Daftar Penyusutan Fiskal

Bukan Bangunan
Uraian
Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 3
Jumlah Awal Rp 365,000,000 Rp 707,000,000 Rp 1,230,000,000
Penambahan Rp 54,848,000 Rp 8,500,000 Rp 85,800,000
Rp 120,000,000
Rp 26,500,000
Rp 32,550,000
Sub Jumlah Rp 598,898,000 Rp 715,500,000 Rp 1,315,800,000
Penarikan -Rp 220,000,000 -Rp 75,000,000
Dasar Penyusutan Tahunan Rp 365,000,000 Rp 487,000,000 Rp 1,155,000,000
Dasar Penyustan Parsial Rp 233,898,000 Rp 8,500,000 Rp 85,800,000
Tarif 25% 12.5% 6.25%
Penyusutan Tahunan Rp 91,250,000 Rp 60,875,000 Rp 72,187,500
Penyusutan Parsial Rp 34,110,125 Rp 619,792 Rp 3,128,125
Jumlah Rp 125,360,125 Rp 61,494,792 Rp 75,315,625

Jumlah Penyusutan Fiskal Rp 399,628,875

Jumlah Penyusutan Komersial Rp 351,207,000
Selisi Rp 48,421,875

Alokasi Biaya Penyusutan

Penyusutan
Uraian Selisih
Perhitungan Wajib Pajak Perhitungan Fiskus
Biaya Overhead Rp 210,724,200 Rp 239,777,325 Rp 29,053,125
Biaya Penjualan Rp 87,801,750 Rp 99,907,219 Rp 12,105,469
Biaya Administrasi dan Umum Rp 52,681,050 Rp 59,944,331 Rp 7,263,281
Jumlah Rp 351,207,000 Rp 399,628,875 Rp 48,421,875

Perhitungan Konversi Nilai Persediaan

Nilai Persediaan
Uraian Selisih
Komersial FIFO
Bahan Baku
Persediaan 1 Januari Rp 305,395,000 Rp 295,934,560 -Rp 9,460,440
Persediaan 31 Desember Rp 381,285,610 Rp 395,414,110 Rp 14,128,500
Bahan dalam proses
Persediaan 1 Januari Rp 32,359,821 Rp 25,793,821 -Rp 6,566,000
Persediaan 31 Desember Rp 29,053,218 Rp 35,958,718 Rp 6,905,500
Barang Jadi
Persediaan 1 Januari Rp 125,339,000 Rp 117,872,000 -Rp 7,467,000
Persediaan 31 Desember Rp 150,314,000 Rp 183,345,000 Rp 33,031,000
 Bangunan
Kelompok 4 Permanen Tidak Permanen
Rp 485,500,000 Rp 1,600,000,000 Rp 250,000,000
Rp 330,000,000 Rp 80,500,000

Rp 485,500,000 Rp 1,930,000,000 Rp 330,500,000

Rp 485,500,000 Rp 1,600,000,000 Rp 250,000,000

Rp - Rp 330,000,000 Rp 80,500,000
5% 5% 10%
Rp 24,275,000 Rp 80,000,000 Rp 25,000,000
Rp - Rp 5,500,000 Rp 2,683,333
Rp 24,275,000 Rp 85,500,000 Rp 27,683,333
 REKONSILIASI HARGA POKOK PENJUALAN
PERBEDAAN
AKUN SALDO KOMERSIAL
PERMANEN WAKTU
Bahan Baku
Persediaan, 1 januari Rp 305,395,060 -Rp 9,460,500
Pembelian Rp 4,524,201,917 Rp 261,120,950
Kurang
Retur Pembelian Rp 4,474,977
Diskon Pembelian Rp 44,749,771
Pembelian Neto Rp 4,474,977,169 Rp 261,120,950
persediaan + pembelian neto Rp 4,780,372,229 Rp 251,660,450
biaya transportasi Rp 38,475,624
bahan baku tersedia Rp 4,818,847,853
persediaan , 31 desember Rp 381,285,610
Biaya Bahan Baku Rp 4,437,562,243
Tenaga Kerja Langsung Rp 740,624,438
Biaya Overhead
Tenaga Kerja tidak langsung Rp 30,281,155
premi jamsostek Rp 29,640,000 Rp 9,880,000
kesejahteraan pegawai Rp 119,294,500 Rp 19,650,000
listrik dan air Rp 10,088,750
reparasi dan pemeliharaan Rp 13,540,500 Rp 8,124,300
PBB pabrik Rp 12,411,360
asuransi pabrik Rp 12,660,707
penyusutan Rp 210,724,200
Jumlah Biaya Overhead Rp 438,641,172
biaya produksi Rp 5,616,827,853
BDP, 1 Januari Rp 32,539,821
BDP tahun Rp 5,649,367,674
BDP, 31 Desember Rp 29,053,218
Harga Pokok Produksi Rp 5,620,314,456
PBJ, 1 Januari Rp 125,339,000
PBJ tahun Rp 5,745,653,456
PBJ, 31 Desember Rp 150,314,000
Harga Pokok Penjualan Rp 5,595,339,456
 SALDO FISKAL

Rp 295,934,560
Rp 4,785,322,867

Rp 4,474,977
Rp 44,749,771
Rp 4,736,098,119
Rp 5,032,032,679
Rp 38,475,624
Rp 5,070,508,303
Rp 395,414,110
Rp 4,675,094,193
Rp 740,624,438

Rp 30,281,155
Rp 19,760,000
Rp 99,644,500
Rp 10,088,750
Rp 5,416,200
Rp 12,411,360
Rp 12,660,707