Tugas Rutin Pertemuan 7

Nama : Ade Nurul Hanifah

NIM : 7193341003

Prodi : Pendidikan Ekonomi B

Soal :

1. Soal I : PPh & SPT

PT. BERDIKARI, perusahaan garmen beralamat di Jl. Balairung No. 90, Bekasi (NPWP:
01.234.567.8-XXX.000). Selama tahun 2016 mempunyai 25 pegawai tetap, dimana 22 pegawai
diantaranya berpenghasilan di bawah PTKP dengan total penghasilan bruto sebesar Rp
90.000.000,-. Selain itu perusahaan juga membayarkan honor atau imbalan lainnya kepada 3
orang selain pegawai tetap.

Dalam rangka meningkatkan kesejahteraan pegawai tetap perusahaan mengikuti program

Jamsostek sebagai berikut :

No. Program Jamsostek Premi Keterangan

1 Jaminan Kecelakaan Kerja 0,3 % dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
(JKK)
2 Jaminan Kematian (JKM) 0,3% dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
3 Jaminan Kematian (JKM) 5% dari gaji pokok Ditanggung karyawan
4 Jaminan Hari Tua (JHT) 3% dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
5 Jaminan Hari Tua (JHT) 2% dari Gaji pokok Ditanggung karyawan
Informasi Pembayaran Gaji, honor, komisi, dll selama tahun 2016 sebagai berikut :

A. Pegawai Tetap

1. Mr. CX (Direktur) NPWP : 07.784.673.5-XXX.000, Warga Negara Korea Selatan.

Mengikat kontrak kerja selama 1 tahun dengan perusahaan dan mulai bekerja pada 1
Mei 2016. Status menikah dengan menanggung 2 anak kandung. Beralamat di Jl.
Cikajang No. 71 Bekasi. Penghasilan tiap bulan yang diterima selama Mei s.d Des. 2016
sebagai berikut (dalam Rp):
 Gaji Pokok 25.000.000
 Tunjangan Jabatan 3.750.000
  Tunjangan Makan 900.000
 Bonus 32.000.000

PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan Mei-November) sebesar Rp 30.000.000,-

Jawaban :

Per Bulan x 8

Gaji Pokok x 8 25.000.000

 Tunjangan Jabatan 3.750.000

 Tunjangan Makanan 900.000

 Bonus 32.000.000

 JKK (0,3% Dari Gaji Pokok) 75.000

75.000
 J.Kem (0,3% Dari Gaji Pokok)

Penghasilan Bruto 61.800.000

Pengurangan :

 Biaya Jabatan (5% x 500.000

 Iuran JHT (2% x dari Gaji Pokok) 500.000

1.000.000

Penghasilan Neto Sebulan (Bersih) 60.800.000

Penghasilan Neto x 8 Bulan (Mei-Desember) 486.400.000

Penghasilan Neto Disetahunkan 12/8 x 486.400.000 729.600.000

PTKP (67.500.000)

Penghasilan Kena Pajak Setahun 418.900.000

PPh 21 Terutang :
 5% x 50.000.000 2.500.0000

15% x 200.000.000 30.000.000

25% x 168.900.000 42.225.000

PPh Pasal 21 per 8 Bulan 2016 74.725.000

PPh yang telah dipotong (Mei-November) 30.000.000

PPh Pasal 21 Terutang 44.725.000

2. AZ (Manager) NPWP: 07.890.123.8-XXX.000, status menikah dengan menanggung 2

anak kandung, anak kedua lahir pada 3 Januari 2016. Beralamat di Jl. Belimbing No. 9,
Bekasi. Mulai bulan 1 Juni 2016 AZ dipindahkan ke Cabang perusahaan di Bandung.
Penghasilan tiap bulan yang diterima selama Januari s.d Mei 2016 sebagai berikut
(dalam Rp):
 Gaji Pokok 15.000.000
 Tunjangan Jabatan 2.000.000
 Tunjangan Makan 800.000
 Tunjangan Transport 750.000
 Bonus 10.000.000
PPh pasal 21 telah dipotong (bulan Januari-April) Sebesar 6.000.000,-

Per Bulan x 5

Gaji Pokok x 5 15.000.000

 Tunjangan Jabatan 2.000.000

 Tunjangan Makanan 800.000

 Tunjangan Transport 750.000

 Bonus 10.000.000
  JKK (0,3% Dari Gaji Pokok) 45.000

 J.Kem (0,3% Dari Gaji Pokok) 45.000

Penghasilan Bruto 28.640.000

Pengurangan :

 Biaya Jabatan (5% x 28.640.000) 500.000

 Biaya JHT (2% dari Gaji Pokok) 300.000

800.000

Penghasilan Neto Sebulan (Bersih) 27.840.000

Penghasilan Neto x 5 Bulan (Januari-Mei) 139.200.000

Penghasilan Neto Disetahunkan 12/5 x 139.200.000 334.080.000

PTKP (63.000.000)

Penghasilan Kena Pajak Setahun 271.080.000

PPh 21 Terutang :

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 221.080.000 33.162.000

PPh Pasal 21 Disetahunkan 35.662.000

PPh 21 terutang untuk tahun 2016 (5/12 x 35.662.000) 14.859.000

PPh Pasal 21 yang telah dipotong (Januari-April) (6.000.000)

PPh Pasal 21 terutang 8.859.000

PPh 21 terutang per bulan (1/5 x 8.859.000) 1.771.000

 3. BY (Staff) NPWP: 56.789.012.3-XXX.000, status menikah tanpa tanggungan.
Beralamat di Jl. Muria No. 11, Bekasi. Bekerja mulai bulan 1 April 2016, sedangkan
pada bulan Januari s.d Maret 2016 yang bersangkutan bekerja pada PT. Enak Sendirian.
Penghasilan tiap bulan yang diterima selama April s.d Desember 2016 sebagai berikut
(dalam Rp):
 Gaji Pokok 6.000.000
 Tunjangan Makan 750.000
 Tunjangan Transport 600.000
 Uang Lembur 700.000
 Bonus 7.500.000
PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan April-November) sebesar Rp 1.500.000,-
Berdasarkan form 1721-A1 dari PT. Enak Sendirian diketahui bahwa yang bersangkutan
memperoleh penghasilan neto sebesar Rp.20.000.000,- dan telah dipotong PPh Ps. 21
sebesar Rp.43.000,-.

Per Bulan x 9

Gaji Pokok x 9 6.000.000

 Tunjangan Makan 750.000

 Tunjangan Transport 600.000

 Uang Lembur 700.000

 Bonus 7.500.000

 JKK (0,3% Dari Gaji Pokok) 18.000

 J.Kem (0,3% Dari Gaji Pokok) 18.000

Penghasilan Bruto 15.586.000

Pengurangan :

 Biaya Jabatan (5% x 15.586.000) 500.000

 Biaya JHT (2% dari Gaji Pokok) 120.000

 620.000

Penghasilan Neto Sebulan (Bersih) 14.966.000

Penghasilan Neto x 9 Bulan (April-Desember) 134.694.000

Penghasilan Neto Disetahunkan 12/9 x 134.694.000 179.592.000

Penghasilan Neto dari PT.Enak Sendirian 20.000.000

PTKP (K/0) (58.500.000)

Penghasilan Kena Pajak DiSetahunkan 141.092.000

PPh 21 Terutang

5% x 50.000.000 2.500.000

15% x 91.092.000 13.663.000

PPh Pasal 21 Disetahunkan 16.163.000

PPh 21 terutang untuk tahun 2016 (9/12 x 16.163.000) 12.122.000

PPh Pasal 21 yang telah dipotong (April-November) (1.500.000)

PPh Pasal 21 Terutang 10.622.000

PPh 21 terutang Per Bulan (1/9 x10.622.000) 1.180.000

B. Selain Pegawai Tetap (PPh Pasal 21 telah dipotong sesuai dengan ketentuan)
1. Deni, tidak punya NPWP, tukang dengan upah borongan pada Desember 2016 sebesar
Rp. 3.000.000,- yang diselesaikan dalam 5 hari.
Jawaban : Perhitungan PPh Sebagai Berikut :
 Upah Borongan sehari = 3.000.000 : 5 Hari = 600.000
Upah sehari diatas 450.000
 600.000 – 450.000 = 150.000
 Upah Borongan terutang pajak : = 750.000
5 x 150.000
 PPh Pasal 21
120% x 5% x 750.000 = 45.000
2. Dr. Erin, honor dokter atas pemeriksaan kesehatan karyawan sebesar Rp. 60.000.000,-
(punya NPWP). Dibayarkan pada Desember 2016.
Jawaban : Perhitungan PPh Pasal 21 Sebagai Berikut :
 50% x 60.000.000 = 30.000.000
 PPh 21 terutang (memiliki NPWP)
5% x 30.000.000 = 1.500.000
3. Fabian, pemenang lomba olahraga dalam rangka hari ulang tahun PT. BERDIKARI
sebesar Rp. 20.000.000,- (punya NPWP). Dibayarkan pada Desember 2016.
Perhitungan Pasal 21 sebagai berikut :
 Perhitungan bruto = 20.000.000
 PPh Pasal 21 = 5% x 20.000.000
= 1.000.000
4. Gideon, pembayaran kepada MC & pelawak dalam rangka hari ulang tahun PT.
BERDIKARI pada Desember 2016 sebesar Rp. 100.000.000,- (tidak punya NPWP)
Jawaban : Perhitungan PPh Pasal 21 sebagai berikut :
 50% x 100.000.000 = 50.000.000
 PPh 21 terutang (tidak memiliki NPWP)
120% x 5% x 50.000.000 = 3.000.000

SPT ditandatangani oleh Mr. CX (Direktur) .

Instruksi: Hitung PPh Pasal 21 terutang dan Isi SPT PPh Pasal 21 Masa Desember 2016
beserta lampiran Bukti Potongnya.