1.

Jelaskan proses pelaporan pajak bagi Orang Pribadi yang sudah meninggal namun masih
meninggalkan harta warisan?
JAWAB :
Jika Wajib Pajak meninggal dan meninggalkan warisan, jika masih ada kewajiban pajak, maka ahli
waris dapat membantu menunaikan kewajiban pajak almarhum. kewajiban pajak yang dibayar hanya
saat almarhum masih hidup sampai meninggal. lapor pajak tahunan biasanya setelah habis tahun
maksial bulan maret. jika ada hutang pajak yang belum dipotong perusahaan tempat dia bekerja, bisa
ditunaikan ahli warisnya jika si objek pajak meninggalkan warisan.

2. PT Air Sejuk Distribusi alat olah minum pada 6 Mei 2021 dengan Membeli barang dagangan secara
kas
Kuantitas pembelian= 10 Alat
Harga BKP = Rp1.500.000/alat
Potongan Tunai= 20 %
dengan memperhatikan tarif PPN nya, Buat lah Jurnalnya !!
JAWAB :

  Unit Harga/unit Total

Pembelian 10 Rp 1.500.000 Rp 15.000.000
Diskon 20%   Rp 300.000 Rp 3.000.000
DPP Rp 1.200.000 Rp 12.000.000
PPn   Rp 1.200.000
Bayar     Rp 13.200.000

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
6-05-2021 Persediaan Rp 12.000.000
Pajak Masukan Rp 1.200.000
Kas Rp 13.200.000

3. PT Air Panas menjual secara kredit kepada PT Es Tubruk pada 30 April 2021
Kuantitas penjualan = 2.000 kg
Harga BKP = Rp10.000/kg Barang dikirim beserta invoice & Faktur Pajak
5 Mei 2021 Diterima pembayaran dari PT Turbo
Note = HPP 12jt
dengan memperhatikan tarif PPN nya, Buat lah Jurnalnya !!
JAWAB :
harga jual = 2.000 x Rp. 10.000 = Rp. 20.000.000
PPn = 10% x 20.000.000 = Rp. 2.000.000
Jumlah Pembayaran =Rp. 22.000.000

Junal PT. Air Panas

Tanggal Akun Debit Kredit
30-04-21 Piutang Usaha Rp 22.000.000
Penjualan Rp 20.000.000
Pajak Keluaran Rp 2.000.000
 HPP Rp 12.000.000
Persediaan Rp 12.000.000

5-05-21 Kas Rp 22.000.000

Piutang Usaha Rp 22.000.000

4. Dalam Tarif penyusutan harta berwujud, berapa kah tarif masing-masing kelompok 1-4 jika
menggunakan metode garis lurus dan sebutkan contohnya (min 2) dr masing- masing
kelompok harta berwujud tersebut!
JAWAB :
Penentuan kelompok dan tarif penyusustan harta berwujud didasarkan metode garis lurus
Kelompok Masa manfaat Tarif penyusutan Contoh
Kelompok 1 4 tahun 25 % Mesin Kantor, Sepeda motor
Kelompok 2 8 tahun 12,50 % Mobil, bus, truk, container, speed
boat,dll
Kelompok 3 16 tahun 6,25 % Mesin-mesin yang dipakai dalam bidang
pertambangan, termasuk mesin-mesin
yang mengolah produk pelikan. mesin
yang mengolah produk tekstil.
Kelompok 4 20 tahun 5% Mesin berat untuk konstruksi.
lokomotif, kereta, kapal.
 5. Anto pada tahun 2018 memperoleh gaji sebulan sebesar Rp 18.000.000,- dan
membayar iuran pensiun yang ditanggung sendiri sebesar Rp 1.000.000,-.
Anto telah menikah dan memiliki dua orang anak.
bagaimanakah penghitungan PPh 21 dan jurnal yang dibuat pada saat membayar gaji?
JAWAB :
Gaji Rp 18.000.000

pengurangan
Biaya jabatan Rp 900.000
iuran pensiun Rp 1.000.000
Rp 1.900.000
Total penghasilan Rp 16.100.000
penghasilan setahun Rp 193.200.000
PTKP sendiri Rp 54.000.000
Kawin Rp 4.500.000
tanggungan 2 Rp 9.000.000 Rp 67.500.000
penghasilan kena pajak Rp 125.700.000
pajak 125.700.000 x 15% Rp 18.855.000

Pajak perbulan Rp 1.571.250

Beban Gaji Rp 18.000.000

Utang PPh 21 Rp 1.571.250
Kas Rp 16.428.750
-----Selamat Mengerjakan-----