TGL Transaksi Bank BCA - Bandung Tn.

Andre
Dr. Kas 1.015.000 Dr. Bank - Tabungan 1.000.000
Tn. Andre membuka rekening Cr. Tabungan Tn. Andre 1.000.000 Dr. Beban Administrasi Bank 15.000
tabungan di Bank BCA di Bandung Cr. Pendapatan Operasional Lainnya 15.000 Cr. Kas 1.015.000
& menyetor tunai Rp 1 juta. Tn.
01-Sep
Andre dikenakan biaya administrasi
buku dan materai Rp 15,000 dibayar
tunai oleh Tn. Andre

Tn. Andre menyetor tunai Rp 2 juta Dr. Kas 2.000.000 Dr. Bank - Tabungan 2.000.000
05-Sep
di Bank BCA Cr. Tabungan Tn. Andre 2.000.000 Cr. Kas 2.000.000
Dr. Giro BI 3.000.000 Dr. Bank - Tabungan 3.000.000
Tn. Andre menyetor giro berupa cek
Cr. Tabungan Tn. Andre 3.000.000 Cr. Piutang Usaha 3.000.000
10-Sep BNI Bandung RP 3 juta dan kliring
dinyatakan berhasil

Dr. Tabungan Tn. Andre 1.500.000 Dr. Utang Usaha 1.500.000

Tn. Andre membayar hutang Cr. Giro PT ABC 1.500.000 Cr. Bank - Tabungan 1.500.000
15-Sep kepada nasabah PT ABC nasabah
bank BCA sebesar Rp 1,5 juta

Dr. Tabungan Tn. Andre 2.500.000 Dr. Beban Lain - lain 2.500.000
Tn. Andre mentransfer dananya ke
rekening anaknya Indri di Jakarta Cr. RAK Cabang Jakarta 2.500.000 Cr. Bank - Tabungan 2.500.000
19-Sep
via ATM BCA sebesar Rp 2,5 juta
untuk biaya kuliah

Tn. Andre menyetor tunai Rp 7 juta Dr. Kas 7.000.000 Dr. Bank - Tabungan 7.000.000
24-Sep
di Bank BCA Cr. Tabungan Tn. Andre 7.000.000 Cr. Kas 7.000.000
Dr. RAK Cabang Cirebon 3.500.000 Dr. Bank - Tabungan 3.500.000
Tn. Andre mendapat transfer dana
sebesar Rp 3,5 juta dari customer di Cr. Tabungan Tn. Andre 3.500.000 Cr. Piutang Usaha 3.500.000
26-Sep
Cirebon yang merupakan nasabah
Bank BCA

Dr. Beban Bunga 125.000 Dr. Bank - Tabungan 125.000

Bank BCA mengkredit rekening Tn.
Andre sebesar Rp 125,000 untuk Cr. Tabungan Tn. Andre 125.000 Cr. Pendapatan Bunga 125.000
jasa/bunga giro dan mendebit
30-Sep
rekening PT Hope untuk biaya kelola Dr. Tabungan Tn. Andre 40.000 Dr. Beban Administrasi Bank 15.000
rekening sebesar RP 15,000 dan
Cr. Pendapatan Operasional Lainnya 15.000 Dr. Beban Pajak Final 25.000
potongan pajak 20%
Cr. Hutang Pajak 25.000 Cr. Bank - Tabungan 40.000
 TGL Transaksi Bank BCA - Bandung PT. Hope
Dr. Kas 10.100.000 Dr. Bank - Giro 10.100.000

PT. Hope membuka Cr. Giro PT. Hope 10.000.000 Dr. Beban Administrasi Bank 10.000.000
rekening giro di Bank BCA Cr. Pendapatan Operasional Lainnya 100.000 Cr. Cash on Hand 100.000
Bandung & menyetor tunai
Rp 10 juta. Bank
01-Sep
menerbitkan buku cek &
bilyet giro dengan biaya
Rp 100,000 kepada PT.
Hope.

PT. Hope menyetor tunai Rp Dr. Kas 2.000.000 Dr. Bank - Giro 2.000.000
05-Sep
2 juta di Bank BCA Cr. Giro PT. Hope 2.000.000 Cr. Cash on Hand 2.000.000
Dr. Giro BI 3.000.000 Dr. Bank - Giro 3.000.000
PT. Hope menyetor giro
berupa cek BNI Bandung Cr. Giro PT. Hope 3.000.000 Cr. Piutang Usaha 3.000.000
10-Sep RP 3 juta dari pelanggan
dan kliring dinyatakan
berhasil

Dr. Giro PT. Hope 1.500.000 Dr. Utang Usaha 1.500.000

PT. Hope menarik cek no Cr. Giro PT ABC 1.500.000 Cr. Bank - Giro 1.500.000
1294 sebesar Rp 1,5 juta
15-Sep untuk membayar hutang
kepada PT ABC, nasabah
Bank BCA di Bandung

Dr. Giro PT. Hope 2.500.000 Dr. Piutang Cabang Jakarta 2.500.000
PT. Hope mentransfer Cr. RAK Cabang Jakarta 2.500.000 Cr. Bank - Giro 2.500.000
dananya ke perusahaan
19-Sep
cabang Jakarta via BCA
sebesar Rp 2,5 juta.

PT. Hope menyetor tunai Rp Dr. Kas 7.000.000 Dr. Bank - Giro 7.000.000
24-Sep
7 juta di Bank BCA Cr. Giro PT. Hope 7.000.000 Cr. Cash on Hand 7.000.000
Dr. RAK Cabang Cirebon 3.500.000 Dr. Bank - Giro 3.500.000
PT. Hope mendapat
Cr. Giro PT. Hope 3.500.000 Cr. Piutang Usaha 3.500.000
transfer dana sebesar Rp
3,5 juta dari customer (PT.
26-Sep
C) di Cirebon yang
merupakan nasabah Bank
BCA
 Dr. Giro PT. Hope 2.000.000 Dr. Piutang Cabang Semarang 2.000.000
PT. Hope mentransfer Cr. RAK Cabang Jakarta 2.000.000 Cr. Bank - Giro 2.000.000
dananya ke perusahaan
28-Sep
cabangnya di Semarang
via BCA sebesar Rp 2 juta.

Dr. Beban Bunga 125.000 Dr. Bank - Giro 125.000

Bank BCA mengkredit Cr. Giro PT. Hope 125.000 Cr. Pendapatan Bunga 125.000
rekening Tn. Andre sebesar
Rp 125,000 untuk Dr. Giro PT. Hope 55.000 Dr. Beban Administrasi Bank 30.000
jasa/bunga giro dan
30-Sep Cr. Pendapatan Operasional Lainnya 30.000 Dr. Beban Pajak Final 25.000
mendebit rekening PT Hope
untuk biaya kelola rekening Cr. Hutang Pajak 25.000 Cr. Bank - Tabungan 55.000
sebesar RP 15,000 dan
potongan pajak 20%

Dr. Kredit yang diberikan 20.000.000 Dr. Bank - Giro 19.625.000

PT. Hope mendapat
pinjaman dari bank BCA Cr. Pendapatan Provisi 300.000 Dr. Beban Administrasi Bank 375.000
28-Sep sebesar Rp 20 juta, biaya Cr. Pendapatan Operasional Lainnya 75.000 Cr. Hutang Bank 20.000.000
provisi 1.5% dan biaya
Cr. Giro PT. Hope 19.625.000
administrasi Rp 75,000
 TGL Transaksi Bank BCA - Bandung Tn. Andre
Dr. Kas 50.010.000 Bawa Uang Tunai
Tn. Andre membuka Cr. Deposito Tn. Andre 50.000.000 Dr. Deposito Bank 50.000.000
depostio di bank Mandiri
Cr. Pendapatan Operasional Lain 10.000 Dr. Beban Administrasi Bank 10.000
sebesar Rp 50 juta untuk
jangka waktu deposito 12 Cr. Kas 50.010.000
bulan dan dikenakan JIKA DEBET REK TABUNGAN Debit Rekening Tabungan
01-Sep
biaya materai Rp 10,000 Dr. Tabungan Tn. Andre 50.010.000 Dr. Deposito Bank 50.000.000
dibayar tunai. Bunga
Cr. Deposito Tn. Andre 50.000.000 Dr. Beban Administrasi Bank 10.000
Deposito di bank BCA
adalah 12% p.a, pajak atas Cr. Pendapatan Operasional Lain 10.000 Cr. Tabungan 50.010.000
bunga 15%

Dr. Beban Bunga 500.000.000 Tn. Andre memiliki Rekening Tabungan di Bank BCA
Hitung bnga yang dibayar Cr. Tabungan Tn. Andre 500.000.000 Dr. Bank Tabungan 500.000
bank, dipotong pajak
bunga. Bank membayar Cr. Pendapatan Bunga 500.000
bunga deposito ke Tn. Dr. Tabungan Tn. Andre 75.000 75.000
Andre melalui tabungan
Cr. Hutang Pajak Dr. Beban Pajak Final 75.000
Tn. Andre
30-Sep Cr. Bank Tabungan 75.000

Beban/Pendapatan Bunga
= (12%/12 bulan) x Rp 50
juta.

Hutang Pajak = (15% x Rp

500,000)
 TGL Transaksi Bank MITRA PT Hope - Bandung
BANK TIDAK MEMOTONG LANGSUNG CICILAN 1 Dr. Bank Giro 92.500.000
Dr. Kredit yang Diberikan 100.000.000 Dr. Beban Provisi dan Administrasi Kredit 4.000.000
PT Hope nasabah Bank Mitra Cr. Pendapatan Provisi & Administrasi 4.000.000 Dr. Beban Perikatan Kredit - Notaris 1.500.000
dan mendapat pinjaman dari
Cr. Hutang Asuransi 2.000.000 Dr. Beban Asuransi DDM 2.000.000
Bank Mitra sebesar Rp 100jt.
Pinjaman tersebut diangsur Cr. Hutang Notaris 1.500.000 Cr. Hutang Kredit Modal Kerja (KMK) 100.000.000
sebesar Rp 12jt/bulan dengan Cr. Giro PT Hope 92.500.000
rincian pokok Rp 10jt/bln &
01-Sep bunga Rp 2jt/bulan. Untuk
BANK MEMOTONG LANGSUNG CICILAN 1
pinjaman tersebut PT Hope
membayar, sebagai berikut: Dr. Kredit yang Diberikan 90.000.000
Cr. Pendapatan Provisi & Administrasi 4.000.000
Cr. Hutang Asuransi 2.000.000
Biaya Provisi 3,5jt Cr. Hutang Notaris 1.500.000
Biaya Notaris 1,5jt Cr. Pendapatan Bunga 2.000.000
Biaya Asuransi 2jt Cr. Giro PT Hope 80.500.000
Dr. Piutang Bunga 2.000.000 Dr. Beban Bunga 2.000.000

PT Hope dan Bank Mitra Cr. Pendapatan Bunga 2.000.000 Cr. Hutang Bunga 2.000.000
30-Sep
membuat jurnal penyesuaian Dr. Beban Asuransi 166.667
Cr. Beban Asuransi DDM 166.667
Dr. Giro - PT Hope 12.000.000 Dr. Hutang Kredit Modal Kerja (KMK) 10.000.000
PT Hope membayar pinjaman
01-Oct Cr. Kredit yang Diberikan 10.000.000 Dr. Hutang Bunga 2.000.000
kepada Bank Mitra
Cr. Piutang Bunga 2.000.000 Cr. Bank - Giro 12.000.000
Dr. Wesel SBPU 98.500.000 Dr. Beban Bunga 4.000.000
PT Hope memberikan Promes Cr. Pendapatan Bunga 4.000.000 Dr. Beban Bunga DDM 4.500.000
20% p.a berjangka waktu 90 Cr. Bunga Wesel/Promes 4.500.000 Cr. Hutang Kredit Modal Kerja (KMK) 90.000.000
hari. Bunga tunggakan 4jt.
30-Nov Cr. Kredit yang Diberikan 90.000.000 Cr. Hutang Wesel 98.500.000
Wesel yang diterbitkan = 90jt +
4jt + Bunga Promes (20%/12) x
3bln x 90jt

Bank Mitra menjual Promes PT Dr. Giro BI 94.560.000

01-Dec Hope ke BI dengan tingkat Dr. Beban Bunga Diskonto SBPU 3.940.000 No Entries
bunga 16% p.a Cr. Wesel SBPU 98.500.000
Dr. Beban Bunga 1.313.333 Dr. Beban Bunga 1.500.000
31-Dec Jurnal Penyesuaian
Cr. Beban Bunga Diskonto SPBU 1.313.333 Cr. Beban Bunga DDM 1.500.000
 TGL Transaksi Bank MITRA Bank BENI
Dr. RAR - Fasilitas Pinjaman 2.000.000.000 Cr. RAR - Fasilitas Kredit yang akan Diberikan 2.000.000.000
Pada tanggal 20 Juli 2020
Bank MITRA telah
menandatangani perikatan
20-Jul
kredit dengan Bank BENI
(Pembeli Pinjaman) sebesar
Rp 2M, bunga efektif 12%.

Cr. RAR - Fasilitas Pinjaman 1.500.000.000 Dr. RAR - Fasilitas Kredit yang akan Diberikan 1.500.000.000
Realisasi pinjaman sebesar
Rp 1,5M dengan rincian
biaya sebagai berikut: Dr. Giro BI 1.453.000.000 Dr. Kredit yang Diberikan 1.500.000.000
Dr. Beban Provisi & Administrasi 15.000.000 Cr. Pendapatan Provisi & Administrasi 15.000.000
01-Aug Biaya Provisi dan Administrasi Dr. Beban Asuransi DDM 14.000.000 Cr. Hutang - Badan Penilai Asset 10.000.000
15jt Dr. Beban Appraisal 10.000.000 Cr. Hutang Asuransi 14.000.000
Biaya Asuransi 14jt Dr. Beban Persejutuan Kredit 8.000.000 Cr. Hutang Notaris 8.000.000
Biaya Appraisal 10jt Cr. Pinjaman yang Diterima 1.500.000.000 Cr. Giro BI 1.453.000.000
Biaya Notaris 8jt
Cr. RAR - Fasilitas Pinjaman 500.000.000 Dr. RAR - Fasilitas Kredit yang akan Diberikan 500.000.000

Realisasi pinjaman sebesar

03-Aug
500jt Dr. Giro BI 500.000.000 Dr. Kredit yang Diberikan 500.000.000
Cr. Pinjaman yang Diterima 500.000.000 Cr. Giro BI 500.000.000

Dr. Beban Bunga 20.000.000 Dr. Piutang Bunga 20.000.000

PT Bank Mitra menghitung
31-Aug beban bunga di bulan Cr. Hutang Bunga 20.000.000 Cr. Pendapatan Bunga 20.000.000
Agustus.

Dr. Pinjaman yang Diterima 157.697.577 Dr. Giro BI 177.697.577

Dibayar angsuran ke-1 Bank
12-Sep Dr. Hutang Bunga 20.000.000 Cr. Piutang Bunga 20.000.000
BENI
Cr. Giro BI 177.697.577 Cr. Kredit yang Diberikan 157.697.577

PT Bank Mitra menghitung Dr. Beban Bunga 18.423.024 Dr. Piutang Bunga 18.423.024
30-Sep
bunga di bulan September Cr. Hutang Bunga 18.423.024 Cr. Pendapatan Bunga 18.423.024

Dr. Pinjaman yang Diterima 159.274.553 Dr. Giro BI 177.697.577

Dibayar angsuran ke-2 ke
01-Oct Dr. Hutang Bunga 18.423.024 Cr. Piutang Bunga 18.423.024
Bank BENI
Cr. Giro BI 177.697.577 Cr. Kredit yang Diberikan 159.274.553
 TGL Transaksi Bank MITRA PT Hope - Bandung
Dr. Giro BI 5.270.859.572 Bank Beni membeli obligasi yang diterbitkan oleh Bank Mandiri.
PT Bank Mandiri menerbitkan surat utang obligasi
Cr. Hutang Obligasi 5.270.859.572 Dr. Surat Berharga - Obligasi 5.270.859.572
sebesar Rp 5M dengan tingkat bunga 8% p.a jangka
waktu obligasi 3 tahun, sedangkan tingkat bunga Cr. Giro BI 5.270.859.572
01-Oct
pasar yang berlaku 6%. Pembayaran bunga obligasi
dilakukan 2 kali dalam setahun, yakni tanggal 1 Okt
dan 1 Apr.

PT Bank Mandiri membuat jurnal penyesuaian untuk Dr. Beban Bunga 79.062.894 Dr. Piutang Bunga 100.000.000
31-Dec pengakuan hutang bunga dan beban bunga Dr. Hutang Obligasi 20.937.106 Cr. Pendapatan Bunga 79.062.894
obligasi. 20.937.106
Cr. Hutang Bunga 100.000.000 Cr. Surat Berharga - Obligasi
Dr. Hutang Bunga 100.000.000 Dr. Giro BI 200.000.000
Dr. Beban Bunga 79.062.894 Cr. Piutang Bunga 100.000.000
01-Apr PT Bank Mandiri membayar bunga obligasi
Dr. Hutang Obligasi 20.937.106 Cr. Pendapatan Bunga 79.062.894
Cr. Giro BI 200.000.000 Cr. Surat Berharga - Obligasi 20.937.106
Dr. Beban Bunga 156.869.561 Dr. Giro BI 200.000.000
01-Oct PT Bank Mandiri membayar bunga obligasi Dr. Hutang Obligasi 43.130.439 Cr. Pendapatan Bunga 156.869.561
Cr. Giro BI 200.000.000 Cr. Surat Berharga - Obligasi 43.130.439
 TGL Transaksi Bank MITRA
Dr. Cash 100.000.000.000
Dr. Land 25.000.000.000
Tn. Surya mendirikan PT Bank Mitra dengan menyetor modal bank berupa uang Dr. Building 19.500.000.000
tunai Rp 100 M, Aset Tanah sebesar Rp 25 M, Bangunan 19,5 M, Mobil 5M &
02-Jan Dr. Company Car 5.000.000.000
Inventaris Kantor Rp 500jt. Setoran ini dicatat dalam bentuk saham dengan nilai
nominal Rp 10,000 / lembar Dr. Office Equipment 500.000.000
Cr. Share Capital Ordinary 150.000.000.000
Saham yang diterbitkan = 15 jt lembar
Dr. Giro … 21.400.000.000
01-Oct PT. Bank Mitra menjual 2 juta lembar sahamnya dengan kurs 107 (dalam persen) Cr. Share Capital Ordinary 20.000.000.000
Cr. Share Premium Ordinary 1.400.000.000
Dr. Giro … 4.900.000.000
01-Nov PT. Bank Mitra menjual 500 ribu lembar saham dengan kurs 98 (dalam persen) Dr. Share Premium Ordinary 100.000.000
Cr. Share Capital Ordinary 5.000.000.000
Dr. Giro PT Hope 3.150.000.000
PT. Bank Mitra menerima pesanan saham 500 ribu lembar saham dari PT. Hope Dr. SCO Subscribed Receivable 2.100.000.000
10-Nov
dengan kurs 105 dan menerima kas sebesar 60% dari pesanan. Cr. SCO Subscribed 5.000.000.000
Cr. Share Capital Ordinary 250.000.000
Dr. Giro PT Hope 2.100.000.000
PT. Bank Mitra menerbitkan saham untuk PT. Hope dan menerima kas untuk sisa Cr. SCO Subscribed Receivable 2.100.000.000
20-Nov
pesanan yang belym dibayar PT. Hope Dr. SCO Subscribed 5.000.000.000
Cr. SCO Subscribed 5.000.000.000
PT. Bank Mitra membeli sahamnya di bursa efek sebanyak 200 ribu lembar Dr. Treasury Share 2.100.000.000
30-Nov
saham dengan kurs 105 (dalam persen) Cr. Cash / Giro … 2.100.000.000
Dr. Cash / Giro … 540.000.000
PT. Bank Mitra menjual 50 ribu saham yang dibeli tanggal 30 Nop dengan kurs
05-Dec Cr. Treasury Share 525.000.000
108
Cr. Share Premium - Treasury 15.000.000
 TGL Transaksi Bank MITRA
Dr. Accumulated Depreciation - Building 3.500.000.000

PT. Bank Mitra melakukan revaluasi aset tetap bangunan, cost = 19,5 M dan Cr. Building 3.500.000.000
20-Jan
akumulasi penyusutan 3,5 M. Hasil revaluasi bangunan menjadi 18 M. Dr. Building 2.000.000.000
Cr. Surplus on Revaluation Building 2.000.000.000

PT Bank Mitra menerbitkan Warkat untuk modal pinjaman dari Bank BENI Dr. Giro BI 4.900.000.000
01-Jun sebesar 5 M serta jangka waktu 5 tahun dan dikenakan biaya Wesel dari Bank Dr. Beban Wesel DDM 100.000.000
BENI sebesar 100 juta. Tingkat bunga wesel 12% p.a
Cr. Modal Pinjaman 5.000.000.000
Beban Bunga (Adjustment)
Dr. Beban Bunga 350.000.000
Cr. Utang Bunga 350.000.000
31-Dec PT. Bank Mitra membuat jurnal penyesuaian atas bunga Wesel.
Beban Wesel DDM
Dr. Beban Administrasi Wesel 11.666.667
Cr. Beban Wesel DDM 11.666.667
Dr. Utang Bunga 350.000.000
01-Jun PT. Bank Mitra membayar bunga Wesel kepada Bank BENI Dr. Beban Bunga 250.000.000
Cr. Giro BI 600.000.000
Dr. Modal Pinjaman 5.000.000.000
Cr. Giro BI 5.000.000.000
01-Jun PT. Bank Mitra membayar Modal Pinjaman (Wesel) kepada Bank BENI Dr. Utang Bunga 350.000.000
Dr. Beban Bunga 250.000.000
Cr. Giro BI 600.000.000