Surat Pemberitahuan Tahunan

WHAT
Form yang
digunakan untuk
melaporkan
penghitungan dan
pembayaran pajak,
WHEN objek pajak dan atau
SPT Tahunan Orang
bukan objek pajak
. Pribadi paling lambat dan atau harta dan
disampaikan pada kewajiban. HOW
tanggal 31 Maret setiap
tahun nya. •e-Filing;
Sanksi Apabila •cara langsung;
tidak/telat •pos dengan bukti
menyampaikan SPT pengiriman surat;
adalah Rp 100,000,-

SPT
WHO WHY
sebagai sarana untuk
Semua wajib pajak melaporkan dan
dalam negeri yang mempertanggungjawab
sudah memiliki kan penghitungan
NPWP jumlah pajak yang
sebenarnya terutang.

WHERE

INDONESIA

1
TATA CARA PENYAMPAIAN SPT
Sebagaimana di atur didalam PER - 02/PJ/2019 Penyampaian SPT oleh Wajib Pajak dapat
dilakukan melalui:
▪ e-Filing; (Recommended)
▪ cara langsung;
▪ pos dengan bukti pengiriman surat; atau
▪ perusahaan jasa ekspedisi atau jasa kurir dengan bukti pengiriman surat.

2
APA ITU E-FILLING ?
▪ e-Filing adalah suatu cara atau proses penyampaian SPT elektronik yang dilakukan secara
online dan real time melalui koneksi jaringan internet pada website Direktorat Jenderal
Pajak yang beralamat di www.pajak.go.id atau perusahaan Penyedia Jasa Aplikasi atau
Application Service Provider (ASP) seperti OnlinePajak yang menyediakan lapor pajak
online secara gratis.

▪ Pelaporan secara e-Filling dapat dilakukan melalui :

1. Website Resmi DJP https://djponline.pajak.go.id/ (Recommended);
2. Application Service Provider (pihak ke-3) seperti :
• https://www.online-pajak.com/;

• http://www.pajakku.com;

• http://www.laporpajak.com
• Etc.

3
e-FILLING CHECKLIST
▪ Untuk dapat melaporkan melalui sarana e-Filling DJP Online, hal-hal berikut ini harus terpenuhi :

1. Mempunyai NPWP;
2. Mendaftarkan EFIN ke Kantor Pajak terdaftar;
3. Registrasi & Aktivasi EFIN pada website https://djponline.pajak.go.id/

▪ Apa itu EFIN ??

EFIN (Electronic Filing Identification Number) adalah nomor identitas unik yang diterbitkan oleh
Direktorat Jenderal Pajak. EFIN yang diberikan kepada setiap wajib pajak diperuntukan untuk melakukan
transaksi elektronik dengan DJP, seperti lapor SPT online dan pembuatan kode billing untuk pembayaran
pajak.

4
REGISTRASI EFIN
▪ Setelah EFIN didapatkan, langkah selanjutnya untuk dapat mengakses e-Filling adalah dengan
mengaktivasi EFIN pada halaman https://djponline.pajak.go.id/ sesuai langkah2 berikut :
1. Buka https://djponline.pajak.go.id/
2. Klik tulisan “Belum Registrasi”

5
REGISTRASI EFIN (Cont’d)

3. Lengkapi kolom “NPWP & EFIN” dengan data2 yang dimilki;

4. Klik tombol “Submit”;
5. Link aktivasi akan dikirimkan ke email terdaftar;
6. Selesai.

6
e-FILLING PREPARATION
▪ Setelah checklist EFIN sudah di-aktivasi, berikut adalah tahapan untuk melanjutkan e-Filling :
1. Buka https://djponline.pajak.go.id;
2. Isi NPWP & Password yang telah didaftarkan, kemudian klik login
3. Halaman homepage DJP Online akan terbuka sebagai berikut, kemudian klik “Lapor”

7
e-FILLING PREPARATION (Cont’d)

RECOMMENDED

Digunakan untuk : Digunakan untuk :

1. Form 1770 SS (Penghasilan Bruto 1. Form 1770 SS (Penghasilan Bruto
< Rp 60 Juta) – Web filling < Rp 60 Juta)
2. Form 1770 S (Penghasilan Bruto 2. Form 1770 S (Penghasilan Bruto
≥ Rp 60 Juta) – Web Filling ≥ Rp 60 Juta)
3. Form 1770 (untuk WP yang 3. Form 1770 (untuk WP yang
menjalankan usaha/pekerjaan menjalankan usaha/pekerjaan
bebas) (Upload CSV via e-SPT) bebas)
8
MELIHAT PENGHASILAN BRUTO PADA FORM 1721-A1

Jumlah angka nomor 8 pada

form 1721-A1 adalah jumlah
penghasilan bruto selama
setahun yang dijadikan acuan
form yang harus digunakan
pada saat pembuatan SPT

9
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU
1. Klik pada menu “e-Filling”, lalu akan keluar pertanyaan lanjutan sebagai berikut :

2. Isilah pertanyaan2 tersebut sesuai dengan keadaan yang sebenarnya;

3. Disarankan untuk memilih cara pengisian form SPT ”Dengan Panduan” agar mempermudah pengisian;
4. Klik tombol “SPT 1770 S dengan panduan”

10
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)

KLIK

5. Pada kolom Tahun Pajak di isi dengan tahun SPT yang akan di laporkan, dalam hal ini adalah tahun 2019;
6. Status SPT dipilih “Normal”. Status pembetulan dipilih apabila Bapak/Ibu ingin membetulkan SPT yang sudah
pernah di laporkan sebelumnya.
7. Klik tombol “Langkah Berikutnya”

11
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
8. Maka akan muncul kotak dialog seperti berikut;.
9. Klik tombol “Ok” untuk melanjutkan

KLIK

12
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
10. Maka data pemotongan pajak milik Bapak/Ibu yang telah dilakukan oleh pemberi kerja/perusahaan selama tahun
2019 akan muncul otomatis pada tabel ini;
11. Pastikan data pada tabel tersebut sudah sesuai dengan form 1721-A1 yang sudah diterima (seperti nama
pemotong, NPWP pemotong, nomor Bukti Potong, Tanggal Bukti Potong, Jenis Pajak, Jumlah PPh);
12. Apabila terdapat perbedaan atau kekeliruan data, silahkan klik tombol ”Ubah” atau “Hapus” apabila data yang
muncul bukan merupakan data milik Bapak/Ibu;
13. Klik tombol “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK
13
CARA MENAMBAHKAN BUKTI POTONG MANUAL
Seringkali, data bukti potong yang telah dilaporkan pemotong/pemberi kerja tidak muncul karena error system DJP. Apabila
hal itu terjadi dengan Bapak/Ibu, maka silahkan klik tombol “Tambah” untuk meng-input data bukti potong 1721-A1 yang
telah diberikan.
▪ Setelah kotak dialog baru muncul, silahkan isi data sesuai dengan data pada form 1721-A1 milik Bapak/Ibu;

▪ Harap dipastikan, jenis pajak yang dipilih adalah “Pasal 21”. Namun apabila Bapak/Ibu memiliki bukti potong dari jenis
PPh selain pasal 21, silahkan di isi sesuai jenis pemotongan yang telah dilakukan;
▪ Jumlah PPh harap disesuaikan dengan jumlah PPh yang telah dipotong pada bukti potong (lihat jumlah pada bukti
potong1721 A1 nomor 20);
▪ Apabila sudah selesai Klik “Simpan”.

KLIK

14
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
14. Isi penghasilan Neto milik bapak ibu sesuai dengan jumlah pada bukti potong 1721-A1 nomor 14;
15. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

15
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
16. Apabila Bapak/Ibu memiliki penghasilan selain dari pekerjaan seperti Bunga, Sewa, Hadiah, & Penghasilan
lainnya, silahkan pilih “Ya” dan isi jumlah penghasilan Bapak/Ibu pada kolom yang telah disediakan;
**apabila tidak memiliki penghasilan selain dari pekerjaan, silahkan pilih “Tidak”
17. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

16
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
18. Apabila Bapak/Ibu memiliki penghasilan dari luar negeri, silahkan pilih “Ya” dan isi jumlah penghasilan Bapak/Ibu
pada kolom yang telah disediakan;
**apabila tidak memiliki penghasilan selain dari pekerjaan, silahkan pilih “Tidak”
19. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

17
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
20. Apabila Bapak/Ibu memiliki penghasilan yang tidak termasuk objek pajak seperti list di bawah ini, silahkan pilih
“Ya” dan isi jumlah penghasilan Bapak/Ibu pada kolom yang telah disediakan;
**apabila tidak memiliki penghasilan selain dari pekerjaan, silahkan pilih “Tidak”
21. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

18
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
22. Apabila Bapak/Ibu memiliki penghasilan yang 23. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk
dikenakan pajak final objek pajak seperti : melanjutkan.
• Bunga Tabungan/Deposito **apabila tidak memiliki penghasilan selain dari
• Bunga Obligasi pekerjaan, silahkan pilih “Tidak”
• Penjualan Saham
• Hadiah Undian
• Pesangon
• Pengalihan Hak atas Tanah/Bangunan
• Sewa atas Tanah/Bangunan
• Bunga Simpanan Koperasi
• Dividen
• Penghasilan Istri dari 1 Pemberi kerja
Pilih “Ya” dan klik “Tambah”

KLIK

19
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
24. Untuk menginput data Harta milik Bapak/Ibu, silahkan Klik Tambah;
25. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

20
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
▪ Silahkan lengkapi data Kode Harta, Nama Harta, Tahun Perolehan, Harga Peroleha, Ketereangan;

▪ Setelah selesai, klik “Simpan” untuk melanjutkan.

KLIK
21
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
26. Apabila Bapak/Ibu memiliki hutang dari Bank,Kartu Kredit,dll., silahkan pilih “Ya” dan klik tambah untuk menginput
data hutang milik Bapak/Ibu;
**apabila tidak memiliki hutang, silahkan pilih “Tidak”
27. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

22
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
▪ Silahkan lengkapi data Kode Utang, Nama Pemberi Pinjaman, Alamat Pemberi Pinjaman, Tahun Peminjaman,
Jumlah;
▪ Setelah selesai, klik “Simpan” untuk melanjutkan.

KLIK

23
TIPS
▪ Berikut persamaan yang harus terpenuhi saat menganalisa perubahan harta & hutang milik Bapak/Ibu

Δ ASET = PENGHASILAN BERSIH (PENGHASILAN – BIAYA) + Δ HUTANG

▪ Apabila persamaan di atas tidak terpenuhi, SPT Bapak/Ibu akan terkesan tidak wajar;

Contoh :
Mr .X baru bekerja pada tahun 2019 dan mempunyai penghasilan 100 dengan biaya hidup 70 per tahun. Pada tahun
2019 Mr.X dapat membeli rumah seharga 200.

Δ ASET = PENGHASILAN BERSIH (PENGHASILAN – BIAYA) + Δ HUTANG

200 = 30 (100-70) + 0
Dari contoh di atas, terlihat bahwa penghasilan bersih Mr.X hanyalah 30, tetapi dia mampu untuk membeli rumah
seharga 200 tanpa ada penambahan hutang. Maka dapat diasumsikan, Mr.X mempunyai penghasilan bersih selain dari
pekerjaan dan belum dilaporkan pada SPT Mr.X.

Namun, apabila Mr.X membeli rumah dengan berhutang, maka persamaan nya akan menjadi sebagai berikut :

Δ ASET = PENGHASILAN BERSIH (PENGHASILAN – BIAYA) + Δ HUTANG

200 = 30 (100-70) + 170
200 = 200

24
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
28. Apabila Bapak/Ibu memiliki tanggungan (seperti istri, anak, orang tua)., silahkan pilih “Ya” dan klik tambah untuk
menginput data tanggungan Bapak/Ibu;
**apabila tidak memiliki tanggungan, silahkan pilih “Tidak”
29. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

25
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
▪ Silahkan lengkapi data Kode Utang, Nama Pemberi Pinjaman, Alamat Pemberi Pinjaman, Tahun Peminjaman,
Jumlah;
▪ Setelah selesai, klik “Simpan” untuk melanjutkan.

KLIK

26
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
30. Apabila Bapak/Ibu ada melakukan pembayaran Zakat/Sumbangan Keagamaan Wajib, silahkan pilih “Ya” dan isi
pada kolom yang disediakan;
**apabila tidak memiliki pembayaran zakat/sumbangan kegagamaan wajib, silahkan pilih “Tidak”
31. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

27
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
32. Silahkan isi data status perkawinan milik Bapak/Ibu apabila sudah menikah;
**apabila belum menikah, silahkan pilih “Tidak Kawin”
33. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

28
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
34. Apabila Bapak/Ibu memiliki pemotongan PPh atas penghasilan yang diterima di Luar Negeri, silahkan isi “Ya” dan
isi jumlahnya pada kolom yang telah disediakan;
**apabila tidak memiliki pemotongan PPh atas penghasilan yang diterima di Luar Negeri, silahkan pilih “Tidak”
35. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

29
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
36. Apabila Bapak/Ibu telah menyetorkan angsuran PPh pasal 25 selama tahun berjalan, silahkan isi jumlah
pembayaran tersebut pada kolom yang telah disediakan;
**apabila tidak menyetorkan angsuran PPh pasal 25 selama tahun berjalan, silahkan pilih abaikan bagian ini.
37. Setelah selesai, klik “Langkah Berikutnya” untuk melanjutkan.

KLIK

30
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
38. Pada tahap ini, semua data penghasilan & bukti potong yang telah Bapak/Ibu input sebelumnya telah masuk
semua dan akan dikalkulasikan secara otomatis;
39. Silahkan di cek kembali data milik Bapak/Ibu, dan apabila sudah sesuai silahkan klik “Langkah Berikutnya”

KLIK

31
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
▪ Berikut adalah contoh apabila setelah dikalkulasi, terdapat jumlah pph yang kurang dibayar (misalnya dikarenakan
mempunyai penghasilan non-final lainnya selain pekerjaan seperti bunga,sewa,hadiah,dll.);
▪ Silahkan di cek kembali data milik Bapak/Ibu, dan apabila sudah sesuai silahkan klik “Langkah Berikutnya”

KLIK
32
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
40. Setelah Bapak/Ibu melakukan pembayaran kekurangan bayar tersebut, silahkan klik “Tambah” untuk menginput
data pembayaran yang telah dilakukan dan melengkapi kolom angsuran PPh pasal 25 untuk tahun berikutnya;
41. Setelah selesai silahkan klik “Langkah Berikutnya” (apabila status pada perhitungan sebelumnya nihil, silahkan
langsung klik “Langkah Berikutnya”)

KLIK
33
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
42. Lanjutkan dengan meng-klik chechlist “Setuju/Agree”;

43. Setelah selesai silahkan klik “Langkah Berikutnya” (apabila status pada perhitungan sebelumnya nihil, silahkan
langsung klik “Langkah Berikutnya”)

KLIK

34
SUBMIT VIA “e-FILLING” MENU (Cont’d)
44. Silahkan cek kembali data milik Bapak/Ibu pada kolom tersebut (seperti tahun pajak, status pembetulan, status spt);

45. Apabila data sudah sesuai silahkan klik tombol “di sini” untuk mendapatkan kode verifikasi

46. Kode verifikasi akan dikirimkan ke email terdaftar milik Bapak/Ibu, lalu copy kode tersebut dan isi pada kolom yang
telah disediakan
47. Setelah selesai silahkan klik “Kirim SPT”.

48. Apabila pelaporan berhasil, akan muncul notifikasi ke email Bapak/Ibu untuk bukti pelaporan SPT tersebut.

KLIK

35
CREATE e-BILLING
▪ Buka https://djponline.pajak.go.id;

▪ Isi NPWP & Password yang telah didaftarkan, kemudian klik login

▪ Halaman homepage DJP Online akan terbuka sebagai berikut, kemudian klik “Bayar”

36
CREATE e-BILLING

▪ Klik logo “e-Billing” berikut;

37
CREATE e-BILLING
▪ Isi data Jenis Pajak, Jenis Setoran & Tahun Pajak beserta jumlah setor sesuai dengan data kurang bayar milik
Bapak/Ibu [Untuk SPT tahunan orang pribadi, gunakan kode jenis pajak (411125) & kode setor (200)]
▪ Klik logo “Buat Kode Billing” untuk melanjutkan;

38
CREATE e-BILLING
▪ Silahkan cek kembali data e-Billing milik Bapak/Ibu, apakah sudah benar (Apabila terdapat kesalahan, klik “Tutup”
dan ulang kembali seperti cara pada slide sebelumnya);
▪ Klik “Cetak” untuk melanjutkan;

39
CREATE e-BILLING
▪ Berikut adalah contoh tampilan e-Billing yang sudah berhasil di generate;

▪ Silahkan gunakan kode “ID Billing” untuk melakukan pembayaran. (pembayaran dapat dilakukan via transfer bank /
penyetoran langsung melalui teller Bank dengan membawa ID Billing tersebut);

40
CREATE e-BILLING
▪ Berikut adalah contoh tampilan e-Billing yang sudah berhasil di generate;

▪ Silahkan gunakan kode “ID Billing” untuk melakukan pembayaran. (pembayaran dapat dilakukan via transfer bank /
penyetoran langsung melalui teller Bank dengan membawa ID Billing tersebut);

41
F.A.Q
F.A.Q
1. Q : Saya belum punya EFIN, apa yang harus saya lakukan?
A : Anda harus mendaftarkan EFIN milik anda ke KPP terdekat, dengan membawa dokumen sebagai
berikut :
– Asli & Fotocopy NPWP
– Asli & Fotocopy Kartu Tanda Penduduk
– Formulir pendaftaran EFIN yang telah di isi (Formulir dapat diambil di KPP langsung)

Berikut adalah kantor pajak terdekat dari kantor :

2. Q : Saya lupa password login DJP online saya, apa yang harus saya lakukan ?
A : Klik tombol “Lupa Kata Sandi” pada halaman awal DJP Online.
Q : Tetapi saya juga lupa nomor EFIN saya, apa yang harus saya lakukan ?
A : Silahkan hubungi kring pajak (1500200) untuk bantuan lebih lanjut.

43
F.A.Q
3. Q : Saya sempat pindah tempat kerja tahun lalu. Bagaimana hal ini berpengaruh ke pelaporan pajak pribadi
saya?
A : Anda akan membutuhkan form 1721-A1 yang disediakan oleh tempat kerja Anda sekarang, dan yang
sebelumnya untuk dilaporkan dan atas penggabungan penghasilan ini kemungkinan akan menyebabkan
kurang bayar pajak.
4. Q : Saya mempunyai harta/hutang yang belum dilaporkan, apa yang harus saya lakukan ??
A : Lakukanlah pembetulan SPT pada tahun perolehan harta/hutang tersebut.
5. Q : Bagaimana jika saya telat lapor pajak (Setelah tanggal 31 Maret) ??
A : Bila Anda telat, maka Anda akan dikenakan denda sebesar Rp 100.000,-.
6. Q : Saya baru saja menikah / anak saya baru lahir, kapan saya dapat mengubah status tanggungan saya ?
A : Jumlah tanggungan pajak dapat berubah pada awal tahun pajak yaitu Januari setiap tahunnya. Jadi,
apabila terdapat perubahan status tanggungan, harap segera melaporkan ke HRD pada Bulan Januari.
7. Q : Saya wanita, bisakah saya menanggung suami/anak/orang tua ?
A : Pada umumnya, hanya suami lah yang bisa memasukan istri/anak/orang tua sebagai tanggungan.
Tetapi ada beberapa kondisi dimana istri memiliki tanggungan juga, misal : telah bercerai, suami tidak
bekerja, orang tua sudah pension & tidak memiliki pendapatan. Kondisi tersebut pun harus dapat
dibuktikan dengan dokumen yang memadai.
8. Q : Kami suami istri masing-masing bekerja, bagaimana cara pelaporan SPT kami ?
A : Berdasarkan peraturan, seorang perempuan yang sudah menikah & tidak mengadakan perjanjian pisah
harta, diharuskan menghapus NPWP nya & menggabungkan NPWP nya dengan suami nya, sehingga
pelaporan cukup dilakukan pada SPT milik suami. Namun apabila NPWP nya belum dihapuskan, silahkan
melakukan laporan seperti biasanya pada masing-masing SPT dengan data penghasilan & harta masing-
masing.

44
F.A.Q
9. How to fill SPT if change workplace within a year?/ Bagaimana cara mengisi SPT jika pindah
kerja dalam satu tahun pajak yang sama?
https://www.cermati.com/artikel/cara-mengisi-spt-bila-pindah-kerja-di-2-perusahaan-dalam-setahun
10. What is the reason of underpaid tax when moving workplace within a year?/ Apa penyebab
kurang bayar pajak ketika pindah kerja dalam satu tahun pajak yang sama?
https://www.liputan6.com/bisnis/read/2466820/konsultasi-pajak-apa-penyebab-kurang-bayar-pajak
11. How to avoid underpaid tax when moving workplace within a year?/ Bagaimana cara
menghindari kurang bayar pajak akibat pindah kerja dalam satu tahun pajak yang sama?
https://michaelbliss.co/2015/03/30/hati-hati-kurang-bayar-pajak-karena-pindah-kerja/
12. How much prevailing PTKP and how to applied in tax calculation?/ Berapa besarnya PTKP yang
berlaku saat ini dan bagaimana menghitungnya?
https://www.online-pajak.com/ptkp-2019
13. How to report SPT when married couple only has 1 Tax ID, but both of them are working?/
Bagaimana cara melaporkan SPT ketika suami-istri hanya memiliki 1 NPWP (NPWP suami),
namun keduanya bekerja?
http://www.klinikpajak.co.id/berita+detail/?id=berita+pajak++begini+cara+lapor+spt+pajak+buat+suami+istri+yang+bekerja

45 Presentation Name | 4/29/2020 | Sensitivity Level