Anda di halaman 1dari 11

Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.

01

LEMBAR KERJA MELAKSANAKAN PENGENDLIAN INTERN-


KJK.SP02.013.01 PADA KOPERASI ...............................

Nama Peserta : Tanggal :


Nama Intruktur : No. Reg
Kode Unit : Tempat /Waktu :
Judul Unit :

1. Hasil Identifikasi Peraturan, kebijakan, sistem dan prosedur organisasi

Daftar Checklist Peraturan, kebijakan system dan posedur organisasi

No Jenis Peraturan dan Kebijakan Ya Tidak Keterangan


1 Undang-undang nomor 25 Tahun 1992 tentang perkoperasian
2 PP. Nomor 9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan kegiatan usaha simpan
pinjam oleh koperasi.
3 Kepmenkop UKM nomor 91/Kep/M.KUKM/IX/2004 tentang Petunjuk
pelaksanaan kegiatan usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah.
4 Kepmenkop dan UKM No. 39/ Per/M.KUKM/XII/ 2007 tentang Pedoman
Pengawasan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan
Syariah.
5 Permenkop UKM Nomor 19/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi
6 Anggaran Dasar, Anggaran Rumah Tangga dan ketentuan khusus lain yang
berlaku di masing-masing KJKS
7 Standar Operasional Prosedur (SOP) pada masing-masing KJKS
8 SAK ETAP
9 PSAK No. 59 Tentang Perbankan Syariah
10 PSAK 101-111 Tentang Standar Kenuangn Bagi LKS
11
12

2. Hasil Penyiapan Program dan kertas kerja pengendalian intern

a. Kertas Kerja Pengendalian Intern

No Jenis Peraturan dan Kebijakan Ya Tidak Keterangan


1
Copy Neraca
2
Copy Laporan Penghitungan Hasil Usaha (PHU)
3
Copy Laporan arus kas
4
Copy Laporan Perubahan Modal
5
Page1

Copy Contoh Form Cash Opname

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

6
Copy Contoh Form Stock Opname
7
Copy Contoh Jurnal, Buku Besar, Buku Pembantu
8
Copy Contoh Rekening Bank
9
Copy Contoh Rekening di Pusat Koperasi
10
Copy Contoh Surat Berharga (jika ada)
11
Copy Contoh Akad Pembiayaan
12
Copy Contoh Buku Tabungan, Pembiayaan, Buku Anggota
13
Copy Contoh Bukti-Bukti Transaksi (Kas dan Non Kas ), kwitansi, faktur
pembelian, Bukti Uang Masuk, Bukti Uang Keluar, Bukti Memorial, Bukti
Umum dll.
14
Copy Daftar Inventaris
15
Informasi penting lainnya
16
Copy Neraca
17
Copy Laporan Penghitungan Hasil Usaha (PHU)
18
Copy Laporan arus kas
19
Copy Laporan Perubahan Modal
20
Copy Contoh Form Cash Opname
21
Copy Contoh Form Stock Opname
22
Copy Contoh Jurnal, Buku Besar, Buku Pembantu
23
Copy Contoh Rekening Bank
24
Copy Contoh Rekening di Pusat KJKS
25

26

b. Program Kerja Pengendalian Intern

Format dan Ketentuan Program Kerja Pemeriksaam:

1. Latar belakang
Page1

2. Dasar Hukum
3. Tujuan Pengendaian Intern

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

4. Ruang Lingkup Pengendalian Intern


5. Metoda Pengendalian Intern
6. Jadwal Pelaksanaan Pendalian Intern

( Program kerja di buat dalam lampiran tersendiri)

3. Hasil dan Proses veriviasi Bukti-bukti transaksi kas dan non kas

 Anda diminta Menjelasan proses cash of name dan Rekonsiliasi menyangkut


tahapan/prosedur, perkiraan, metode yang digunakan, kertas kerja yang digunakan out
put hasil verifikasi,
 Anda diminta menumuskan tindakan atas temuan hasil cash of name dan Rekonsiliasi
 Anda diminta untuk membuat Daftar hasil pengendalian intern verifikasi bukti transai
aks dan non kas

Format Daftar hasil pengendalian intern verifikasi bukti transai aks dan non kas

DAFTAR HASIL PENGENDALIAN INTERN


KJKS ………………
Periode: ……………………………..

a. Daftar outstanding Memo/masalah

1) Outstanding Memo
No No. dan Tanggal Memo Kepada Prihal

2) Outsanding Masalah
No Prihal Langkah penyelesaian Keterangan

b. Daftar masalah mulan ini


No Peri hal Penyelesaian masalah
Page1

4. Hasil Evaluasi Penempatan dan pelaksanaan tugas masing-masing SDM

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

CONTOH KERTAS KERJA EVALUASI PENEMPATAN SDM


Tanggal :  
Nama Karyawan :  
Jenis kelamin :   Umur :  

Status perkawinan :   Minat & hobby :  


Jabatan :  
Tanggal Diangkat dalam jabatan :   Lama Tahun Menjabat :  

Atasan langsung :  
Bawahan Langsung :  
Pendidikan :  
Pengalaman Kerja :  
Pangkat/ Golongan :  
Gaji Terakhir :  
Tugas Pokok :  
Kewenangan :  
Sertifikat Kompetensi :  

Hasil Evaluasi   Pencapaian Hasil Evaluasi


: Sangat baik Baik Cukup Kurang S. Kurang

Kinerja :          
Produktivitas :          
Motivasi Kerja :          
Kedisiplinan :          
Integritas :          
Tanggung Jawab :          
    Catatan : Beri tanda X pada kolom sesuai hasil evaluasi
Kesimpulan dan Rekomendasi : 1. Tetap pada posisi 2. Promosi 3. Mutasi 4. Kenaikan Pangkat 5. Kenaikan Gaji
6. Intrinsik 7. Ektrinsik 8. Hukuman Disiplin 9. lainnya …………………….

Catatan Penting :  

5. Meneliti Pelaksanaan kebijakan, perlakuan akuntansi dan laporan keuangan Pelaksanaan Program
Kerja dan RAPB dievaluasi.

a. Hasil Penelitian kebijakan akunatnsi


 Siapkan bukti laporan keuangan dan kebijakn akuntani yang tedapat dalam SOM/SOP KJKS
masing-masing
 Tentukan Stadar akuntani si yang dugunakan
 Gunakanlah dafar pertanyaan uini sebagai media untuk melakukan penelitihan
 Buatlah reume ahsil penelitian pada lembar terpisah.

MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI SURAT Hasil temuan Saran dan Tindak Lanjut
BERHARGA
Page1

1. Apakah KJKS memiliki surat berharga ( Simpanan Mudharabah,    


Obligasi/ SUKUK, Saham, Wesel dan sebagainya).

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

2. Apakah Surat berharga ini atas nama perusahaan/Koperasi.    


3. Apakah Surat berharga dinilai telah sesuai prinsip akuntansi yang    
berlaku dan diterapkan secara konsisten.
4. Apakah penerimaan/pendapatan dari surat berharga dicatat    
sebagai pendapatan Koperasi dan disajikan pada laporan keuangan
KJKS
5. Apakah KJKS memiliki daftar surat berharga disajikan menurut nilai    
masing-masing surat berharga, nama perusahaan penerbit surat
berharga, tingkat bagi hasil atau imbalan, periode
pembayarannya, masa berlaku, nama pemilik surat berharga ?.
6. Apakah nilai surat berharga sudah cocok dengan nilai dalam buku    
besarnya.
7. Apakah kepemilikan surat bereharga tersebut telah dikonfirmasi    
kepada pihak terkait/penerbit surat berharga.
8. Apakah nilai pasar surat berharga tersebut telah cocok dengan harga   
pasarnya ?.
9. Apakah telah dilakukan vouching atas pembelian dan penjualan    
yang dilakukan Koperasi atas surat berharga tersebut dan .apakah
telah disetujui oleh pejabat yang berwenang. Vouching adalah
melakukan verifikasi transaksi dalam pembukuan dengan memeriksa
otoritas dan dokumennya.
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI PEMBIAYAAN
BEREDAR ?
10. Apakah pencatatan pembiayaan beredar sudah dikelompokkan    
berdasarkan umur piutang dari para debiturnya?
11. Apakah penjumlahan pengurangan atau perkalian dari data neraca    
percobaan piutang tersebut sudah sesuai ?
12. Apakah penerimaan atas pembayaran piutang yang dilakukan setelah    
tanggal neraca sudah sesuai ?
13. Apakah dana cadangan yang dialokasikan terhadap piutang tidak    
dapat ditagih sudah cukup ?
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI AKTIVA TETAP
14. Apakah KJKS sudah memilii daftar inventaris berdasarkan jenis, harga    
perolehan, tanggal perolehan, umur ekonomis, residu tetap, metode
penyusutan. Mintalah bukti kartu inventaris.
15. Apakah KJKS sudah memiliki prosedur penggunaan aktiva tetap   
dengan memperhatikan otoritas atas pengurangan aktiva tetap,
pembesituaan atau karena kehilangan
16 Aktiva tetap disajikan dalam neraca sudah berdasarkan harga    
perolehan dikurangi penyusutan dalam tahun berjalan ?
17. Apakah metode penyusutan yang digunakan telah sesuai dengan    
ketentuan yang berlaku.
Catatan Metode Penyusutan :
1. Metode garis lurus
2. Metode jumlah angka-angka tahun
3. Metode saldo menurun.
4. Metode Penyusutan Unit produksi
18. Apakah KJKS telah memiliki kebijakan dan perlakuan akutansi tentang    
aktiva tetap telah sesuai ?
19. Apakah KJKS konsisten dalam menetapkan metode penyusutan ?    
20. Apakah telah ada perlidungan asuransi terhadap aktiva tetap ?    
21. Jika sudah ada asuransi aktiva tetap, apakah apa nama perusahaan   
asuransi, premi, nilai ganti rugi, masa berlaku, serta syarat-syarat
asuransi.
22. Apakah ada aktiva tetap yang dijaminkan untuk pinjaman KJKS . Jika    
Page1

ya, cek prosedur penjaminan asset apakah sudah patuh terhadap


aturan main pembeban hak jaminan aktiva tetap KJKS

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

23. Apakah telah ada kebijakan penghapusan aset tetap yang hilang    
termasuk mencantumkan bukti Surat Kehilangan dari pihak pihak
kepolisian ?
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI HUTANG KJKS    
24. Apakah seluruh hutang sudah baik jangka pendek maupun jangka    
panjang sudah diungkapkan dalam neraca ?.
25. Apakah semua kewajiban dan hutang disajikan dan dikelompokkan    
secara tepat dalam neraca ?.
26. Apakah hal-hal yang menyangkut jaminan, persyaratan dan    
komitmen penting telah diungkap (didisclosure) ?
27. Apakah sudah cocok atas penjumlahan, pengurangan dan perkalian    
yang telah dilakukan menurut tanggal neraca ?
28. Apakah saldo hutang yang tercantum dalam neraca cocok dengan    
buku tambahannya ?
29. Apakah telah dikonfirmasi tentang kebenaran hutang terhadap yang    
memberi pinjaman ?
30. Apakah ada korelasi antara jumlah hutang dengan jumlah penyaluran    
pembiayaan ?
31. Apakah perjanjian hutang-hutang telah sesuai dengan ketentuan dan    
aturan main KJKS ?
32. Apakah biaya yang harus dibayar karena hutang-hutang wajar ?    
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN EKUITAS/ MODAL SENDIRI
33. Apakah perkiraan ekuitas telah dikelompokkan dalam neraca sesuai    
PSAK yang berlaku.
34. Apakah telah ada penjelasan (pengungkapan) yang cukup atas setiap    
komponen ekuitas
Koperasi dalam penjelasan laporan keuangan ?.
35. Apakah ekuitas yang tercatat dalam laporan keuangan telah sesuai    
denan AD/ART dan risalah Rapat Anggota ?
36. Apakah perubahan nilai ekuitas telah sesuai dengan perubahan nilai    
simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan khusus, modal
penyetaraan, modal penyertaan, cadangan, hibah, SHU dan ketentuan
anggota masuk dan keluar ?
MENELITI KEBIJAKAN PERLAKAUAN AKUTANSI KAPITALISASI 
37. Apakah pengeluaran untuk aktiva tetap KJKS yang diakui sebagai    
beban atau pengeluaran telah dikapitalisasi ke dalam nilai aktiva
tetap lama untuk periode berjalan
38. Apakah untuk pembelian alat tulis kantor maupun sarana kantor KJKS    
telah dikapitalissi ke dalam nilai alat tulis kantor maupun sarana
kantor untuk periode berjalan
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI PENGAKUAN
PENDAPATAN
39. Apakah kebijakan pengakuan pendapatan KJKS telah dilakukan secara    
benar. ? Dalam hal ini pendapatan dalam pinjaman dicatat dengan
accrual basis
40. Apakah kebijakan pengakuan pendapatan KJKS telah dilakukan secara    
benar. ? Dalam hal ini pendapatan dari bunga pinjaman/ bagi hasil
pembiayaan dicatat dengan cash basis.
MENELITI KEBIJAKAN DAN PERLAKUAN AKUTANSI PENGAKUAAN
PERPAJAKAN
41. Apakah KJKS sudah mengakui dan mengalokasikan jumlah pajak kini,
sebagai liabilitas
42 Apakah semua transaksi yang mengakibatkan perubahan harta,    
hutang dan modal KJKS telah dicatat dan disjaikan dalam laporan
keuangan ?
43 Apakah pemberian kode atau nomor rekening pada setiap perkiraan    
dalam laporan keuangan sudah mempermudah dalam mencari
Page1

rekening apabila sewaktu-waktu diperlukan ?


44 Apakah kode  rekening  dibuat  sudah memperhatikan  kemungkinan     
adanya  perluasan atau penambahan rekening harus mengadakan

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

perubahan kode.
45 Apakah laporan keuangan KJKS sudah menyajikan laporan :    
a. Neraca
b. Laporan Penghitungan Hasil Usaha (PHU
c. Laporan Perubahan Modal
d. Laporan Arus Kas
46 Apakah laporan keuangan sudah memenuhi kelengkapan dan bisa   
digunakan untuk menyusun rasio-rasio keuangan KJKS
47 Apakah ketersediaan likuiditas masih dalam batas wajar sehat ?    
48 Apakah Non Performance Loan (NPL) masih berada dibawah 5 %    
49 Apakah solvabiltas KJKS dalam batas wajar    
50 Apakah Penyisihan Penghapusan Akktiva Produktif (PPAP) yang    
dibentuk KJKS cukup untuk menutup risiko kerugian pinjaman
bermasalah ?
51 Apakah KJKS telah wajib diaudit oleh Akuntan Publik (Catatan : KJKS    
wajib diaudit akuntan publik jika telah memiliki asset diatas Rp 1 M)
52 Apakah laporan keuangan disajikan secara obyektif, mampu   
mengungkapkan data apa adanya ? .
53 Apakah laporan keuangan disajikan dengan cermat dan teliti ?    

b. Hasil Penelitian Pelaksanaan program kerja & RAPB

 Ambil satu sample program kerja dan RAPB KJKS belikur realisainya anda sebaga sample.
 Bandingkan antara program kerja dan RAPB dengan realisasi, pada variable, SDM,
pemasaran, operasional, keuangan serta manajeman dan organisai
 Lakukan penialian dan evaluasi dengan menggunaan aspek Biaya Pelayanan, Penggunaan
(utilization), Kualitas dan standar pelayanan (quality and komplain), cakupan pelayanan
(coverage) dan Kepuasan (satisfaction)

6. Hasil Pemeriksanaan terhadap Pengendalian terhadap pengelolaan operasi dilaksanakan.

Beri tanda silang pada angka 5= sangat baik 4= Baik 3= Cukup 2= Kurang 1= Buruk sesuai
dengan kondisi KJK/S Saudara.

Buatlah rekomendasi atau usul dari hasil pemeriksaan yang anda lakukan minimal 4 point
secara prioritas

No. Indikator Pengendalian Operasi Pelaksanaan Keterangan dan Tindak Lanjut


Pengendalian
I. KEANGGOTAAN    
1. Jumlah anggota masuk bulan ini (orang) 5 4 3 2 1  
2. Jumlah anggota keluar bulan ini (orang) 5 4 3 2 1  
II. PELAYANAN    
3. Jam Buka / Tutup Kantor 5 4 3 2 1  
4. Pelayanan Teller/ Kasir 5 4 3 2 1  
5 Pelayanan Customer Service 5 4 3 2 1  
Page1

6. Pelayanan AO 5 4 3 2 1  

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

7. Kenyamanan Kantor 5 4 3 2 1  
8. Kebersihan Kantor 5 4 3 2 1  
9. Kebersihan Toilet 5 4 3 2 1  
10. Keamanan 5 4 3 2 1  
III. SDM / KARYAWAN    
11. Motivasi karyawan dalam bekerja 5 4 3 2 1  
12. Disiplin karyawan dalam bekerja 5 4 3 2 1  
13. Penghargaan instrinsik karyawan 5 4 3 2 1  
14. Penghargaan ekstrinsik karyawan 5 4 3 2 1  
15. Ketelitian karyawan dalam bekerja 5 4 3 2 1  
16. Produktivitas Karyawan 5 4 3 2 1  
IV. BANGUNAN DAN GEDUNG    
17. Luas bangunan 5 4 3 2 1  
18. Kekuatan Fisik Bangunan 5 4 3 2 1  
19. Perawatan Bangunan 5 4 3 2 1  
20. Parkir Kantor 5 4 3 2 1  
21. Toilet dan tempat pembuangan sampah 5 4 3 2 1  
II. PENGHIMPUNAN DANA    
22. Jumlah dana dihimpun 5 4 3 2 1  
23. Jumlah dana yang ditarik 5 4 3 2 1  
24. Jumlah modal sendiri 5 4 3 2 1  
III. LIKUIDITAS    
25. Jumlah Kas dan Bank (Rp) 5 4 3 2 1  
26. Posisi rasio likuiditas KJK/S ( %) 5 4 3 2 1  
27. Kemampuan likuiditas untuk ekspansi pinjaman 5 4 3 2 1  
IV. PENYALURAN PINJAMAN    
28. Jumlah dana yang disalurkan 5 4 3 2 1  
29. Jumlah permintaan pinjaman yang dipenuhi 5 4 3 2 1  
30. Jumlah pinjaman bermasalah 5 4 3 2 1  
V. PENDAPATAN    
31. Kesesuaian realisasi pendapatan dengan target 5 4 3 2 1  
32 Kemampuan Pendapatan menutup biaya dana 5 4 3 2 1  
33. Kemamuan Pendapatan menutup biaya dana dan biaya 5 4 3 2 1  
operasional
34. Kemampuan menghasilkan rentabilitas 5 4 3 2 1  
VI. BIAYA DANA    
34 Biaya dana simpanan harian 5 4 3 2 1  
35. Biaya dana simpanan berjangka 5 4 3 2 1  
36. Biaya dana modal sendiri 5 4 3 2 1  
VII. BIAYA OPERASIONAL    
37. Realisasi Biaya personalia 5 4 3 2 1  
38. Realisasi Biaya Administrasi Umum 5 4 3 2 1  
39. Realiasi biaya Organisasi 5 4 3 2 1  
VIII. PENGELOLAAN RISIKO    
40. Kecukupan PPAP 5 4 3 2 1  
41. Kecukupan Dana Cadangan Risiko 5 4 3 2 1  
42. Non Performance Loan (CAMEL) 5 4 3 2 1  
Page1

IX. PEMENUHAN KEWAJIBAN    


43. Rasio Solvabilitas 5 4 3 2 1  

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

VI. KEPATUHAN PENGELOLAAN    


44. Jumlah pengelola paling sedikit 50% mempunyai keahlian 5 4 3 2 1  
di bidang keuangan atau pernah mengikuti pelatihan
dibidang simpan pinjam atau magang dalam usaha simpan
pinjam
45. Diantara pengelola tidak boleh mempunyai hubungan5 4 3 2 1  
keluarga sampai derajat kesatu menurut garis lurus ke
bawah maupun ke samping.
46. KJK/S menyampaikan laporan keuangan secara berkala 5 4 3 2 1  
kepada pejabat yang berwenang setiap triwulan (akhir
bulan Maret, Juni, September dan Desember) dan pada
akhir tahun buku koperasi, serta laporan tahunan.
47 Pemenuhan ketentuan larangan rangkap jabatan petugas 5 4 3 2 1  
pembukuan merangkap kasir
48. Penggunaan kewenangan Manajer memutus pinjaman/ 5 4 3 2 1  
pembiayaan
49. Penerapan agunan untuk melindungi pinjaman 5 4 3 2 1  
50. Penyelenggaran RAT tepat waktu 5 4 3 2 1  
  Keterangan: 5= Sangat Baik 4= Baik 3= Cukup 2= Kurang 1= Buruk

Rekomendasi dan usul hasilpemeriksaan

7. Kegiatan penyimpangan diperiksa

KERTAS KERJA PENGENDALIAN INTERNAL


KJKS : ……………………………
Perihal :

Periode Transaksi : …………………………. Bagian : …………………..


Hari Pemeriksaan : …………………………. Tgl. Pemeriksaan : …………………..
Nama Pemeriksa : …………………………. Untuk Bulan : …………………..
Nama Terperiksa : ………………………….
No. Pertanyaan Ya Tidak Komentar

1.      
2.      
3.      
4.      
5.      
   Kesimpulan :

Tindak Lanjut : 
Bogor, ,…………………………..
Pemeriksa
 ttd
(------------------)

 Akbilah contoh satu kasus penyimpangan (fraud) yang telah terjadi pada BMT masing-masing
 Rumuskan beberapa pertanyaan untuk menggali keberatan kasus tersebut, kepa ya orang yang
sisangkakan melakukannya,
Page1

 Isilah ya/tidak berikut komentarnya

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

 Dari hasul jawaban serta komentarnya buatlah kesimpulan dan tindak lanjut yang harus
dilakukan.

8. Hasil pelaksanaan Pemeriksaan dan koreksi terhadap potensi terjadinya tindak


penyimpangan.

No Jenis penyimpangan Penggolongan Koreksi yang harus dilakukan


1
2
3
4
5
6
 Mintalah contoh penyimpangan yang diangkat oleh peserta lain sebanyak 6 kasus dari 6
orang peserta.
 Lakukan penggolongan berdasarkan penggolongan tindakan dan koresinya
 Isilah kemungkikan kebijakan korei yang dapat dilakukan terhadap penyimoangan
tersebut.

9. Tindakan penyimpangan dievaluasi.


Ambilah satu satu kasus yang menjadi pembahasan di point delapan, isilah kolong-kolom
dibawah ini sebagai bahan evaluasi terhadap penangan penyimpangan yang terjadi.

KERTAS KERJA EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL


KJKS : ……………………………

Perihal : Evaluasi tindakan penyimpangan …………

Periode Transaksi : …………………………. Bagian : ………………………..


Hari Pemeriksaan : …………………………. Tgl. Pemeriksaan : ………………………..
Nama Pemeriksa : …………………………. Untuk Bulan : ………………………..
Nama Terperiksa : ………………………….

1. Lokasi kejadian :
2. Jenis tindakan penyimpangan :

3. Kronologis :

4. Kerugian material :

5. Tindak lanjut :

6. Saran :
Bogor, …………………………….
Pemeriksa

10. Hasil Penyiapkan Format laporan.


Adapaun format laporan hasil pelaksanaan pengawasan ingteran dalah sebagai berikut :
Page1

1. Latar Belakang
2. Tujuan

 LDP Profesional Madani


Dokumen Unit Kompetensi Melaksanakan Pengendalian Intern – KJK.SP02.013.01

3. Ruang Lingkup
4. Metode Pengujian
5. Hasil Melaksanakan Pengendalian Intern
6. Kesimpulan dan tindak lanjut.
7. Jadwal Usulan Perbaikan/ Tindak Lanjut

11. Membuat Laporan pelaksanaan pengawasan intern.


Butlah laporan ahsil pelaksanaan pengendalian interan betrdasarkan forta yang telah
B. 1.2-h
disiapkan dengan mengambil kasus dan kejadian penyimpangan pada lembar sebelunya,
B. 1.2-i

Nama Instruktur
No. reg
Tanggal
Tanda Tangan

Page1

 LDP Profesional Madani