UTILIDADES.
Con fundamento en el articulo 117 de la Ley
Federal del Trabajo, el patrón esta obligado a
repartir como mínimo el 10% de las
Utilidades a sus trabajadores, sobre la base
gravable (LISR Artículo 16).
Quedan excluidas de la obligación de repartir utilidades:
I.- Las empresas de nueva creación durante el primer año de
funcionamiento.
II.- Las empresas de nueva creación dedicadas a la
elaboración de un nuevo producto, durante los 2 primeros
años de funcionamiento.
III.- Las empresas de industrias extractivas, de nueva
creación durante el periodo de exploración.
IV.- Instituciones de asistencia pública, reconocidas por las
leyes que efectúen actos con fines humanitarios de
asistencia, sin propósito de lucro.
V.- IMSS, las instituciones públicas descentralizadas con
fines culturales.
VI.- Las empresas que tengan un capital menor del que fije
la secretaría del trabajo y Previsión social.
INGENIERIA GEOTECNICA DE MEXICO, S.A. DE C.V.
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (Art.16 LISR).
Ingresos acumulables del ejercicio $ 11,044,200.67
Ajuste anual por inflación acumulable - 8,421.19
Utilidad cambiaria + 34,673.30
Ingresos por dividendos que se reinvierten + -
Diferencia entre el monto de la enajenación y la
ganancia acumulable por la venta de activos fijos + 25,013.31
Deducciones autorizadas del ejercicio - 10,237,858.59
Deducción de Inversiones actualizadas - 99,552.18
Ajuste anual por inflación deducible -
Deducción de Inversiones contables - 89,412.46
Deducción de inversiones al enajenarlas o al
dejar de ser útiles contable - 21,666.67
Pérdida cambiaria - 84,276.88
Resultado $ 761,803.67
Tasa 10%
PTU del ejercicio 2009 $ 76,180.37
Se tomará en cuenta el monto de las utilidades a
repartir, aumentado en su caso con las utilidades no
cobradas del ejercicio anterior, así como el número
de trabajadores con derecho a recibir esta prestación.
Ejemplo:
Renta Gravable $ 761,803.68
10% relativo a la participación de
76,180.37
utilidades
Más
Utilidades no cobradas del
-
ejercicio anterior (Art. 122 LFT).
Total de reparto entre los
$ 76,180.37
trabajadores
1.- La utilidad repartible se divide en dos partes
iguales: (Artículo 123 LFT)
a).- El 50% se reparte entre los trabajadores, de
acuerdo con el número de días trabajados durante el
año.
b).- El otro 50% se reparte en proporción al monto de
los salarios devengados por los trabajadores durante
el año.
PTU del Ejercicio 2009 $ 76,180.37
50% Reparto entre días laborados 38,090.18
50% Reparto entre el sueldo devengado 38,090.18
Se tomará como salario la cantidad que cada
trabajador perciba en efectivo por cuota diaria, no se
considera como parte de él las gratificaciones,
percepciones y demás prestaciones a que se refiere el
Artículo 84, ni las sumas que perciba el trabajador
por concepto de trabajo extraordinario.
Artículo 124 LFT.
Cantidad a repartir
entre el número de días
38,090.18
laborados
Total de días Laborados
Entre: por todo el personal de 3,045
la empresa
Factor por aplicar
12.51
Reparto de utilidades de los trabajadores de la empresa "Ingeniería
Geotécnica de México, S.A. de C.V." por el ejercicio fiscal comprendido del
1º de enero al 31 de diciembre de 2009.
Nombre del trabajador Días Participación por días
Laborados laborados
$ 12.51
Rita María War Pérez 250 $ 3,127.27
Alma Albarrán Martínez 290 3,627.64
Angelica Vera Ruíz 310 3,877.82
Rosaura Ruíz Sánchez 365 4,565.82
Landys Rodríguez Sánchez 365 4,565.82
Fabiola Ortega Ruíz 365 4,565.82
David Joel Albarrán Martínez 350 4,378.18
Carlos Gonzalez Gonzalez 350 4,378.18
Silvia Martínez Pérez 80 1,000.73
Mario Sánchez Roja 320 4,002.91
Juan Manuel Rivero Cruz - -
TOTAL 3,045 $ 38,090.18
B) $ 38,090.18 se divide entre el total de los salarios
devengados por los trabajadores $ 794,300.
Cantidad a repartir
entre el número de
38,090.18
días laborados
Importe total pagado a
Entre: todos los trabajadores
794,300.00
de la empresa
Factor por aplicar
0.05
Reparto de utilidades de los trabajadores de la empresa "Ingeniería
Geotécnica de México, S.A. de C.V." por el ejercicio fiscal comprendido del
1º de enero al 31 de diciembre de 2009 por Salarios Devengados.
Nombre del trabajador Salario para efecto Participación
de Reparto
0.05
Rita María War Pérez $ 37,500.00 $ 1,798.29
Alma Albarrán Martínez 58,000.00 2,781.36
Angelica Vera Ruíz 62,000.00 2,973.17
Rosaura Ruíz Sánchez 109,500.00 5,251.01
Landys Rodríguez Sánchez 91,250.00 4,375.84
Fabiola Ortega Ruíz 91,250.00 4,375.84
David Joel Albarrán Martínez 131,400.00 6,301.21
Carlos Gonzalez Gonzalez 70,000.00 3,356.81
Silvia Martínez Pérez 12,000.00 575.45
Mario Sánchez Roja 131,400.00 6,301.21
Juan Manuel Rivero Cruz - -
TOTAL $794,300.00 38,090.18
Reparto de utilidades de los trabajadores de la empresa "Ingeniería
Geotécnica de México, S.A. de C.V." por el ejercicio fiscal comprendido del
1º de enero al 31 de diciembre de 2009.
Participación Participación Total de
Nombre del trabajador por días por salarios utilidades
laborados devengados
Rita María War Pérez $ 3,127.27 $ 1,798.29 $ 4,925.56
Alma Albarrán Martínez 3,627.64 2,781.36 6,408.99
Angelica Vera Ruíz 3,877.82 2,973.17 6,850.99
Rosaura Ruíz Sánchez 4,565.82 5,251.01 9,816.83
Landys Rguez Sánchez 4,565.82 4,375.84 8,941.66
Fabiola Ortega Ruíz 4,565.82 4,375.84 8,941.66
David J. Albarrán Mtnez 4,378.18 6,301.21 10,679.39
Carlos Gonzalez Gonzalez 4,378.18 3,356.81 7,734.99
Silvia Martínez Pérez 1,000.73 575.45 1,576.18
Mario Sánchez Roja 4,002.91 6,301.21 10,304.12
Juan Manuel Rivero Crúz 0.00 0.00 0.00
TOTAL $ 38,090.18 $ 38,090.18 $76,180.37
3.- Suman los importes correspondientes a cada uno
de lo concepto 1 por días laborados y el 2 por salarios
devengados, el resultado es el importe a pagar a cada
uno de los trabajadores antes de impuesto
correspondiente dentro de los 60 días siguientes a la
fecha en la que deba pagarse el impuesto anual, aun
cuando este en trámite la objeción de los trabajadores
Cuando la SHCP aumente el monto de la base
gravable el patrón deberá de pagar la diferencia dentro
de los 60 días siguientes a la fecha de la
determinación, solo en el caso que ésta fuera
impugnada se suspenderá hasta que se dicte una
resolución. (Art. 122 LFT).
REPARTO DE
UTILIDADES.