Nama : Barda Rajaza Musaif

NIM : 12030120420043

Pencegahan Fraud

Tujuan dari setiap program antifraud adalah untuk mencegah fraud, bukan hanya
mendeteksinya. Meskipun mendeteksi fraud itu penting, jelas akan lebih baik jika fraud dapat
dikurangi atau diminimalkan atau dicegah sejauh mungkin. Deteksi pasti terkait dengan
pencegahan, dan keduanya bersama-sama menyediakan sistem kontrol antifraud. Berbagai
macam komponen sistem kontrol antifraud yang berhasil meliputi :

A. LINGKUNGAN PENCEGAHAN

Kunci keberhasilan pencegahan fraud adalah dengan melihat budaya entitas dan mencoba
mengubahnya, jika perlu. Beberapa kegiatan dan sikap dapat membantu dalam mencapai
tujuan ini.

1. Struktur Tata Kelola Perusahaan

Elemen dasar tata kelola jelas dan SOX mengatasi masalah ini dengan membutuhkan lebih
banyak kemandirian dan keahlian, serta sejumlah aktivitas lain yang terkait dengan tata
kelola perusahaan yang baik. Misalnya, komite audit bertanggung jawab untuk menerapkan
sistem tip dan pengaduan anonim dan sistem whistleblower. SOX juga mengharuskan komite
audit untuk mempekerjakan perusahaan audit eksternal dan menetapkan biayanya untuk audit
keuangan. SOX merekomendasikan interaksi tingkat tinggi antara komite audit dengan
auditor internal dan keuangan.

2. Nada di Atas (tone of top)

Jika manajer kunci, dan dewan direksi di mana itu ada, terus berbicara tentang fraud,
mengkomunikasikan kebijakan fraud, dan mendorong semua orang untuk terlibat dalam
mencegah dan mendeteksi fraud, maka entitas pada akhirnya akan mengembangkan budaya
antifraud. Tanpa penekanan dan dukungan dari manajemen kunci, hampir tidak mungkin
untuk memiliki budaya seperti itu.

3. Tujuan Keuangan yang Realistis

Salah satu kaki dari Fraud Triangle adalah tekanan (motivasi),dan tujuan keuangan yang
tidak realistis secara otomatis membuat kaki ini. Manajemen selalu dapat mengesampingkan
kontrol atau berkolusi pada tingkat tertentu, yang merupakan kaki kedua dari Fruad Triangle
yaitu peluang. Situasi itu hanya berarti etika eksekutif(rasionalisasi-kaki ketiga dan terakhir)
akan mencegah eksekutif itu melakukan fraud keuangan, jika ada tujuan kinerja yang tidak
realistis.

4. Kebijakan dan prosedur

Kebijakan dan prosedur mendokumentasikan tindakan dan transaksi yang dianggap tidak etis,
serta bagaimana pelanggaran akan diperlakukan.

B. PERSEPSI DETEKSI

Berdasarkan pengalaman penegakan hukum dan peradilan pidana selama bertahun-tahun,

para ahli kejahatan mengatakan pencegah terbaik terhadap kejahatan, termasuk Fraud, adalah
persepsi deteksi. Karena penjahat kerah putih yang melakukan fraud cenderung memiliki
beberapa kode etik pribadi, teknik ini bahkan lebih efektif dalam mencegah fraud daripada
untuk kejahatan 'jalanan'. Ketakutan akan penjara, penghinaan, atau kehilangan ikatan
keluarga sudah cukup menjadi penghalang bagi banyak fraudster potensial untuk membuat
mereka berhenti, berpikir, dan memutuskan bahwa itu tidak sebanding dengan biaya totalnya.

1. Pengawasan

Di tempat-tempat di mana aset berisiko tinggi, seperti ruang surat di mana surat yang berisi
cek dan/atau uang tunai dibuka, kamera pengintai atau metode pengawasan lainnya dapat
menjadi persepsi yang baik tentang metode pendeteksian. Jika pengawasan akan digunakan
sebagai tindakan balasan terhadapfraud, yang terbaik adalah mengumumkannya kepada dunia
bahwa itu ada.

2. Tips Anonim

Jika karyawan mengetahui ada sistem tips anonim dan siapa pun yang melihat sesuatu yang
mencurigakan dapat menyerahkannya, maka itu mulai berfungsi sebagai tindakan pencegahan
persepsi deteksi. Praktik terbaik untuk program tip anonim mencakup keterlibatan
manajemen yang tepat, penanganan keluhan secara independen oleh pihak ketiga, dan
menggunakan berbagai metode komunikasi (telepon, surat, email, dll.).
 3. Audit Kejutan atau Mendadak

Audit mendadak baik oleh fungsi audit internal atau auditor fraud yang disewa bahkan lebih
efektif. Audit ini tidak hanya dapat melayani tujuan yang sama dalam mendeteksi fraud (yang
kemudian dapat dipertimbangkan untuk tindakan pencegahan lebih lanjut), tetapi fakta bahwa
audit mendadak yang tidak diumumkan dapat menciptakan persepsi deteksi.

4. Penuntutan

Manfaat besar dapat diperoleh dengan menuntut para penipu sampai batas maksimal hukum.
Namun keuntungannya bukan semata-mata memperoleh keadilan atas satu kejadian dan
keadilan bagi penipu. Menuntut seseorang mengirimkan pesan yang kuat tentang persepsi
deteksi: Jika seseorang melakukan penipuan dan tertangkap, entitas ini akan mencari
penuntutan dan mungkin penjara.

5. Penegakan Kebijakan Etika dan Fraud

Filosofi yang sama berlaku untuk kepatuhan terhadap kebijakan penipuan, kebijakan etika,
dan kebijakan perusahaan dalam menangani penipuan. Ada istilah Tangkap Saya Jika Anda
Bisa.

C. TINDAKAN PENCEGAHAN LAINNYA

1. Pemeriksaan latar belakang

Salah satu tindakan pencegahan yang berpotensi efektif adalah dengan menggunakan
pemeriksaan latar belakang untuk karyawan kunci. Meskipun pemeriksaan latar belakang
dapat mengungkapkan potensi masalah, itu bukan cara yang 100 persen efektif untuk
mengidentifikasi penipu potensial dan tidak selalu hemat biaya untuk semua karyawan.
Pemeriksaan latar belakang dapat mengungkapkan catatan kriminal dan/atau utang yang
tinggi. Salah satu dari mereka bisa menjadi pembenaran untuk tidak mempekerjakan orang
tersebut. Tingginya utang menjadi bukti bahwatekanan (tekanan ekonomi atau keuangan
dalam kasus ini) kaki segitiga penipuan sudah ada.

2. Audit Reguler

Pada dasarnya audit reguler adalah detektif, mereka dapat meningkatkan persepsi deteksi dan
dengan demikian berfungsi sebagai tindakan pencegahan. Namun, jika auditor menggunakan
beberapa alat audit yang efektif dan teknik untuk mencari penipuan yang sedang berlangsung
secara agresif, yang akan berfungsi sebagai tindakan pencegahan. Kunci efektivitas audit
penipuan reguler adalah mengidentifikasi, meninjau, dan menganalisis anomali.

3. Kontrol Internal

Fruad Triangle termasuk: peluang, yang pada dasarnya merupakan sinonim untuk
pengendalian internal. Dari tiga kaki, auditor penipuan atau profesional memiliki sedikit jika
ada kemampuan untuk mempengaruhitekanan atau rasionalisasi, meskipun manajemen dapat
menciptakan lingkungan yang mempengaruhi secara positif untuk aspek-aspek tersebut.
Aspek tekanan dan rasionalisasi terjadi terutama dalam pikiran seseorang dan sulit untuk
diamati secara langsung. Aktivitas pengendalian khusus dapat membatasi kesempatan untuk
melakukan kecurangan dan lebih mudah diamati. Dengan demikian lingkungan pengendalian,
khususnya aktivitas pengendalian antifraud, dapat bertindak sebagai tindakan pencegahan
fraud.

D. SIKLUS AKUNTANSI

Salah satu cara untuk mengatasi tindakan pencegahan adalah untuk memeriksa proses bisnis
akuntansi dalam siklus alami mereka. Mempertimbangkan beberapa karakteristik umum dari
penipuan di bidang ini adalah cara untuk mengembangkan tindakan pencegahan yang efektif
di dalamnya. Di sini kami menyajikan beberapa contoh untuk menggambarkan tindakan
pencegahan yang mungkin terpengaruh.

E. PENCEGAHAN FRAUD PADA BISNIS

Hal terbaik yang dapat dilakukan bisnis untuk mencegah penipuan adalah:

1. Menetapkan dan mematuhi standar moral dan etika yang tinggi oleh manajemen.
2. Menuntut karyawan yang melakukan kecurangan. Kegagalan untuk melakukannya
hanya akan mendorong karyawan lain untuk melakukan hal yang sama.
3. Menetapkan dan mematuhi pengendalian internal.
4. Pasang dan gunakan berbagai perangkat pendeteksi untuk bisnis berorientasi
pelanggan. Batasi akses hanya untuk karyawan tertentu di mana pelanggan dan
karyawan lain tidak memiliki bisnis atau kebutuhan.