FRAUD PREVENTION (Pencegahan)

Prevention Environment (Pencegahan lingkungan)

lingkungan organisasi (misalnya minimart beresiko pencurian, kontrolnya berupa cctv. Jika
terjadi akan terlihat penjualan tidak sama dengan stok barang)

 Corporate Government Structure : membenahi struktur perusahaan, tidak ada rangkap

jabatan atau tumpang tindih (ada pemisahan fungsi)
 Tone At The Top :membudayakan anti fraud. Bos memberikan contoh kepada karyawan
agar tidak melakukan fraud :
 Realistic Financial Goals : tujuan perusahaan harus realistis. Misalnya projrk laba harus
realistis sesuai kemampuan perusahaan. (sehingga tidak membuat laporan keuangan
fiktif)
 Policies and Procedures : kebijakan dan proseur harus diterapkan dengan konsisten

Perception of Detection

 Surveillance : memasang pengintai (cctv)

 Anonymous tips : kotak saran (melaporkan kecurangan)
 Surprise Audit : audit dadakan
 Prosecution : setiap fraud di roses hukum (Seperti di mini mart ada tulisan, setiap
kecurangan yang diakukan akan ditindak tegas)
 Enforcement of Ethics and fraud policies : peningkatan etika dan kebijakan fraud, berupa
kebijakan-kebijkan etik yang dipatuhi dan sepakati setiap orang pada satu organsasi.
 Catch me if you can: memasang foto para pelaku fraud

Classic Approaches (Pendekatan klasik)

 Directive Approach : memberikan teguran langsung (dilakukan ketika perusahaan tidak

melakukan kebijakan tertulis).
 Preventive Approach :membuat sistem, prosedur, kontrol perusahaan
 Detective Approach : melakukn investgasi pada setiap kecrangan (contoh menyelidiki
pegawai baru). Lebih kepada dilakukan audit internal (semua keabh=sahan transaksi
dideteksi)
 Observation Approach : mengamati (kamera tersembunyi)
 Investigative Approach: mengintesvigasi setiap fraud yang terjadi (menyelidiki fraud
secara dalam). Lebih kepada semua kecurangan akan diselidiki sampai keakar akarnya.
 Insurance Approach : pendekatan asuransi (mencegah kerugian)

Other Prevention Measure (Pengukuran pencegahan lain)

 Background checks : setiap pegawai yang baru dichek bagraundnya (latar belakang
keuangan,pekerjaan
 Regular audit :audit regular
 Internal controls :control internal
 Invigilation : menciptakan sebuah kondisi zero fraud (setiap transaksi yang terjadi dalam
satu bulan diawasi dengan ketat, kemudian dibandingkan dengan bulan sebelumnya