BAB III

LAPORAN KEGIATAN LAB. PENYUSUNAN

LAPORAN KEUANGAN

A. Pelaksanaan Kegiatan

1. TEMPAT DAN WAKTU PELAKSANAAN

Kegiatan Lab. Penyusunan Laporan Keuangan mulai dilaksanakan

tanggal 19Februari 2019 selama 3 bulan di gedung F ruangan F5 di

kampus Gobah Universitas Riau.Jl. Pattimura No. 9 Pekanbaru dari

jam 09.00 s/d 12.00 WIB.

2. PAKAIAN DAN ATURAN

Selama mengikuti Kegiatan Lab. Penyusunan Laporan Keuangan

mahasiswa diwajibkan untuk memakai pakaian hitam putih.

3. KEGIATAN

Kegiatan yang dilakukan ialah menyusun laporan keuangan dengan

baik dan benar nmelalui kasus-kasus yang telah diberikan Dosen

pengajar yang terdiri dari Perusahaan Dagang dan Jasa. Setelah itu

mahasiswa diajarkan bagaimana cara pengisian SPT secara online.

4. ATURAN

Adapun aturan-aturan dalam kegiatan ini yaitu setiap mahasiswa

masuk pukul 09.00 sampai pukul12.00 .Mengisi absen satu kali pukul

10.00. Kegiatan ini dilaksanakan selama 2 hari dalam semingu pada

hari senin dan rabu.

 32

B. Kegiatan Lab. Penyusunan Laporan Kegiatan

1. Menyusun Laporan Keuangan

Kasus yang telah diberikan oleh dosen pengajar pada tanggal 18

Februari 2019 salah satunya yaitu kasus perusahaan dagang yang

bernama ‘‘PT. KARYA PUTRA MANDIRI”.

a. Informasi Perusahaan

PT. KARYA PUTRA MANDIRI adalah sebuah perusahaan yang

bergerak di bidang pembelian dan penjualan komputer khususnya

komputer laptop dari merek-merek ternamaantara lain : Toshiba,

Sony, Acer, Hp, dan Dell. Perusahaan membeli barang dari agen

tunggal yang ada di Indonesia dan dijual kepada distributor yang

ada di JABODETABEK. Perusahaan di dirikan di Jakarta pada

tanggal 12 Agustus 2010, berikut adalah informasi lengkap

mengenai perusahaan :

Nama Perusahaan : PT KARYA PUTRA MANDIRI

Alamat : Jl. Jayakarta Raya No. 08 Jakarta Pusat
No. Telepon : (021) 319-04232
No. Fax : (021) 319-6281
Akte Pendirian : No. 27/XIII/2006 (Akta Notaris dari
Handayani)
Pratiwi S.H,.M.H. Berkedudukan di Jl.
Pusaran
Utama Jakarta Pusat)
NPWP : 01.145.231.8-014.000
 33

b. Daftar Akun

Dibawah ini merupakan daftar akun yang berisi kode dan nama
akun untuk transaksi-transaksi yang terjadi :

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

DAFTAR AKUN

SALDO
AKUN NAMA AKUN
NORMAL
1111 Kas di Bank D
1112 Kas kecil D
1121 Investasi Lancar- Saham D
1122 Investasi Lancar- Obligasi D
1123 Investasi Lancar - Sertifikat Bank D
1131 Piutang Usaha D
1132 Cadangan Kerugian Piutang K
1133 Piutang Karyawan D
1139 Piutang Lancar Lainnya D
1141 Persediaan Barang Dagangan D
1142 Perlengkapan Kantor D
1151 PPN Masukan (PPN M) D
1152 Persekot PPh Badan D
1153 Persekot Asuransi D
1154 Persekot Sewa D
1201 Investasi -Saham D
1202 Investasi -Obligasi D
1311 Tanah D
1312 Bangunan D
1313 Kendaraan D
1314 Peralatan Kantor D
1322 Akm.Penyusutan Bangunan K
1323 Akm.Penyusutan Kendaraan K
1324 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor K
1401 Beban yang Ditangguhkan D
2101 Utang Usaha K
2102 Utang Gaji dan Upah K
2103 PPN Keluaran (PPN K) K
2104 Utang PPh Badan K
2105 Utang PPh 21 K
 34

2106 Utang Deviden K

2199 Utang Jangka Pendek Lain-Lain K
2201 Utang Bank K
2202 Utang Obligasi K
2203 Utang Hipotik K
3001 Modal Saham K
3002 Laba Ditahan K
3303 Deviden D
3004 Modal Donasi K
3009 Ikhtisar Laba/Rugi K
4101 Penjualan Barang Dagang K
4102 Retur Penjualan D
4103 Potongan Penjualan D
4201 Pendapatan Bunga K
4202 Pendapatan Deviden K
4203 Laba Penjualan Sekuritas K
4204 Laba Penjualan Aset Tetap K
4209 Pendapatan Lain-Lain K
5101 Beban Pokok Penjualan D
5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP K
5211 Beban Iklan dan Promosi D
5212 Beban Gaji dan Upah Pemasaran D
5213 Beban Kerugian Piutang D
5214 Beban Penyusutan Kendaraan D
5215 Beban Angkutan Penjualan D
5216 Beban Bahan Bakar D
5217 Beban Tiket Tol D
5249 Beban Pemasaran Lain-lain D
5251 Beban Gaji dan Upah D
5252 Beban Listrik, Air dan Telepon D
5253 Beban Koran dan Majalah D
5254 Beban Perlengkapan Kantor D
5255 Beban Asuransi D
5256 Beban Sewa D
5257 Beban Perawatan dan Pemeliharaan D
5258 Beban Perjalan Dinas D
5259 Beban Penyusutan Bangunan D
5260 Beban Penyusutan Peralatan Kantor D
5261 Beban Makan Minum D
5262 Beban Perangko dan Meterai D
 35

5263 Beban Sumbangan D

5299 Beban Administrasi dan Umum Lain D
5301 Beban Bunga Bank D
5302 Beban Administrasi Bank D
5303 Rugi Penjualan Sekuritas D
5304 Rugi Penjualan Aset Tetap D
5309 Beban Non- Usaha Lain- Lain D
9101 Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) D

c. Jurnal Umum

PT KARYA PUTRA MANDIRI

JURNAL UMUM
31 DESEMBER 2018
AKU
TANGGAL BUKTI NAMA AKUN DEBIT KREDIT
N
01/12/2018 saldo 1111 Kas di Bank 778.187.250
01/12/2018 saldo 1112 Kas kecil 5.000.000
01/12/2018 saldo 1121 Investasi Lancar- Saham 500.000.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 545.160.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 727.705.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 549.560.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 412.170.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 615.615.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 527.670.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 436.975.000
01/12/2018 saldo 1131 Piutang Usaha 524.370.000
01/12/2018 saldo 1132 Cadangan Kerugian Piutang 43.392.250
01/12/2018 saldo 1141 Persediaan Barang Dagangan 542.925.000
01/12/2018 saldo 1142 Perlengkapan Kantor 10.919.150
01/12/2018 saldo 1151 PPN Masukan (PPN M) 290.984.000
01/12/2018 saldo 1153 Persekot Asuransi 33.945.300
01/12/2018 saldo 1154 Persekot Sewa 65.750.000
01/12/2018 saldo 1201 Investasi -Saham 300.000.000
01/12/2018 saldo 1202 Investasi -Obligasi 150.000.000
01/12/2018 saldo 1311 Tanah 561.630.000
01/12/2018 saldo 1312 Bangunan 835.000.000
01/12/2018 saldo 1322 Akm.Penyusutan Bangunan 137.000.000
01/12/2018 saldo 1313 Kendaraan 557.280.000
 36

01/12/2018 saldo 1323 Akm.Penyusutan Kendaraan 228.640.000

01/12/2018 saldo 1314 Peralatan Kantor 99.265.500
01/12/2018 saldo 1324 Akm.PenyusutanPeralatan Kantor 44.632.750
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha 490.644.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha 494.670.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha 741.906.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha 844.360.000
01/12/2018 saldo 2101 Utang Usaha 629.244.000
01/12/2018 saldo 2103 PPN Keluaran (PPN K) 394.475.000
01/12/2018 saldo 2105 Utang PPh 21 3.750.000
01/12/2018 saldo 2201 Utang Bank 525.000.000
01/12/2018 saldo 2202 Utang Obligasi 350.000.000
01/12/2018 saldo 3001 Modal Saham 4.000.000.000
01/12/2018 saldo 3002 Laba Ditahan 142.397.200
         
01/12/2018 001 1131 Piutang Usaha 381.975.000
01/12/2018 001 4101 Penjualan Barang Dagang 347.250.000
01/12/2018 001 2103 PPN Keluaran (PPN K) 34.725.000
           
01/12/2018 001 5101 Beban Pokok Penjualan 112.410.000
01/12/2018 001 5101 Beban Pokok Penjualan 95.950.000
01/12/2018 001 1141 Persediaan Barang Dagangan 112.410.000
01/12/2018 001 1141 Persediaan Barang Dagangan 95.950.000
           
01/12/2018 002 1111 Kas di Bank 720.427.950
01/12/2018 002 4103 Potongan Penjualan 7.277.050
01/12/2018 002 1131 Piutang Usaha 727.705.000
           
01/12/2018 003 5215 Beban Angkutan Penjualan 11.750.000
01/12/2018 003 1111 Kas di Bank 11.750.000
01/12/2018 004 1111 Kas di Bank 93.750.000
01/12/2018 004 1121 Investasi Lancar- Saham 75.000.000
01/12/2018 004 4203 Laba Penjualan Sekuritas 18.750.000
           
01/12/2018 005 1141 Persediaan Barang Dagangan 449.750.000
01/12/2018 005 1151 PPN Masukan (PPN M) 44.975.000
01/12/2018 005 2101 Utang Usaha 494.725.000
           
01/12/2018 006 1142 Perlengkapan Kantor 15.780.500
01/12/2018 006 1111 Kas di Bank 15.780.500
 37

           
01/12/2018 007 1131 Piutang Usaha 630.960.000
01/12/2018 007 4101 Penjualan Barang Dagang 573.600.000
01/12/2018 007 2103 PPN Keluaran (PPN K) 57.360.000
           
01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 74.340.000
01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 89.940.000
01/12/2018 007 5101 Beban Pokok Penjualan 179.900.000
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan 74.340.000
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan 89.940.000
01/12/2018 007 1141 Persediaan Barang Dagangan 179.900.000
           
01/12/2018 008 1111 Kas di Bank 408.048.300
01/12/2018 008 4103 Potongan Penjualan 4.121.700
01/12/2018 008 1131 Piutang Usaha 412.170.000
           
01/12/2018 009 1131 Piutang Usaha 417.175.000
01/12/2018 009 4101 Penjualan Barang Dagang 379.250.000
01/12/2018 009 2103 PPN Keluaran (PPN K) 37.925.000
           
03/12/2018 009 5101 Beban Pokok Penjualan 179.900.000
03/12/2018 009 5101 Beban Pokok Penjualan 47.670.000
03/12/2018 009 1141 Persediaan Barang Dagangan 179.900.000
03/12/2018 009 1141 Persediaan Barang Dagangan 47.670.000
           
03/12/2018 010 2101 Utang Usaha 844.360.000
03/12/2018 010 1111 Kas di Bank 835.916.400
03/12/2018 010 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP 8.443.600
03/12/2018 011 1111 Kas di Bank 6.000.000
03/12/2018 011 4201 Pendapatan Bunga 6.000.000
           
18/12/2018 062 1131 Piutang Usaha 252.285.000
18/12/2018 062 4101 Penjualan Barang Dagang 0,00 229.350.000
18/12/2018 062 2103 PPN Keluaran (PPN K) 0,00 22.935.000
18/12/2018 062 5101 Beban Pokok Penjualan 89.970.000,00
18/12/2018 062 5101 Beban Pokok Penjualan 47.675.000,00
18/12/2018 062 1141 Persediaan Barang Dagangan 0,00 89.970.000
18/12/2018 062 1141 Persediaan Barang Dagangan 47.675.000
           
18/12/2018 063 4102 Retur Penjualan 31.980.000
 38

18/12/2018 063 2103 PPN Keluaran (PPN K) 3.198.000

18/12/2018 063 1131 Piutang Usaha 35.178.000
           
18/12/2018 063 1141 Persediaan Barang Dagangan 19.196.000
18/12/2018 063 5101 Beban Pokok Penjualan 19.196.000
           
18/12/2018 064 1141 Persediaan Barang Dagangan 381.440.000
18/12/2018 064 1151 PPN Masukan (PPN M) 38.144.000
18/12/2018 064 2101 Utang Usaha 419.584.000
           
18/12/2018 065 1111 Kas di Bank 309.058.200
18/12/2018 065 4103 Potongan Penjualan 3.121.800
18/12/2018 065 1131 Piutang Usaha 312.180.000
           
18/12/2018 066 2101 Utang Usaha 408.925.000
18/12/2018 066 1111 Kas di Bank 404.835.750
18/12/2018 066 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP 4.089.250
           
19/12/2018 067 1153 Persekot Asuransi 62.125.000
19/12/2018 067 1111 Kas di Bank 62.125.000
           
20/12/2018 068 1141 Persediaan Barang Dagangan 299.840.000
20/12/2018 068 1151 PPN Masukan (PPN M) 29.984.000
20/12/2018 068 2101 Utang Usaha 329.824.000
           
20/12/2018 069 2101 Utang Usaha 786.637.500
20/12/2018 069 1111 Kas di Bank 778.771.125
20/12/2018 069 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP 7.866.375
           
20/12/2018 070 5261 Beban Makan Minum 2.115.000
20/12/2018 070 5216 Beban Bahan Bakar 1.420.000
20/12/2018 070 5217 Beban Tiket Tol 495.000
20/12/2018 070 5262 Beban Perangko dan Meterai 620.000
20/12/2018 070 5253 Beban Koran dan Majalah 115.000
20/12/2018 070 1111 Kas di Bank 4.765.000
           
20/12/2018 071 1131 Piutang Usaha 380.875.000
20/12/2018 071 4101 Penjualan Barang Dagang 346.250.000
20/12/2018 071 2103 PPN Keluaran (PPN K) 34.625.000
           
 39

20/12/2018 071 5101 Beban Pokok Penjualan 112.440.000

20/12/2018 071 5101 Beban Pokok Penjualan 95.360.000
20/12/2018 071 1141 Persediaan Barang Dagangan 112.440.000
20/12/2018 071 1141 Persediaan Barang Dagangan 95.360.000
           
20/12/2018 072 1111 Kas di Bank 618.116.400
20/12/2018 072 4103 Potongan Penjualan 6.243.600
20/12/2018 072 1131 Piutang Usaha 624.360.000
           
20/12/2018 073 1111 Kas di Bank 454.025.880
20/12/2018 073 4103 Potongan Penjualan 4.586.120
20/12/2018 073 1131 Piutang Usaha 458.612.000
           
20/12/2018 074 5212 Beban Gaji & Upah Pemasaran 455.500.000
20/12/2018 074 5251 Beban Gaji dan Upah 337.000.000
20/12/2018 074 2102 Utang Gaji dan Upah 752.875.000
20/12/2018 074 2105 Utang PPh 21 39.625.000
29/12/2018 098 1141 Persediaan Barang Dagangan 190.740.000
29/12/2018 098 1151 PPN Masukan (PPN M) 19.074.000
29/12/2018 098 2101 Utang Usaha 209.814.000
           
29/12/2018 099 1131 Piutang Usaha 624.360.000
29/12/2018 099 4101 Penjualan Barang Dagang 567.600.000
29/12/2018 099 2103 PPN Keluaran (PPN K) 56.760.000
           
29/12/2018 099 5101 Beban Pokok Penjualan 148.720.000
29/12/2018 099 5101 Beban Pokok Penjualan 191.980.000
29/12/2018 099 1141 Persediaan Barang Dagangan 148.720.000
29/12/2018 099 1141 Persediaan Barang Dagangan 191.980.000
           
29/12/2018 100 1111 Kas di Bank 377.066.250
29/12/2018 100 4103 Potongan Penjualan 3.808.750
29/12/2018 100 1131 Piutang Usaha 380.875.000
           
200.000.000,0
29/12/2018 101 2106 Utang Deviden 0
29/12/2018 101 1111 Kas di Bank 200.000.000,00
           
29/12/2018 102 2202 Utang Obligasi 125.000.000
29/12/2018 102 5301 Beban Bunga Bank 15.000.000
29/12/2018 102 1111 Kas di Bank 140.000.000
 40

           
30/12/2018 103 1131 Piutang Usaha 339.680.000
30/12/2018 103 4101 Penjualan Barang Dagang 308.800.000
30/12/2018 103 2103 PPN Keluaran (PPN K) 30.880.000
           
30/12/2018 103 5101 Beban Pokok Penjualan 89.980.000
30/12/2018 103 5101 Beban Pokok Penjualan 95.360.000
30/12/2018 103 1141 Persediaan Barang Dagangan 89.980.000
30/12/2018 103 1141 Persediaan Barang Dagangan 95.360.000
           
30/12/2018 104 1141 Persediaan Barang Dagangan 299.880.000
30/12/2018 104 1151 PPN Masukan (PPN M) 29.988.000
30/12/2018 104 2101 Utang Usaha 329.868.000
           
30/12/2018 105 5261 Beban Makan Minum 2.350.000
30/12/2018 105 5216 Beban Bahan Bakar 1.210.000
30/12/2018 105 5217 Beban Tiket Tol 315.000
30/12/2018 105 5262 Beban Perangko dan Meterai 830.000
30/12/2018 105 5253 Beban Koran dan Majalah 110.000
30/12/2018 105 1111 Kas di Bank 4.815.000
           
31/12/2018 106 1131 Piutang Usaha 380.875.000
31/12/2018 106 4101 Penjualan Barang Dagang 346.250.000
31/12/2018 106 2103 PPN Keluaran (PPN K) 34.625.000
31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 47.680.000
31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 47.685.000
31/12/2018 106 5101 Beban Pokok Penjualan 112.455.000
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan 47.680.000
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan 47.685.000
31/12/2018 106 1141 Persediaan Barang Dagangan 112.455.000
         
31/12/2018 107 1131 Piutang Usaha 294.030.000
31/12/2018 107 4101 Penjualan Barang Dagang 267.300.000
31/12/2018 107 2103 PPN Keluaran (PPN K) 26.730.000
           
31/12/2018 107 5101 Beban Pokok Penjualan 112.455.000
31/12/2018 107 5101 Beban Pokok Penjualan 47.995.000
31/12/2018 107 1141 Persediaan Barang Dagangan 112.455.000
31/12/2018 107 1141 Persediaan Barang Dagangan 47.995.000
           
 41

31/12/2018 108 1111 Kas di Bank 445.074.300

31/12/2018 108 4103 Potongan Penjualan 4.495.700
31/12/2018 108 1131 Piutang Usaha 449.570.000
           
31/12/2018 109 2101 Utang Usaha 329.824.000
31/12/2018 109 1111 Kas di Bank 326.525.760
31/12/2018 109 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP 3.298.240
           
31/12/2018 110 2101 Utang Usaha 367.136.000,
31/12/2018 110 1111 Kas di Bank 363.464.640
31/12/2018 110 5102 Pot. Pembelian / Kontra HPP 3.671.360
           
31/12/2018 111 5211 Beban Iklan dan Promosi 250.000.000
31/12/2018 111 1111 Kas di Bank 250.000.000
           
31/12/2018  Adj  5254 Beban Perlengkapan Kantor   32.075.150  
31/12/2018   Adj  1142   Perlengkapan Kantor   32.075.150 
           
 31/12/2018  Adj  5255 Beban Asuransi  70.000.000  
 31/12/2018  Adj  1153 Persekot Asuransi   70.000.000 
 31/12/2018 Adj   5259  Beban Penyusutan Bangunan  45.250.000  
 31/12/2018 Adj  5214  Beban Penyusutan Kendaraan  113.410.000  
 31/12/2018 Adj   5260  Beban Penyusutan Prltn Kantor  12.315.000  
 31/12/2018 Adj  1322   Akm.Penyusutan Bangunan   45.250.000 
 31/12/2018 Adj   1323   Akm.Penyusutan Kendaraan    113.410.000
 31/12/2018 Adj  1324   Akm.Penyusutan Prln Kantor    12.315.000
           
 31/12/2018 Adj   1132 Cadangan Kerugian Piutang  13.366.650   
 31/12/2018 Adj  4209   Pendapatan Lain-Lain   13.366.650 
           
 31/12/2018 Adj   5256 Beban Sewa  50.000.000   
 31/12/2018 Adj  1154 Persekot Sewa    50.000.000 
           
 31/12/2018 Adj   9101 PPh Badan  421.560.000   
 31/12/2018 Adj  2104   Utang PPh Badan   421.560.000 
58.362.973.00
        0 58.362.973.000

d. Buku Besar
 42

Kas di Bank
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  778.187.250

31 Kas Masuk JKM 12.418.779.66 13.196.966.910

0
31 Kas Keluar JKK 10.556.162.630 2.640.804.280

Kas Kecil

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  5.000.000

Investasi Lancar - Saham

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  500.000.000

31 Kas Masuk JKM 75.000.000 425.000.000

Piutang Usaha
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  4.339.225.000

31 Penjualan JPJ 11.045.650.00 15.384875.000

0
13 Retur Penjualan JMR 27.258.000 15.357.617.000
18 Retur Penjualan JMR 35.178.000 15.322.439.000
31 Kas Masuk JKM 12.319.879.000 3.002.560.000

Cadangan Kerugian Piutang

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  43.392.250

31 Memorial JMR 13.366.650 30.025.600

Persediaan Barang Dagang

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  542.925.000
 43

31 Pembelian JPB 5.998.895.000 6.541.820.000

11 Retur Penjualan JMR 37.475.000 6.504.345.000
13 Retur Pembelian JMR 14.870.000 6.519.215.000
18 Retur Penjualan JMR 19.196.000 6.538.411.000
21 Retur Pembelian JMR 47.680.000 6.490.731.000
31 Penjualan JPJ 6.026.301.000 464.430.000

Perlengkapan Kantor

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  10.919.150

31 Kas Keluar JKK 26.906.000 37.825.150

31 Memorial JMR 32.075.150 5.750.000

PPN Masukan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  290.984.000

31 Pembelian JPB 599.889.500 890.873.500

31 Kas Keluar JKK 290.984.000 599.889.500
11 Retur Pembelian JMR 3.747.500 596.142.000
21 Retur Pembelian JMR 4.768.000 591.374.000

Persekot Asuransi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  33.945.300

31 Kas Keluar JKK 62.125.000 96.070.300

31 Memorial JMR 70.000.000 26.070.300

Persekot Sewa

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  65.750.000

31 Memorial JMR 50.000.000 15.750.000

Investasi - Saham
 44

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  300.000.000

Investasi - Obligasi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  150.000.000

Tanah

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  561.630.000

Bangunan
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  835.000.000

Kendaraan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  557.280.000

31 Kas Keluar JKK 475.000.000 1.032.280.000

31 Kas Masuk JKM 125.000.000 907.280.000

Peralatan Kantor

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  99.265.500

Akumulasi Penyusutan Bangunan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  137.000.000

31 Memorial JMR 45.250.000 182.250.000

 45

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  228.640.000

31 Kas Masuk JKK 31.250.000 197.390.000

31 Memorial JMR 113.410.000 83.980.000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  44.632.750

31 Memorial JMR 12.315.000 56.947.750

Utang Usaha

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  3.200.824.000

31 Pembelian JPB 6.598.784.500 9.799.608.500

11 Retur Pembelian JMR 41.222.500 9.758.386.000
21 Retur Pembelian JMR 52.448.000 9.705.938.000
31 Kas Keluar JKK 7.760.137.000 1.945.801.000

Utang Gaji & Upah

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

20 Memorial JMR 752.875.000 752.875.000
31 Kas Keluar JKK 752.875.000 0

PPN Keluaran

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  394.475.000

31 Penjualan JPJ 1.004.150.000 1.398.625.000

13 Retur Penjualan JMR 2.478.000 1.396.147.000
18 Retur Penjualan JMR 3.198.000 1.392.949.000
31 Kas Keluar JKK 394.475.000 998.474.000

Utang PPh Badan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

 46

31 Memorial JMR 421.560.000 421.560.000

Utang PPh 21

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  3.750.000

20 Memorial JMR 39.625.00 43.375.000

31 Kas Keluar JKK 3.750.000 39.625.000

Utang Dividen

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

27 Dividen JMR 200.000.000 200.000.000
31 Kas Keluar JKK 200.000.000 0

Utang Bank
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo Awal  525.000.000

31 Kas Keluar JKK 100.000.000 425.000.000

31 Kas Keluar JKK 200.000.000 625.000.000

Utang Obligasi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  350.000.000

31 Kas Keluar JKK 125.000.000 225.000.000

Modal Saham

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  4.000.000.000

Laba Ditahan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal  142.397.200
 47

31 Jurnal Penutup JMR 1.252.033.530 1.394.430.730

31 Jurnal Penutup JMR 200.000.000 1.194.430.730

Dividen

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

27 Dividen JMR 200.000.000 200.000.000
31 Jurnal Penutup JMR 200.000.000 0

Ikhtisar Laba Rugi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Jurnal Penutup JMR 9.928.257.310 9.928.257.310
31 Jurnal Penutup JMR 8.663.573.780 1.264.683.530
31 Jurnal Penutup JMR 1.264.683.530 0

Penjualan Barang Dagang

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Penjualan JPJ 10.041.500.000 10.041.500.000
31 Jurnal Penutup JMR 10.041.500.00 0
0

Retur Penjualan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

13 Retur Penjualan JMR 24.780.000 24.780.000
18 Retur Penjualan JMR 31.980.000 56.760.000
31 Jurnal Penutup JMR 56.760.000 0

Potongan Penjualan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Masuk JKM 106.699.340 106.699.340
31 Jurnal Penutup JMR 106.699.340 0

Pendapatan Bunga

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Masuk JKM 9.500.000 9.500.000
31 Jurnal Penutup JMR 9.500.000 0
 48

Pendapatan Dividen

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Masuk JKM 5.000.000 5.000.000
31 Jurnal Penutup JMR 5.000.000 0

Laba Penjualan Sekuritas

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Masuk JKM 18.750.000 18.750.000
31 Jurnal Penutup JMR 18.750.000 0

Laba Penjualan Aset Tetap

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Masuk JKM 3.600.000 3.600.000
31 Jurnal Penutup JMR 3.600.000 0

Pendapatan Lain - Lain

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Memorial JMR 13.366.650 13.366.650
31 Jurnal Penutup JMR 13.366.650 0

Beban Pokok Penjualan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Penjualan JPJ 6.026.301.000 6.026.301.000
13 Retur Penjualan JMR 14.872.000 6.011.431.000
18 Retur Penjualan JMR 19.196.000 5.992.235.000
31 Jurnal Penutup JMR 5.992.235.000 0

Potongan Pembelian

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Keluar JKK 77.601.370 77.601.370
 49

Beban Iklan & Promosi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31 Kas Keluar JKK 1.065.150.000 1.065.150.000
31 Jurnal Penutup JMR 1.065.150.000 0

Beban Gaji & Upah Pemasaran

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

20 Memorial JMR 455.500.000 455.500.000
31 Jurnal Penutup JMR 455.500.000 0

Beban Penyusutan Kendaraan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Memorial JMR 113.410.000 113.410.000
31 Jurnal Penutup JMR 113.410.000 0

Beban Angkut Penjualan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Keluar JKK 44.000.000 44.000.000

Beban Asuransi

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Memorial JMR 70.000.000 70.000.000
31 Jurnal Penutup JMR 70.000.000 0

Beban Penyusutan Bangunan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Memorial JMR 42.250.000 42.250.000
31 Jurnal Penutup JMR 42.250.000 0

Sumbangan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

 50

31 Kas Keluar JKK 10.000.000 10.000.000

31 Jurnal Penutup JMR 10.000.000 0

Beban Bunga Bank

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Kas Keluar JKK 25.000.000 25.000.000
31 Jurnal Penutup JMR 25.000.000 0

PPH Badan

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

31 Memorial JMR 421.560.000 421.560.000
31 Kas Keluar JMR 421.560.000 0

e. Buku Pembantu – Piutang Usaha

Nama Pelanggan :PT. Duta Makmur

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo Awal 545.160.000

6 Penjualan 516.615.000 1.061.775.000

6 Kas 545.160.000 516.615.000

15 Kas 516.615.000 -

16 Penjualan 624.360.000 624.360.000

18 Penjualan 35.178.000 589.182.000

24 Kas 589.182.000 -
30 Penjualan 339.680.000 339.680.000
 51

Nama Pelanggan : PT. Dunia Sejahtera

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 549.560.000

4 Penjualan 604.615.000 1.154.175.000

6 Kas 549.560.000 604.615.000

14 Kas 604.615.000 -

14 Penjualan 576.015.000 576.015.000

27 Kas 576.015.000 -
28 Penjualan 448.470.000 448.470.000
Nama Pelanggan : PT. Elektronika Sejati

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 412.170.000

3 Kas 412.170.000 -

6 Penjualan 204.985.000 204.985.000

15 Penjualan 519.915.000 724.900.000

16 Kas 204.985.000 519.915.000

23 Kas 519.915.000 -
29 Penjualan 624.360.000 624.360.000

Nama Pelanggan : Abadi Utama

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 615.615.000

381.9775.00
1 Penjualan 997.590.000
0
6 Kas 615.615.000 381.975.000

10 Penjualan 624.360.000 1.006.335.000

11 Kas 381.975.000 624.360.000

20 Kas 624.360.000 -
21 Penjualan 449.570.000 449.570.000
31 Kas 449.570.000 0
 52

Nama Pelanggan : PT. Gema Abaditama

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 527.670.000

9 Kas 527.670.000 -

9 Penjualan 312.180.000 312.180.000

18 Kas 312.180.000 -

20 Penjualan 380.875.000 380.875.000

29 Kas 380.875.000 -
31 Penjualan 380.875.000 380.875.000

Nama Pelanggan : PT. Bintang Surya

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 436.978.000

8 Kas 436.978.000 -

8 Penjualan 525.470.000 525.470.000

17 Kas 525.470.000 -

18 Penjualan 252.285.000 252.285.000

28 Kas 252.285.000 -
31 Penjualan 294.030.000 294.030.000
Nama Pelanggan : PT. Sinar Indah
 53

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 524.370.000

2 Penjualan 630.960.000 1.155.330.000

4 Kas 524.370.000 630.960.000

11 Kas 630.960.000 -
11 Penjualan 485.870.000 485.870.000
20 Kas 458.612.000 -
24 Penjualan 398.475.000 398.475.000

Nama Pelanggan : PT. Angkasa Cemerlang

Tg
f. Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 727.705.000

1 Kas 727.705.000 -

3 Penjualan 417.715.000 417.715.000

13 Kas 417.715.000 -

13 Penjualan 535.865.000 535.835.000

23 Kas 535.835.000 -

27 Penjualan 516.670.000 516.670.000

Buku Pembantu – Utang Usaha

Nama Pelanggan : PT. Citra Indo Pratama

 54

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 490.644.000

6 Pembelian 408.925.000 889.569.000

8 Kas 490.644.000 408.925.000

14 Pembelian 408.925.000 817.850.000

18 Kas 408.925.000 408.925.000

27 Pembelian 327.184.000 736.109.000

28 Kas 408.925.000 327.184.000

Nama Pelanggan : PT. National Jaya

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 494.670.000

2 Pembelian 494.670.000 989.395.000

4 Kas 494.670.000 494.725.000

11 Pembelian 494.835.000 989.560.000

15 Kas 494.725.000 494.835.000

22 Pembelian 445.401.000 940.236.000

25 Kas 494.835.000 445.401.000
Nama Pelanggan : PT. Nusantara Bhakti
 55

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 741.906.000

9 Pembelian 412.225.000 1.154.131.000

Retur
11 41.222.500 1.112.908.500
Pembelian
13 Kas 741.906.000 371.002.500

20 Pembelian 329.824.000 700.826.500

21 Kas 371.002.500 329.824.000
30 Pembelian 329.868.000 659.692.000
31 Kas 329.824.000 329.868.000

Nama Pelanggan : PT. Duta Kencana Abadi

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 844.360.000

3 Kas 844.360.000 -

4 Pembelian 527.780.000 527.780.000

13 Pembelian 369.523.000 897.303.000

17 Kas 527.780.000 369.523.000

24 Pembelian 633.534.000 1.003.057.000
27 Kas 369.523.000 633.534.000
Nama Pelanggan : PT. Timur Indah Elektronika
 56

Tg
Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
l

1 Saldo Awal 629.244.000

8 Pembelian 786.637.500 1.415.881.500

10 Kas 629.244.000 786.637.000

18 Pembelian 419.584.000 1.206.221.500

20 Kas 786.637.500 419.589.000

Retur
21 52.448.000 367.136.000
Pembelian
29 Pembelian 209.814.000 576.950.000
31 Kas 367.136.000 209.814.000
g. Buku Pembantu – Persediaan Barang Dagang

BUKU

Nama Barang : TOSHIBA - Satellite U 300/5

 57

PT K
BUKU PEM

Nama Barang : TOSHIBA - Satellite U 300/5

BUKU

Nama Barang : TOSHIBA - Satellite U 300/5

BUKU

Nama Barang : TOSHIBA - Satellite U 300/5

 58

h. Neraca Saldo

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2018

Aku
Nama Akun Debit Kredit
n
1111 Kas di Bank 2.640.804.280 -
1112 Kas kecil 5.000.000 -
1121 Investasi Lancar- Saham 425.000.000 -
1122 Investasi Lancar- Obligasi - -
1123 Investasi Lancar - Sertifikat Bank - -
1131 Piutang Usaha 3.002.560.000 -
1132 Cadangan Kerugian Piutang - 43.392.250
1133 Piutang Karyawan - -
1139 Piutang Lancar Lainnya - -
1141 Persediaan Barang Dagangan 464.430.000 -
1142 Perlengkapan Kantor 37.825.150 -
1151 PPN Masukan (PPN M) 591.374.000 -
1152 Persekot PPh Badan - -
1153 Persekot Asuransi 96.070.300 -
1154 Persekot Sewa 65.750.000 -
1201 Investasi -Saham 300.000.000 -
1202 Investasi –Obligasi 150.000.000 -
1311 Tanah 561.630.000 -
1312 Bangunan 835.000.000 -
1313 Kendaraan 907.280.000 -
1314 Peralatan Kantor 99.265.500 -
1322 Akm.Penyusutan Bangunan - 137.000.000
1323 Akm.Penyusutan Kendaraan - 197.390.000
1324 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor - 44.632.750
1401 Beban yang Ditangguhkan - -
2101 Utang Usaha - 1.945.801.000
2102 Utang Gaji dan Upah - -
2103 PPN Keluaran (PPN K) - 998.474.000
2104 Utang PPh Badan - -
2105 Utang PPh 21 - 39.625.000
2106 Utang Deviden - -
2199 Utang Jangka Pendek Lain-Lain - -
2201 Utang Bank - 625.000.000
 59

2202 Utang Obligasi - 225.000.000

2203 Utang Hipotik - -
3001 Modal Saham - 4.000.000.000
3002 Laba Ditahan - 142.397.200
3303 Deviden 200.000.000 -
3004 Modal Donasi - -
3009 Ikhtisar Laba/Rugi - -
10.041.500.00
4101 Penjualan Barang Dagang -
0
4102 Retur Penjualan 56.760.000 -
4103 Potongan Penjualan 106.699.340 -
4201 Pendapatan Bunga - 9.500.000
4202 Pendapatan Deviden - 5.000.000
4203 Laba Penjualan Sekuritas - 18.750.000
4204 Laba Penjualan Aset Tetap - 3.600.000
4209 Pendapatan Lain-Lain - -
5101 Beban Pokok Penjualan 5.992.235.000 -
5102 Pot.Pembelian / Kontra HPP - 77.601.370
5211 Beban Iklan dan Promosi 1.065.150.000 -
5212 Beban Gaji dan Upah Pemasaran 455.500.000 -
5213 Beban Kerugian Piutang - -
5214 Beban Penyusutan Kendaraan - -
5215 Beban Angkutan Penjualan 44.000.000 -
5216 Beban Bahan Bakar 3.730.000 -
5217 Beban Tiket Tol 1.320.000 -
5249 Beban Pemasaran Lain-lain - -
5251 Beban Gaji dan Upah 337.000.000 -
5252 Beban Listrik, Air dan Telepon 66.075.000 -
5253 Beban Koran dan Majalah 475.000 -
5254 Beban Perlengkapan Kantor - -
5255 Beban Asuransi - -
5256 Beban Sewa - -
Beban Perawatan dan
5257 - -
Pemeliharaan
5258 Beban Perjalan Dinas - -
5259 Beban Penyusutan Bangunan - -
Beban Penyusutan Peralatan
5260 - -
Kantor
5261 Beban Makan Minum 6.465.000 -
5262 Beban Perangko dan Meterai 2.265.000 -
5263 Beban Sumbangan 10.000.000 -
 60

Beban Administrasi dan Umum

5299 - -
lain
5301 Beban Bunga Bank 25.000.000 -
5302 Beban Administrasi Bank - -
5303 Rugi Penjualan Sekuritas - -
5304 Rugi Penjualan Aset Tetap - -
5309 Beban Non- Usaha Lain- Lain - -
9101 Pajak Penghasilan Badan - -
18.554.663.57
TOTAL 18.554.663.570
0
 61

i. Laporan Keuangan

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Laba / Rugi
Periode : Desember 2018

Penjualan Barang Dagang 10.041.500.000

Retur Penjualan 56.760.000
Potongan Penjualan 106.699.340
163.459.340
Penjualan bersih 9.878.040.660

Beban Pokok Penjualan 5.992.235.000

Potongan (Pembelian) (77.601.370)
HPP 5.914.633.630
Laba Kotor 3.963.407.030

BEBAN OPERASIONAL
Beban Pemasaran
Beban Iklan dan Promosi 1.065.150.000
Beban Gaji & Upah 455.500.000
Pemasaran
Beban Depresiasi 113.410.000
Kendaraan
Beban Angkut Penjualan 44.000.000
Beban Bahan Bakar 3.730.000
Beban Tol 1.320.000
Total beban pemasaran 1.683.110.000

Beban Adm & Umum

Beban Gaji dan Upah Adm 337.000.000
Beban Listrik, Air dan 66.075.000
telpon
Beban Koran dan majalah 475.000
Beban Perlengkapan kantor 32.075.150
Beban Asuransi 70.000.000
Beban Sewa 50.000.000
Beban Depresiasi 45.250.000
Bangunan
Beban Depresiasi Peralatan 12.315.000
kantor
Beban Makan Minum 6.465.000
 62

Beban Perangko dan 2.265.000

Meterai
Sumbangan 10.000.000
Total Beban Adm & 631.920.150
Umum
Total beban operasional 2.315.030.150
Laba Oerasional 1.648.376.880

Pendapatan/Beban
non operasional
Pendapatan non
operasional
Pendapatan Bunga 9.500.000
Pendapatan Dividen 5.000.000
Laba Penjualan Sekuritas 18.750.000
Laba Penjualan aktiva 3.600.000
Tetap
Pendapatan Lain Lain 13.366.650
Total pendapatan non 50.216.650
operasional

Beban non operasional

Beban bunga Bank 25.000.000
Total beban non 25.000.000
operasional
25.216.650
Laba bersih sebelum 1.673.593.530
pajak
Pajak Penghasilan badan 421.560.000
Laba setelah pajak 1.252.033.530
 63

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Perubahan Laba ditahan
Periode : Desember 2018

Laba ditahan Awal 142.397.200

Laba bersih periode berjalan 1.264.683.530
Dividen (200.000.000)
Laba ditahan Akhir 1.207.080.730
 64

PT. KARYA PUTRA MANDIRI

Laporan Posisi Keuangan
Periode : Desember 2018

ASET
Aset Lancar
Kas di Bank 2.640.804.280
Kas Kecil 5.000.000
Investasi Lancar – Saham 425.000.000
Piutang Usaha 3.002.560.000
Cadangan Kerugian Piutang (30.025.600)
Persediaan Barang Dagang 464.430.000
Perlengkapan Kantor 5.750.000
PPN ( M ) 591.374.000
Persekot Asuransi 26.070.300
Persekot Sewa 15.750.000
Total aset lancar 7.146.712.980

Investasi
Investasi – Saham 300.000.000
Investasi – Obligasi 150.000.000
Total Investasi 450.000.000

Aset Tetap
Tanah 561.630.000
Bangunan 835.000.000
 65

Akumulasi Depresiasi Bangunan (182.250.000)

Kendaraan 907.280.000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan (310.800.000)
Peralatan Kantor 99.265.000
Akumulasi depresiasi Peralatan kantor (56.947.750)
Total Aset Tetap 1.853.177.750
TOTAL ASET 9.449.890730

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS
Hutang lancar
Hutang Usaha 1.945.801.000
PPN Keluaran 998.474.000
Hutang PPh 21 39.625.000
Hutang PPh Badan 421.560.000
Total Hutang lancar 3.405.460.000

Hutang Jangka panjang

Hutang Bank 625.000.000
Hutang Obligasi 225.000.000
Total Hutang Jangka panjang 850.000.000

EKUITAS
Modal - Saham 4.000.000.000
Laba Ditahan 1.194.430.730
Total Ekuitas 5.194.430.730
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 9.449.890.730