Soal Latihan PotPut
Soal Latihan PotPut
Anns (memiliki angka pengenal impor) mengimpor kedelai dari Afrika Selatan denga cost
senilai Rp 2 milyar, biaya angkut dan asuransi sebesar Rp 100juta, bea masuk 10%. PPh
Pasal 22 yang harus dipungut atas transaksi tersebut adalah
a. Rp 11.550.000,-
b. Rp 57.750.000,-
c. Rp 173.250.000,-
d. a,b,c salah
2. Pada Bulan desember 2013, PT Alam membayar tagihan katering kepada CV Bundo
Kondang dengan perincian sebagai berikut:
- Material/bahan baku makanan sebesar 2 juta
- Jasa memasak/katering sebesar Rp 500 ribu
PPh Pasal 23 yang harus dipotong PT. Alam adalah
a. Rp 10.000,- b. Rp 40.000,- c. Rp 50.000,- d. a,b,c salah
3. PT Winey mempunyai pinjaman kepada PT ZA sebesar Rp 1 milyar dengan tingkat suku
bunga 10%/tahun dan pinjaman kepada Bank BNN sebesar Rp 500juta dengan tingkat suku
bunga 12%/tahun, berapa total PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT Winey pada
tahun tersebut
a. Rp 1.500.000,- b. Rp 33.000.000,- c. Rp15.000.000 d. a,b,c salah
4. PT Permada mendapat order penyediaan komputer dari Pemkot Brebes senilai Rp 330 juta
termasuk PPN, kewajiban perpajakan yang harus dilakukan oleh Bendahara Pemkot Brebes
jika pembayaran dilakukan dengan mekanisme Uang Persediaan (UO) adalah
a. Memotong PPh pasal 22, membuat bukti pemotongan berupa SSP, menyetor pada hari
yang sama dengan saat pembayaran dan melapor SPT Masa PPh pasal 22 selambatnya
20 hari setelah masa pajak berakhir
b. Memotong PPh pasal 22, membuat bukti pemotongan, menyetor pada hari yang sama
dengan saat pembayaran dan melapor SPT Masa PPh pasal 22 selambatnya 20 hari
setelah masa pajak berakhir.
c. Memotong PPh pasal 22, membuat bukti pemotongan berupa SSP, menyetor pada hari
yang sama dengan saat pembayaran dan melapor SPT Masa PPh pasal 22 selambatnya
14 hari setelah masa pajak berakhir
d. Memotong PPh pasal 22, membuat bukti pemotongan berupa SSP, menyetor
selambatnya tanggal 10 bulan berikutnya dan melapor SPT Masa PPh pasal 22
selambatnya 20 hari setelah masa pajak berakhir
5. Usaha dagang Maju Tak Gentar (Hary) terdaftar di KPP Pratama Jakarta Pulogadung
mempunyai usaha dagang perdagangan aceran bahan bangunan. UD Maju Tak Gentar
(09.888.777.0-073.000) menggunakan pembukuan dalam melaksanakan kewajiban
pajaknya. Transaksi yang dilakukan adalah :
Tanggal 8 Januari 2013 membayar biaya sewa gudang sebesar Rp9.000.000,00 Penerima
pembayaran adalah Widodo (non NPWP)
Tanggal 15 Januari 2013 membayar biaya sewa peralatan pesta sebesar Rp6.000.000,00.
Penerima pembayaran adalah Wajinah (non NPWP)
Tanggal 27 Januari 2013 membayar biaya notaris sebesar Rp15.000.000,00. Penerima
pembayaran adalah Firma Waginah, SH (02.444.555.6-001.000)
Atas pembayaran sewa gudang sebesar Rp 9.000.000 tersebut ...
a. UD Maju Tak Gentar harus memotong PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar Rp900.000,00
b. UD Maju Tak Gentar harus memotong PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar Rp900.000,00 jika
sudah mendapatkan penetapan sebagai pemotong pajak dan Kepala KPP Pratama
Jakarta Pulogadung
c. UD Maju Tak Gentar bukan pemotong pajak karena merupakan wajib pajak orang pribadi
d. Tidak ada jawaban yang benar
6. PT Keluarga (02.222.444.6-xxx.000) merupakan perusahaan keluarga mempunyai laba
tahun 2012 sebesar Rp900.000.000,00. Rapat umum pemegang saham dilakukan tanggal 9
Maret 2013, rapat memutuskan untuk membagi laba tahun 2012 sebesar Rp300.000,000,00
kepada 5 orang pemegang saham masing-masing sebesar Rp60.000,000,00 paling lambat
pada tanggal 30 Maret 2013. Pembayaran dividen dilakukan pada tanggal 4 April 2013. SPT
Tahunan PPh Badan dimasukkan ke KPP Pratama XXX pada tanggal 18 April 2013, atas
transaksi di atas ...
a. PPh Pasal 23 atas dividen harus disetorkan paling lambat tanggal 10 April 2013
b. PPh Pasal 23 atas dividen harus disetorkan paling lambat tanggal 10 Mei 2013
c. PPh Pasal 4(2) atas dividen harus disetorkan paling lambat tanggal 10 April 2013
d. PPh Pasal 4(2) atas dividen harus disetorkan paling lambat tanggal 10 Mei 2013
7. Pada akhir tahun 2010, PT Mili mendapat deviden dari PT Melo, anak perusahaanya sebesar
Rp 500juta. Kepemilikan saham PT Mili pada PT Melo sebesar 45% namu PT Mili tidak
mempunyai usaha aktif diluar investor. PPh 23 terutang atas deviden..
a. Rp 7.500.000,-
b. Rp 75.000.000,-
c. Bukan objek pemotongan karena kepemilikan saham di atas 25%
d. a,b,c salah
8. Pada bulan Oktober 2010, PT. Makmud sedang melakukan pekerjaan konstruksi,
pembangunan pabrik di kawasan kabil, milik PT Mawar. Nilai pengadaan sebesar 800juta.
Berapa pph pasal 23 terutang yang harus dipotong oleh PT mawar atas pembayaran kepada
PT makmud?
a. Rp. 16.000.000 c. Rp 32.000.000,-
b. Rp 24.000.000 d. Tidak terutang PPh Pasal 23 melainkan PPh Final
9. Untuk menghemat biaya, CV Brie mencarter kapal dari PT Monterey (maskapai pelayaran
nasional) dengan ongkos carter yang harus dibayar sebesar Rp 50juta. PPh bersifat final
yang terutang atas transaksi ini…
a. Rp 600.000 c. Rp 1.320.000
b. Rp 900.000 d. a,b,c salah
10. Koperasi Unit Desa Tani, pada bulan Desember 2013 membayar bunga simpanan kepada
anggotanya yaitu Pak Beng Gento (belum punya NPWP) sebesar Rp 500.000,- untuk bulan
November 2013. Pph yang harus dipotong KUD Tani atas pembayaran bunga simpanan..
a. PPh Final Sebesar 15% x 500.000
b. PPh Final Sebesar 15% x (500.000-240.000)
c. PPh Final Sebesar 10% x 500.000
d. PPh Final Sebesar 10% x (500.000-240.000)
11. Jack (WPOP yang terdaftar di KPP kebon Jeruk) pada tahun 2013 bekerja pada perusahaan
PT Abadi dengan memperoleh gaji sebulan Rp 4.500.000,- dan membayar iuran pensiun Rp
100.000,-. Jack menikah tetapi belum mempunyai anak. PPh pasal 21 perbulan adalah
a. Rp 42.250 b. Rp 50.700,- c.Rp 425.500 d. a,b,c salah
12. Tono bekerja pada Santoso sebagai sopir pribadi dengan mendapatkan gaji bulan Mei 2014
sebesar Rp 1.500.000,-. Santoso merupakan karyawan PT Bluechip,Tbk. Atas penghasilan
yang diterima Tono tersebut..
a. Santoso memotong PPh Pasal 21 atas penghasilan Tono jika Santoso mempunyai
NPWP dan menyetorkan ke bank persepsi
b. Santoso memotong PPh Pasal 21 atas penghasilan Tono walaupun Santoso tidak
mempunyai NPWP dan menyetorkan ke bank persepsi
c. Santoso memotong PPh Pasal 21 dan menyetorkan bersamaan dengan penyetoran PPh
Pasal 25 yang dia setorkan setiap bulannya
d. Santoso tidak diperkenankan memotong PPh pasal 21 atas penghasilan Tomo walaupun
Santoso mempunyai NPWP
Untuk soal 13 dan 14
Yati (09.333.666.5-001.000) mempunyai usaha dagang kue merek Roti Nyus. Yati melakukan
kegiatan pencatatan (norma penghitungan penghasilan neto) untuk menghitung
penghasilannya. Yati terdaftar di KPP Jakarta Pratama Matraman. Selama November 2014
melakukan kegiatan pembayaran sebagai berikut: