SOAL MENGHITUNG PPN

PT Jaya Tekstil NPWP 01.445.1.617.000 dikukuhkan sebagai PKP tanggal 02-02-1998 alamat Jl.
Semeru No. 10 Sidoarjo yang bergerak dibidang industry tekstil dengan No. telp 611562 dan
KLU 41205. Transaksi pada bulan Agustus 2011 diketahui sebagai berikut:

Penjualan/ Penyerahan BKP/ JKP

01-08-11 Menyerahkan 50 bal tekstil harga @Rp 20.000.000 kepada Toko Peni di
Semarang yang akan dibayar tanggal 15-08-11
03-08-11 Menerima pesanan tekstil dari perusahaan garmen “Giyanti” di Solo sebanyak
100 bal harga @Rp 20.000.000. Telah terima uang muka sebesar Rp 250.000.000
15-08-11 Menerima pelunasan atas penyerahan tekstil tanggal 01-08-11 dari Toko Peni
17-08-11 Menyerahkan tekstil sebanyak 10 bal kepada toko “Laris” di Solo, harga @Rp
10.000.000 dan diberikan potongan harga sebesar 5% dari total penyerahan dan
telah dibayar lunas
20-08-11 Diterima pelunasan atas pesanan tekstil dari garmen Giyanti di Solo pada tanggal
03-08-11
21-08-11 Menerima pengembalian 1 bal tekstil karena cacat dari toko Laris Solo dan atas
pengembalian tersebut telah ditukar dengan tekstil yang sama, baik jumlahnya
dan kwalitas/ harganya
22-08-11 Memberikan sumbangan tekstil sebanyak 2 bal kepada panti asuhan “Asih” di
Malang, harga jual per bal Rp 9.000.000 termasuk laba sebesar 12,5%
28-08-11 Menerima uang muka dari PT Kwalitas Surabaya sebesar Rp 40.000.000 atas
pesanan tekstil sebanyak 30 bal harga Rp 150.000.000 potongan harga 2%.
Pelunasan harga akan dilakukan pada tanggal 2 November 2011 bersamaan
dengan penyerahan barang.
31-08-11 Memberikan tekstil secara cuma-Cuma kepada para karyawannya, harga jual
sebesar Rp 11.250.000 termasuk laba sebesar 12,5%.

Pembelian BKP/ Perolehan JKP

02-08-11 Beli benang dari PT Kapas di Surabaya seharga Rp 50.000.000 telah dibayar
tunai
05-08-11 Pemesanan cat tekstil warna warni dari PT Warna Mas di Bekasi seharga Rp
200.000.000. Penyerahan barang dan pelunasan serta penerimaan faktur akan
dilakukan pada tanggal 21-08-11
10-08-11 Dibayar abonemen telepon untuk pabrik sebesar Rp 8.000.000 dan untuk
keperluan rumah direktur sebesar Rp 3.000.000. Nilai belum termasuk PPN.
NPWP PT Telkom 01.000.013.1.051.009
15-08-11 Membayar uang muka sebesar Rp 75.000.000 atas pemesanan cat warna biru
kepada PT Maju Jaya di Bandung. Harga keseluruhan sebesar Rp 175.000.000
potongan harga 3%. Barang akan diserahkan pada tanggal 29-08-11 dan
kekurangan harga akan dilunasi sekalian
20-08-11 Membeli 1 unit computer untuk keperluan pembuatan desain motif tekstil
seharga Rp 18.000.000, potongan harga 5% dibayar tunai dari PT Serba Ada di
 Surabaya
20-08-11 Telah membeli mesin pintal dari PT Agung di Jakarta seharga Rp 500.000.000
telah dibayar uang muka sebesar Rp 200.000.000. Atas pembelian tersebut
mendapat potongan harga 2%. Barang telah diserahkan dan pelunasan akan
dilakukan pada tanggal 30-09-11.
21-08-11 Menerima penyerahan cat tekstil warna-warni atas pesanannya pada tanggal 05-
08-11 dan telah dilunasi pula harganya.
21-08-11 Membeli mobil sedan merk Toyota dari PT Astra Malang untuk keperluan
Direktur Utamanya telah dibayar tunai dan harga mobil tersebut seharga Rp
250.000.000 dan terkena PPNBM 30%.
25-08-11 Membeli plastic dan goni nilon sebesar Rp 6.000.000 untuk keperluan tekstil dari
PT Cemerlang di Sidoarjo dibayar tunai barang telah diserahkan.
26-08-11 Membeli bahan kimia lainnya untuk keperluan produksi tekstil seharga Rp
160.000.000 baru dibayar Rp 60.000.000 (barang telah diterima) sisa harga akan
dilunasi tanggal 03-09-11 pembelian dari PT Kimia Abadi di Mojokerto.
29-08-11 Diterima barang cat warna biru yang dipesan tanggal 15-09-11 dilunasi pula
kekurangan harganya

JAWABAN

Penjualan/ Penyerahan BKP/ JKP

01-08-11 21-08-11
DPP 50 x Rp 20.000.000 Tidak dipungut PPN karena perusahaan
Rp 1.000.000.000 menukar dengan tekstil yang sama jumlah dan
PPN = 10% x DPP kualitas/ harga.
= 10% x Rp 1.000.000.000
PPN = Rp 100.000.000,00
03-08-11 22-08-11
DPP Rp 250.000.000 Harga (100/112,5) x Rp 9.000.000
PPN = 10% x Rp 250.000.000 Rp 8.000.000
= Rp 25.000.000,00 DPP 2 x Rp 8.000.000
Rp 16.000.000
PPN = 10% x Rp 16.000.000
= Rp 1.600.000,00
15-08-11 28-08-11
PPN sudah dipungut ketika menyerahkan DPP Rp 40.000.000
barang pada tanggal 01-08-11. PPN = 10% x Rp 40.000.000
= Rp 4.000.000,00
17-08-11 31-08-11
Harga 10 x Rp 10.000.000 DPP (100/112,5) x Rp 11.250.000
Rp 100.000.000 Rp 10.000.000
Potongan 5% Rp 5.000.000- PPN = 10% x Rp 10.000.000
DPP Rp 95.000.000 = Rp 1.000.000,00
PPN = 10% x Rp 95.000.000
 = Rp 9.500.000,00
20-08-11
DPP Rp 2.000.000.000 – Rp 250.000.000
Rp 1.750.000.000 (Pelunasan)
PPN = 10% x Rp 1.750.000.000
= Rp 175.000.000

Pembelian/ Perolehan BKP/ JKP

02-08-11 21-08-11
DPP Rp 50.000.000 DPP Rp 200.000.000
PPN = 10% X DPP PPN = 10% x Rp 200.000.000
= 10% x Rp 50.000.000 = Rp 20.000.000,00
PPN = Rp 5.000.000,00
05-08-11 21-08-11
Belum dikenakan PPN karena belum ada Mobil sedan tidak dikenakan PPN
transaksi.
10-08-11 25-08-11
DPP Rp 8.000.000 (Untuk pabrik) DPP Rp 6.000.000
PPN = 10% x Rp 8.000.000 PPN = 10% x Rp 6.000.000
= Rp 800.000,00 = Rp 600.000,00
Untuk keperluan rumah direktur tidak
dikenakan PPN karena bukan untuk keperluan
usaha.
15-08-11 26-08-11
DPP Rp 75.000.000 DPP Rp 160.000.000
PPN = 10% x Rp 75.000.000 PPN = 10% x Rp 160.000.000
= Rp 7.500.000,00 = Rp 16.000.000,00

20-08-11 29-08-11
Harga Rp 18.000.000 Harga Rp 175.000.000
Potongan harga 5% Rp 900.000- Potongan harga 3% Rp 5.250.000-
DPP Rp 17.100.000 Rp 169.750.000
PPN = 10% x Rp 17.100.000 Uang muka Rp 75.000.000-
= Rp 1.710.000,00 DPP Rp 94.750.000
PPN = 10% x Rp 94.750.000
= Rp 9.475.000
20-08-11
Uang Muka Rp 500.000.000
Potongan Harga 2% Rp 10.000.000-
DPP Rp 490.000.000
PPN = 10% x Rp 490.000.000
= Rp 49.000.000,00
Pajak Keluaran:

100.000.000 + 25.000.000 + 9.500.000 + 175.000.000 + 1.600.000 + 4.000.000 + 1.000.000

= Rp 316.100.000

Pajak Masukan:

5.000.000 + 800.000 + 7.275.000 + 1.710.000 + 49.000.000 + 20.000.000 + 600.000 +

16.000.000 + 9.475.000

= Rp 109.860.000

Pajak Keluaran – Pajak Masukan

= Rp 316.020.000 – Rp 109.860.000

= Rp 206.240.000 (PPN terutang)