Nama : Davita Dewardani

NIM : 182321069
Tugas : Pengauditan Keuangan 2
Dosen : M. Muslih, Ak., M.Sc

CH 14
Audit Siklus Penjualan dan Penagihan : Pengujian atas pengendalian dan pengujian
substantive atas transaksi

A. Tujuan Pembelajaran 1 :
Mengidentifikasi akun-akun dan pengklasifikasian transaksi dalam siklus penjualan dan
penagihan
Akun- Akun di siklus Penjualan dan Penagihan

Kelompok Transaksi :
1. Penjualan : Penjualan dan Piutang Dagang
2. Penerimaan Kas : Kas di Bank dan Piutang Dagang
3. Retur Penjualan dan Pengurangan Harga : Retur Penjualan dan Pengurangan
Harga Piutang Dagang
4. Penghapusan Piutang tak Tertagih : Piutang Dagang dan Penyisihan Piutang tak
Tertagih
5. Beban Piutang tak Tertagih : Beban Piutang tak tertagih dan Penyisihan Piutang
tak Tertagih

B. Tujuan Pembelajaran 2 :
Menjelaskan fungsi bisnis dan dokumen yang terkait serta catatan yang terkait dalam
siklus penjualan dan pengumpulan

Transaksi Penjualan :
Sales dan Account Receivable
Fungsi Bisnis : Pemrosesan pesanan pelanggan,Pemberian Kredit, Pengiriman Barang,
Penagihan pelanggan dan mencatat transaksi penjualan
Dokumen dan catatan yang dibutuhkan : Permintaan pelanggan,Pesanan
Penjualan,Dokumen pengiriman,Faktur penjualan.Arsip transaksi penjualan.Jurnal dan
daftar penjualan.Arsip utama piutang dagang.Neraca saldo piutang dagang.Laporan
penagihan bulanan

Transaksi Penerimaan Kas :

Cash in Bank ( Debite from Cash Receipts) dan Accounts Receivable
Fungsi Bisnis :Pemrosesan dan Pencatatan Penerimaan Kas
Dokumen dan catatan yang dibutuhkan :Slip Pembayaran,Daftar Awal Penerimaan
Kas,Arsip Transaksi Penerimaan Kas,Jurnal dan Dafrar Penerimaan Kas

Transaksi Retur dan Pengurangan Harga :

Sales Returns and Allowaces Accounts Receivable
Fungsi Bisnis : Pemrosesan dan Pencatatan Return Penjualan dan Pengurangan Harga
 Dokumen dan catatan yang dibutuhkan :Memo Kredit, Jurnal Retur Penjualan dan
Pengurangan Harga

Transaksi Penghapusan Piutang tak Tertagih

Accounts Receivable dan Allowance for uncollectible accounts
Fungsi Bisnis : Penghapusan Piutang tak Tertagih
Dokumen dan catatan yang dibutuhkan : Formulir otorisasi piutang tak tertagih

Transaksi Beban Piutang tak Tertagih

Bad Debt Expense dan Allowance for Uncollectible Accounts
Fungsi Bisnis : Pembebanan Piutang tak Tertagih
Dokumen dan catatan yang dibutuhkan: Jurnal Umum

C. Tujuan Pembelajaran 3 :
Memahami Pengendalian Internal dan Merancang Serta Melakukan Pengujian
Pengendalian dan Pengujian Substantif atas Transaksi Penjualan
Metodologi untuk merancang pengujian pengendalian dan pengujian substantive
transaksi penjualan
Ringkasan dari metodologi : Tujuan audit terkait transaksi, mengontrol kunci yang ada,
pengujian kontrol, defisiensi, uji substansial transaksi

D. Tujuan Pembelajaran 4 :
Menerapkan metodologi untuk kontrol atas transaksi penjualan untuk kontrol retur dan
pengurangan penjualan
Ada dua hal perbedaan terpenting : Materialitas dan Penekanan pada tujuan

E. Tujuan Pembelajaran 5 :
Memahami pengendalian internal dan merancang serta melaksanakan pengujian
pengendalian dan pengujian substantive atas transaksi penerimaan kas
Pengujian pengendalian dan pengujian substantive transaksi penerimaan kas : Tentukan
apakah kas yang diterima telah dicatat, siapkan bukti penerimaan kas, uji untuk
menemukan adanya tumpukan piutang ( Dilakukan hanya ada dugaan kecurangan)

F. Tujuan Pembelajaran 6 :
Menerapkan metodologi pengendalian atas siklus penjualan dan penagihan untuk
penghapusan piutang tak tertagih
Pengujian audit penghapusan piutang tak tertagih : Tujuan audit, otorisasi yang tepat dan
verifikasi penghapusan akun
Tambahan pengendalian internal atas saldo akun : Nilai Realisasi, Persetujuan Kredit,
Neraca Umur piutang, Penghapusan yang tak tertagih, hak dan kewajiban, Presentasi dan
Pengungkapan