Anda di halaman 1dari 16

PT.

ACHMAD
REKONSILIASI BANK
30-Jun-17
Kas per bank 7,987,000 Kas per buku perusahaan
Tambah: Tambah:
Deposit in transit 116,700 (1) Penagihan wesel oleh bank
Error oleh bank 15,600 (2) Error penjurnalan cek
Kurang: Kurang:
Beban Administrasi Bank
Outstanding check 167,800 (4) NSF Check

Saldo penyesuaian per bank 7,951,500 Saldo penyesuaian per buku perusahaan

Jurnal
Nomor
3 1 PENYESUAIAN PADA BANK (Deposit in transit)

2 PENYESUAIAN PADA BANK (Eror sehingga bank perlu


menambahkan uang yang pernah ditarik dari rekening perusahaan)

3 Piutang 335,000
Kas 335,000
4 PENYESUAIAN PADA BANK (Outstanding Check)

5 Beban Administrasi 1,800


Kas 1,800

6 Kas 810 Jurnal Salah


Utang Usaha 810 Utang

5 Kas 195,000
Beban Administrasi 15,000
Piutang Wesel 190,000
Pendapatan Bunga 20,000

6 PENYESUAIAN PADA BANK


7,790,990

195,000 (7)
810 (6)

1,800 (5)
33,500 (3)

per buku perusahaan 7,951,500


-

Jurnal Salah Jurnal Benar


235,900 Utang 235,090
Kas 235,900 Kas 235,090
1-May-16 Kas Kecil 200,000
Kas 200,000

2-May-17 TIDAK ADA JURNAL YANG DIBUAT

4-May-17 TIDAK ADA JURNAL YANG DIBUAT

9-May-17 TIDAK ADA JURNAL YANG DIBUAT

10-May-17 Piutang Karyawan 78,000


beban Perlengkapan 45,000
Beban Perangko 14,500
Kelebihan /Kekurangan Kas 2,500
Kas 140,000

15-May Kas Kecil 150,000


Kas 150,000
Periode annual
4
Tingkat Bunga
Stated rate 11%
Market Rate 12%

NOMOR 1
PV Wesel

PV Principal
50,000,000 x 0.63552 31,776,000

PV Interest
5,500,000 x 3.03735 16,705,425

PV WESEL 48,481,425

NOMOR 2
Jurnal 1 Januari 2017 Piutang Wesel 48,481,425
Kas 48,481,425

NOMOR 3
Jurnal 31 Des 2017 Kas 5,500,000
Piutang Wesel 317,771
Pendapatan Bunga 5,817,771
NOMOR 4
Jurnal 31 Des 2018 Kas 5,500,000
Piutang Wesel 355,903.52
Pendapatan Bunga 5,855,903.52
Cukup buat 2 aja kan yang ditanyain 2
Skedul Amortisasi
Kas yg dibayarkan Pend. Bunga Amortisasi
1/1/2017
1 7/1/2017 5,500,000 5,817,771.00 317,771.00
2 1/1/2018 5,500,000 5,855,903.52 355,903.52
Carrying Amount
48,481,425
48,799,196
49,155,100
Periode semiannual
5x2 10
Tingkat Bunga
Stated rate 10%/2 5%
Market Rate 8%/2 4%

NOMOR 1
PV Wesel

PV Principal
65,000,000 x 0.67556 43,911,400

PV Interest
3,250,000 x 8.11090 26,360,425

PV WESEL 70,271,825

NOMOR 2
Jurnal 1 Januari 2017 Piutang Wesel 70,271,825
Kas 70,271,825

NOMOR 3
Jurnal 30 Juni 2017 Kas 3,250,000
Piutang Wesel 439,127.00
Pendapatan Bunga 2,810,873.00
NOMOR 4
Jurnal 31 Des 2017 Kas 3,250,000
Piutang Wesel 456,692.08
Pendapatan Bunga 2,793,307.92
Cukup buat 2 aja kan yang ditanyain 2
Skedul Amortisasi
Kas yg dibayarkan Pend. Bunga Amortisasi
1/1/2017
1 7/1/2017 3,250,000 2,810,873.00 439,127.00
2 1/1/2018 3,250,000 2,793,307.92 456,692.08

6
Carrying Amount
70,271,825
69,832,698
69,376,006
a PERSENTASE PIUTANG
Cadangan Kerugian Piutang tahun tersebut 5% x 900,000

Cadangan Kerugian Piutang


Debet Kredit
Saldo awal 40,000
5,000 Beban Kerugian Piutang
45,000 Saldo Akhir

Beban Kerugian Piutang


Cadangan Kerugian Piutang

b JURNAL PENGHAPUSAN PIUTANG


Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Usaha

c JURNAL PENGHAPUSAN PIUTANG


Piutang Usaha
Cadangan Kerugian Piutang

Kas
Piutang Usaha
= 45,000

5,000
5,000

8,000
8,000

8,000
8,000

8,000
8,000
Tanggal Keterangan Pembelian Harga Pokok Penjualan
Q P Total Q P
1-Jul Persediaan Awal
4-Jul Pembelian 70 60 4200

19-Jul Penjualan 65 57
5 60
0 21-Jul Pembelian 90 61 5490

22-Jul Penjualan 65 60
35 61
HPP
HPP 10,040
PERSEDIAAN AKHIR 3,355

JURNAL
1-Jun No
9-Jun Persediaan 4,200
Kas 4,200

11-Jun Piutang 5,320


Penjualan 5,320
HPP 4,005
Persediaan 4,005

13-Jun Persediaan 5,490


Kas 5,490

16-Jun Piutang 7,700


Penjualan 7,700
HPP 6,035
Persediaan 6,035

30-Jun No, due to perpetual

LABA KOTOR
Penjualan 13,020
HPP (10,040)
LABA KOTOR 2,980
kok Penjualan SALDO
Total Q P Total
65 57 3,705
65 57 3,705
70 60 4,200
3705 65 60 3,900
300
65 60 3,900
90 61 5,490
3900 55 61 3,355 PERSEDIAAN AKHIR
2135
10040
Barang Tersedia untuk dijual

Tanggal Keterangan Pembelian


Unit Harga/Unit Total
1-Jul Persediaan Awal 90 $ 89 $ 8,010
4-Jul Pembelian 100 $ 91 $ 9,100
21-Jul Pembelian 107 $ 95 $ 10,165
TOTAL BTUD 297 unit $ 27,275
Barang yang terjual 196 unit
Persediaan akhir 101 unit

Harga per Unit Total Biaya BTUD $ 27,275


Total Unit BTUD $ 297

HPP 196 unit 196 x $ 91.8 = $ 17,999.66


HPP $ 17,999.66
Persediaa
n Akhir 101 unit 101 x $ 92 $ 9,275.34

PERSEDIAA
N AKHIR $ 9,275

JURNAL
1-Jul No
4-Jul Pembelian $ 9,100
Utang Usaha $ 9,100

19-Jul Piutang Usaha $ 9,100


Penjualan $ 9,100

21-Jul Pembelian $ 10,165


Utang Usaha $ 10,165

22-Jul Piutang $ 11,615


Penjualan $ 11,615

30-Jun Persediaan (akhir) $ 9,275


HPP $ 18,000
Persediaan (awal) $ 8,010
Pembelian $ 19,265

LABA KOTOR
Penjualan $ 20,715
HPP $ (17,999.7)
LABA KOTOR $ 2,715
91.84