1. PT. Dinamika telah membuka pada Bank Lipo sejak awal tahun 2008.

Untuk yang kesekian

kalinya, per 30 Juni 2012 perusahaan menerima rekening Koran bank yang menunjukkan saldo
kredit sebesar Rp. 100.210.000,- sedangkan menurut catatan (pembukuan) perusahaan pada
tanggal yang sama menunjukkan saldo debet sebesar Rp. 108.020.000,- . setelah diteliti oleh
bagian akuntansi, ternyata selisih saldo tersebut disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut :

a. Pembayaran utang usaha kepada PT. Bhineka Cakra sebesar Rp. 48.000.000,-telah didebet
oleh bank sesuai perintah direktur utama perusahaan, namun bagian akuntansi perusahaan belum
membukukannya hingga per 30 Juni 2012.

b. Penarikan cek sebesar Rp. 16.000.000,- oleh CV.Multi Bara Dinamika telah keliru didebet
oleh bank ke rekening perusahaan.

c. Setoran cek ke bank senilai Rp. 20.000.000,- sebagai hasil penagihan piutang pada bulan Juni
2012 dari PT. Mahyus Ekananda dikembalikan (ditolak) oleh bank karena tidak ada dananya.

d. Wesel bayar dari PT. Intan Berlian dengan nilai nominal sebesar Rp. 95.000.000,- dan
bunganya sebesar Rp. 1.004.000,- yang diserahkan kepada bank untuk ditagihkan telah berhasil
diterima uangnya lewat bank, disamping itu, bank juga mendebet biaya penagihan sebesar Rp.
400.000,- Bagian akuntansi perusahaan belum membukukan transaksi ini.

e. Setoran cek yang diterima dari PD.Marchella Jaya sebesar Rp. 44.600.000,- telah dicatat
dalam pembukuan perusahaan sebesar Rp. 46.400.000,-

f. Setoran cek senilai Rp. 41.814.000,- pada tanggal 30 Juni baru dicatat oleh bank pada tanggal
2 Juli bulan berikutnya.

g. Pembayaran utang kepada PT. Rama Suci dengan cek senilai Rp. 16.000.000,-ternyata belum
dicairkan sampai dengan tanggal 30 Juni oleh PT. Rama Suci tersebut.

h. Pengambilan uang oleh perusahaan sebesar Rp. 50.400.000,- telah keliru didebet oleh bank
sebesar Rp. 45.000.000,-

i. Bank telah mendebet rekening perusahaan sebesar Rp. 800.000,- untuk beban administrasi
bulan Juni 2012 dan mengkredit sebesar Rp. 3.600.000,- untuk pendapatan jasa giro.

Diminta :

a. Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo buku untuk mencari saldo cash in bank yang benar
per tanggal 30 Juni 2012!

b. Membuat ayat jurnal koreksi yang diperlukan!

 2. Jelaskan perbedaan pengakuan kas dan setara kas menurut akuntansi dan perpajakan !

Jawab :

Sebagaimana telah dijelaskan dalam akuntansi komersial, kas merupakan aktiva yang
paling lancar meliputi uang logam, uang ketas, cek, wesel pos, dan simpanan kas di bank yang
tersedia untuk penarikan. Uang tunai mencerminkan informasi tentang saldo kas di tangan dan
deposito tunai di bank yang dimiliki oleh perusahaan.

sementara setara kas adalah investasi jangka pendek dan deposito yang sangat likuid
yang dapat dikonversi atau diuangkan dalam bentuk uang tunai dalam waktu yang sangat
singkat, biasanya kurang dari atau sama dengan tiga bulan (90 hari). Perlakuan akuntansi untuk
kas dan setara kas tidak diatur secara terpisah dalam undang-undang perpajakan sehingga
mengikuti ketentuan akuntansi komersial. Penyajian kas dalam neraca komersial atau saldo fiskal
dinyatakan sebesar nilai nominalnya. Jika ada uang tunai dan bank dalam mata uang asing, nilai
tukar yang biasanya digunakan adalah nilai tetap (historis) atau nilai tukar pada tanggal neraca.

3. Jelaskan pengenaan pajak atas bunga deposito/tabungan dan jasa giro !

Jawab :

Perlakuan akuntansi pajak untuk jasa giro dan bunga deposito sama seperti perlakuan
akuntansi pajak untuk bunga tabungan, yaitu dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto.
Karena penghasilan ini terkena PPh final, maka memerlukan koreksi negatif dalam rekonsiliasi
fiskal pada akhir tahun. Hal ini berarti bahwa penghasilan bunga yang sudah dipotong pajak
(yang masuk dalam perhitungan laba rugi sebagai penambah laba akuntansi) tidak lagi
dimasukkan dalam perhitungan laba fiskal. Oleh sebab itu, penghasilan bersih dari bunga
tersebut haruslah dikurangkan dari laba akuntansi untuk mendapatkan laba fiskal. Koreksi
negatif adalah koreksi pajak yang akan membuat laba fiskal menjadi lebih kecil disbanding laba
akuntansi.

4. PT Yuasa memiliki dana kas kecil untuk membiayai kebutuh operasionalnya. PT Yuasa
mengeluarkan uang tunai sebesar Rp 5.500.000 untuk menyusun kas kecil pada 1 Juni
2017. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama periode Juni 2017 adalah
sebagai berikut :

2 Juni membeli tinta printer dan alat tulis untuk perlengkapan kantor Rp 500.000
7 Juni membeli materi senilai Rp 250.000
13 Jun membayar biaya ekspedisi senilai Rp 500.000
 15 Jun membayar upah pekerja sebanyak 5 orang senilai Rp 2.000.000
20 Jun membayar pengeluaran untuk bensi dan parkir Rp 350.000
25 Jun menambah saldo kas kecil sehingga menjadi Rp 6.000.000
Anda diminta untuk membuat jurnal yang diperlukan terkait transaksi diatas

Jawab :
Jurnal pada Juni 2017
1 Juni 207
kas kecil 5.500.00
Kas 5.500.000
7 Juni 2017
biaya materi 250.000
Kas 250.000
13 Juni
Biaya ekspedisi 500.000
Kas 500.000
15 Juni
Biaya upah karyawan 2.000.000
Kas 2.000.000
20 Juni 2017
Biaya bensin dan parkir 350.000
Kas 350.000
25 Juni 2017
Kas kecil 500.000
Kas 500.000

KARENA ada penambhan dari saldo awal yg 5.500.000 menjadi 6.000.000 selisih dari
penambahan nya 500.000

5. Menurut rekening koran, saldo kas milik PT Pelangi per Maret 2017 menunjukkan saldo
senilai Rp 21.500.000. Total mutasi debet dan kredit selama bulan Maret 2017 adalah
masing-masing senilai Rp 16.750.000 dan Rp 28.000.000. Saldo kas menurut PT Pelangi
per tanggal 15 April 2017 adalah sebesar Rp 21.650.000. Total penerimaan dan
pengeluaran kas dari tanggal 1 April 2017 sampai dengan 15 April adalah sebesar Rp
19.800.000 dan Rp 8.850.000. Berikut ini adalah hal-hal yang menyebabkan perbedaan
antara saldo kas menurut rekening koran dan menurut perusahaan :
a. Cek nomor 101 untuk pelunasan utang sebesar Rp 1.375.000 telah dibukukan oleh
bagian Akuntansi sebagai pelunasan piutang sebesar Rp 137.500
b. PT Pelangi menerima bunga bank sebesar Rp 762.500 dan secara otomatis bank telah
mendebit beban administrasi sebesar Rp 125,000
c. PT Yuasa melunasi wesel bayar senilai Rp 15.000.000 kepada PT Pelangi dengan
ditambah bunga akrual 12%. Atas transasi ini PT Pelangi mengenakan beban sebesar
Rp 50.000
 d. Cek dari pelanggan sebesar Rp 5.000.000 tidak ada dananya
e. Setoran PT Pelangi senilai Rp 4.875.000 belum dimasukkan ke rekening koran
perusahaan
f. Bank salah mencatat cek nomor 103 untuk pelunasan utang senilai Rp 2.500.000 yang
sebenarnya dibuat oleh PT Wisnu sebagai cek yang dibuat oleh PT Pelangi
g. Cek no 104 untuk pelunasan utang sebesar Rp 9.125.000 dibukukan oleh bank
sebesar Rp 1.625.000
h. Cek No 105 senilai Rp 5.500.000 dan cek no 106 senilai Rp 7.125.000 belum
dicairkan oleh PT Kencana dan PT Garuda Anda diminta membuat rekonsiliasi bank
untuk PT Pelangi per 31 Maret 2017 beserta jurnal yang dibutuhkan !

Jawab :

PT PELANGI
LAPORAN REKONSILIASI BANK
31 Maret 2017
SALDO MENURUT BANK
Ditambah
saldo dalam rekening bank 32.750.000
Setoran dalam perjalanan 4.875.000
Kesalahan bank 2.500.000
Jumlah 7.375.000
40.125.000
Dikurangi
Kesalahan bank 7.500.000
Cek beredar 12.625.000
Jumlah (20.125.000)
Saldo Penyesuaian 20.000.000

SALDO MENURUT PERUSAHAAN 10.700.000

Ditambah
Pendapatan bunga bank 762.500
Pendapatan bunga wesel bayar 225.000
Pelunasan wesel bayar 15.000.000
15.987.500
26.687.500

Dikurangi
Kesalahan bank 1.512.500
Beban Adm rekening kirang 125.000
Beban Adm perusahaan wesel bayar 50.000
Cek kosong 5.000.000
Jumlah (6.687.500)

Saldo penyesuaian 20.000.000

Jurnal
31 Maret Kas 762.500
Pendapatan Bunga 762.500
31 Maret Kas 225.000
Pendapatan Bunga 225.000
31 Maret Kas 15.000.000
Pendapatan Wesel 15.000.000
31 Maret Utang 1.512.500
Kas 1.512.500
31 Maret Biaya Admin Bank 125.000
Kas 125.000
31 Maret Biaya Admin Bank 50.000
Kas 50.000
31 Maret Piutang 5.000.000
Kas 5.000.000