Anda di halaman 1dari 3

Penjualan Kitchen Set kepada Ibu Nuri dengan Harga Barang Rp 50 juta.

Barang
dikirimkan pada 10 Februari2020, pembayaran di terima pada 2 Januari2020.
PT semoga untung memiliki kewajiban sebagai PKP dan untuk transaksi diatas masuk
unsur pengenaan PPN
PKP yang menyerahkan harus dalam lingkungan perusahaan pekerjaannya
terhadap barang yang dihasilkan.

PPN = 10% x nilai BKP


= 10% x 50.000.000
= 5.000.000

Pembelian Mobil Innova 2500 cc DPP Rp 400 Juta (PPN BM 20%). Mobil Innova di
terima pada 5 februari 2020, sedangkan pembayaran pada 5 Januari 2020

PPN = 10% x nilai BKP PPN BM = 20% x DPP


= 10% x 400.000.000 = 20% x 400.000.000
= 40.000.000 = 80.000.000

Pemberiaan hadiah sofa 1 set kepada Bp andi sebagai karyawan terbaik, harga jual
sofa Rp 10 Juta dengan Laba (margin) 30%. Hadiah diserahkan pada 20 Januari 2020
Dari kegiatan diatas masuk unsur pengenaan PPN yaitu Hadiah

PPN = 10% x nilai BKP


= 10% x 10.000.000
= 1.000.000
Pembelian bahan baku importsenilai US$ 60.000 denganongkos angkut dan asuransi
$2.000. Atas impor tersebut dikenakan bea masuk 50%dari CIF. Import dibayarkan
pada 20 Januari 2020.(Kurs Pajak 1 USD = Rp 10.000)

Dari transaksi diatas diketahui FOB US$ 62.000 dan dikenakan PPN atas impor

PPN = 10% x nilai BKP


= 10% x US$ 62.000 (kurs 1US$= 10.000)
= 10% x 620.000.000
= 62.000.000

Penjualan Furniture ekspor ke Malaysia pada tgl 28 Januari 2020, senilai Rp 400 Juta
rupiah.
Dari transaksi diatas tidak dikenakan PPN, karena Tarif PPN/ PPn BM atas ekspor BKP
adalah 0% (nol persen).

N Keterangan Nilai Barang (Rp) Tarif Pajak Nilai Pajak (Rp)


o
1 Penjualan Kitcen 50.000.000 PPN 10% 5.000.000
set
2 Pembelian Mobil 400.000.000 PPN 10% 120.000.000
Inova PPN BM 20%
3 Pemberian Hadiah 10.000.000 PPN 10% 1.000.000
1 set sofa
4 Impor Bahan Baku 620.000.000 PPN 10% 62.000.000
5 Ekspor Furniture 400.000.000 0% 0
Total 188.000.000
Penyusutan fiskal tahun 2020 PT Semoga untung
Bulan/Tahun Harga Masa Nilai Penyusutan
No Nama Harta/Aset Tarif
Perolehan Perolehan Akuntansi Tahun2020

1 unit truck 12,50


1
operasional 20 Januari 2020 500,000,000 10 tahun % 62,500,000
2 5 Unit TV kantor 10 Maret 25,000,000 4 tahun 25% 6,250,000

3 1 unit mobil pajero 10 Januari 800,000,000 4 tahun 25% 200,000,000


4 1 Unit mesin ringan 10 Februari 210,000,000 5 tahun 25% 52,500,000

1,535,000,00
TOTAL 321,250,000
0

Jadi total penyusutan asset PT semoga untung pada tahun 2020 sebesar Rp
321.250.000.
Dari nilai perolehan asset senilai Rp 1.535.000.000 setelah mengalami penyusutan di
tahun 2020, nilai asset PT Semoga Untung menjadi Rp 1.213.750.000