkaitan dengan kinerja
penelusuran
tugas mereka

tracking pengamatan atau observasi

atau terhadap personil dalam
pengusutan melaksanakan tugas mereka

menginspeksi
analisis dokumen dan
catatan

melakukan
kofirmasi perhitungan
kembali

ANALISIS

Tahap Perencanaan Audit

untuk membantu menentukan sifat dan luas pekerjaan

Selama Audit Berlangsung

selama tahap pengujian

Tahap Penyelesaian Audit

untuk membantu mengambil pandangan objektif
TES SALDO

Mengenal resiko bisnis klien

Mengenal inherent risk dan juga control risk perusahaan

Melakukan prosedur analitis serta pengujian atas pengendalian

dan transaksi

Merancang test of detail, beberapa hal-hal substantive yang

perlu seperti prosedur audit yang digunakan, sample size, item
to select, dan timing

PROSEDUR AUDIT UNTUK PENJUALAN SEDERHANA

GTRFED
PENJUALAN KAS DI
PIUTANG DAGANG BANK
TUNAI

KREDIT Saldo awal Penerimaan tunai

Penjualan Retur penjualan dan DISKON YANG

kredit pengembalian DIBERIKAN

Saldo akhir Penghapusan

piutang tak tertagih
RETUR
PENJUALAN DAN
CADANGAN PIUTANG POTONGAN
TAK TERTAGIH PENJUALAN

Penghapusan Saldo awal

piutang tak tertagih
BEBAN PIUTANG
Perkiraan beban TAK TERTAGIH
tak tertagih

Saldo akhir