APPLE BLOSSOM COLOGNE COMPANY

Credit Sales System

Internal Control Strenghts
STRENGHT POSSIBLE TEST OF CONTROL
Pemisahan Fungsi-fungsi

1. Pemisahan bagian penjualan, penyimpanan, Observasi; melakukan tracing

pengiriman, dan piutang. terhadap transaksi penjualan kredit.

Kewenangan:

2. Penjualan kredit telah disetujui sebelum Memeriksa kredit awal pada

pengiriman. daftar tagihan penjualan.

3. Sales Order (Pemesanan Penjualan) telah Memeriksa penjualan awal

disetujui pada daftar tagihan penjualan.

4. Memo kredit telah disetujui. Memeriksa saldo awal memo

kredit.

Pengendalian Input:

5. Invoice (tagihan) telah dinomori secara Akun dengan urutan numerik.

urut dan dikontrol.

6. Dokumen pengiriman dinomori urut. Akun dengan urutan numerik.

7. Memo kredit telah dinomori secara Akun dengan urutan numerik.

urut dan dikontrol.

Pengendalian Proses:

8. Akun-akun diklasifikasikan dalam Memeriksa umur akun.

rentang usia secara periodik.

9. Catatan akun yang sebelumnya telah dihapus Memeriksa daftar akun.

tetap dipelihara. Memutuskan keefektivan
prosedur pengumpulan kas dari
piutang, serta mencatatnya.
10. Buku besar pembantu –data pelanggan, Memeriksa laporan hasil
direkonsiliasi akun pengendali. komputer.