MEMO PENERIMAAN TUGAS

1. Pemahaman Penugasan :
a. Entitas yang akan di audit:
Rumah Sakit Delima Sambilegi; jalan raya Solo-Yogyakarta km 9,7; Kecamatan
Sambilegi; Kabupaten Sleman; Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta.
b. Tujuan Pelaporan Keuangan:
Akan digunakan untuk kepentingan internal Rumah Sakit Delima Sambilegi, yaitu
bagian pertanggungjawaban manajemen Rumah Sakit kepada Yayasan dan
kepentingan eksternal yaitu memenuhi ketentuan UU NO 44/2009.
c. Peraturan Undang-Undang yang mewajibkan:
1. Undang-Undang No. 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit
2. Undang-Undang Rumah Sakit No. 36 tahun 2009 tentang Kesehatan
3. Undang-Undang No. 40 tahun 2004 tentang Jaminan Kesahatan Nasional
(JKN)
4. Standar Akreditas Rumah Sakit yang diatur dalm KARS dan Standar lainnya
d. Kerangka Laporan Keuangan yang digunakan:
1. PSAK 45
2. PSAK ETAP
3. PSAK Syari'ah (untuk Rumah Sakit Syari’ah)
4. Pedoman/Panduan SOP Rumah Sakit
5. Kebijakan Akuntansi
6. Hospital by Laws
e. Laporan Keuangan yang diperlukan apakah komplit satu set?
Iya, yaitu Laporan Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Arus Kas, Laporan
Perubahan Ekuitas, dan CALK.
f. Laporan Audit Internal
1. Laporan Audit Internal
2. Hasil rapat pembahasan temuan audit internal
3. Tindak lanjut temuan audit internal
2. Integritas Klien
 Berdasarkan kurikulum vitae dari klien yang telah diterima dan dipelajari oleh tim
kami,maka kami menyatakan integritas klien baik.
3. Independensi
1. In fact, tidak ada hubungan bisnis atau investasi dengan klien (independen dalam
menjalankan tugasnya sesuai dengan kode etik akuntan).
2. In apparance, tidak ada hubungan apapun dengan staf atau struktur organisasi dari klien.
3. In mind, tidak ada pikiran untuk berbuat hal yang buruk.
Jadi, independen dan memiliki hubungan baik dengan klien.
4. Kompetensi Tim
Tim kami dapat dikatakan kompeten, dibuktikan dengan:
1. Tim berisi oleh auditor senior 2 dan auditor junior 3.
2. Ketua auditor yang berpengalaman selama 5 tahun.
3. Audit dilakukan selama jangka waktu 3 bulan.
Jadi, tim yang dibentuk ada 5 orang terdiri dari auditor senior, auditor junior, dan orang
yang mempunyai pengalaman pada klien yang sama (rumah sakit), biasanya yang memiliki
keahlian IT dan perawatan berdasarkan gender.
5. Masalah Signifikan dan Rasio
1. Kebijakan manajemen dalam RS Sambilegi masih kurang efektif.
2. Penyusunan laporan pada RS Sambilegi masih menggunakan sistem manual.
3. Turn over karyawan cukup rendah.
4. Kinerja SOP RS Sambilegi masih belum sesuai dengan SOP yang sebenarnya.
5. Adanya piutang tak tertagih .
6. Tiga tahun berturut-turut mendapatkan surplus tetapi pendapatan tahun 2018
diperkirakan akan menurun karena kebijakan BPJS yang ketat dan persaingan yang
semakin tajam.
7. Adanya potensi kerugian terhadap klim asuransi rumah sakit
8. Sistem baru yang digunakan RS Sambilegi belum di audit sistem.
9. Risiko terhadap data transaksi yang tidak akurat.

Pertimbangan :
Berdasarkan kurikulum vitae dari klien yang telah diterima dan dipelajari oleh tim
kami,maka kami menyatakan pertimbangan klien baik.

Kesimpulan :
Maka dapat disimpulkan dari Memo Penerimaan Tugas di atas kelompok kami
menyetujui bahwa menerima Penugasan Audit