Kasus Perusahaan

Dagang

PTBHAKTI PATRA MANDIRI

TAHUN 2015
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PT. BHAKTI PATRA MANDIRI

Alamat : Jl Iskandarsyah Raya no 7 Jakarta
No. Telpon : 021 734 58730
No. Faksimili : 021 734 58732
E-mail address : bpm@cbn.net.id

PT BHAKTI PATRA MANDIRI adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang tehnologi bawah air,
perdagangan umum dan usaha perdagangan barang elektronika. Usaha pokok yang berjalan baru
dalam bidang jual beli barang elektronika.

B. Kebijakan Akuntansi

PT BHAKTI PATRA MANDIRI menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:

1. Umum
Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
Periode akuntasi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember Sub periode akuntasi : 12 bulan.
Bulan Transaksi : Desember 2015.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. Jurnal khusus dan jurmal umum untuk mencatat
transaksi. Mata uang Rupiah (single currency).

2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN masukan 10% dari nilai pembelian.
Beban angkut pembelian ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping point).
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan.
Termin pembayaran tergantung pada kesepakatan dengan Supplier.
Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Asumsi : faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak standar.

3. Pengeluaran kas
Pengeluaran kas di atas Rp 2.000.000,00 dilakukan dengan cek atau bilyet giro. Setiap pengeluaran
(cek) akan di dukung dengan bukti pengeluaran kas.
Setiap pengeluran kas sebesar Rp 2.000.000,00 atau kurang dengan kas kecil. Sistem pencatatan kas
kecil menggunakan dana tetap (system imperest) Pengisian kas kecil dilaksanakan ketika saldonya Rp
2.000.000,- atau kurang.

4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. Beban angkut
penjualan ditanggung oleh perusahaan (FOB Destination).
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.
Termin pembayaran 2/10, net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang dan nilai PPN Keluaran.
Asumsi : faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan faktur pajak standar.

5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam
akun Kas Bank.
Pada akhir pekan (Jumat sore) seluruh kas akan disetor ke Bank didukung dengan bukti penyetoran
bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 126.00.0409.385-1 Bank Rakyat Indonesia (BRI)
cabang Blok M Jakarta

6. Penilaian Persediaan Barang

Sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak.
Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang
dagangan.

7. Penyusutan Aktiva Tetap

Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. Perhitungan dan
pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir bulan.

C. INSTRUKSI

Pekerjaan anda adalah staf pembukuan PT Bhakti Patra Mandiri, tugasnya adalah:
1. Melakukan Prosedur Data Baru Dalam MYOB
2. Input Data Persiapan Bulan Transaksi
3. Input Data Transaksi Pembelian
4. Input Data Transaksi Penjualan
5. Input Data Penerimaan Kas Bank
6. Input Data Pengeluaran Kas Bank
7. Input Data Penyesuaian
8. CETAK LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN LAINNYA.
8.1. Laporan Laba Rugi bulan Januari s.d. Desember 2015
8.2. Neraca per tgl 31/12/2015
8.3. Laporan Arus Kas per tgl 31/12/2015
8.4. Laporan Saldo Piutang
8.5. Laporan Saldo Hutang
8.6. Laporan Persediaan Akhir

Bagan Akun PT Bhakti Patra Mandiri

Accoun
t Account Name Header Balance Account Type
Number
10000 AKTIVA H Rp ASSET
11000 Aktiva Lancar H Rp ASSET
11100 Kas dan Bank H Rp ASSET
11101 Kas Di tangan   Rp BANK
Bank BRI rek
11102   Rp BANK
no.126.00.0409.385-1
11200 Piutang Dagang Bersih H Rp ASSET
11201 Piutang Dagang   Rp ACCOUNTS RECEIVABLE
11202 Cadangan Kerugian Piutang   Rp ACCOUNTS RECEIVABLE
11300 Persediaan Barang Dagang   Rp OTHER CURRENT ASSET
11400 Perlengkapan   Rp OTHER CURRENT ASSET
Accoun
t Account Name Header Balance Account Type
Number
11500 Pembayaran Dimuka H Rp ASSET
11501 Sewa Bayar Dimuka   Rp OTHER CURRENT ASSET
11502 PPN Masukan   Rp OTHER CURRENT ASSET
11503 Uang Muka PPh Pasal 22   Rp OTHER CURRENT ASSET
11504 Angsuran PPh Pasal 25   Rp OTHER CURRENT ASSET
11505 Iklan Bayar Dimuka   Rp OTHER CURRENT ASSET
12000 Aktiva Tetap H Rp ASSET
12101 Peralatan Kantor   Rp FIXED ASSET
Akumulasi Penyusutan Perlatan
12102   Rp FIXED ASSET
kantor
12200 Nilai Buku Peralatan Toko H Rp ASSET
12201 Peralatan Toko   Rp FIXED ASSET
Akumulasi Penyusutan Peralatan
12202   Rp FIXED ASSET
Toko
12300 Nilai Buku Gedung H Rp ASSET
12301 Gedung   Rp FIXED ASSET
12302 Akumulasi Penyusutan Gedung   Rp FIXED ASSET
20000 KEWAJIBAN H Rp LIABILITY
21000 Kewajiban Lancar H Rp LIABILITY
OTHER CURRENT
21100 Utang Gaji   Rp
LIABILITY
21200 Utang Dagang   Rp ACCOUNTS PAYABLE
OTHER CURRENT
21300 Utang Bunga   Rp
LIABILITY
21400 Utang Pajak H Rp LIABILITY
21402 Utang PPh Pasal 23/26   Rp OTHER CURRENT
LIABILITY
OTHER CURRENT
21403 Utang PPh Pasal 25/29   Rp
LIABILITY
OTHER CURRENT
21404 PPN Keluaran   Rp
LIABILITY
22000 Kewajiban Jangka Panjang H Rp LIABILITY
22001 Utang BRI   Rp LONG TERM LIABILITY
30000 EKUITAS H Rp EQUITY
31000 Modal Saham   Rp EQUITY
32000 Laba Ditahan Periode Lalu   Rp EQUITY
33000 Laba Ditahan Periode Ini   Rp EQUITY
39999 Perkiraan Selisih Penyeimbang   Rp EQUITY
40000 PENJUALAN BERSIH H Rp INCOME
41000 Penjualan   Rp INCOME
42000 Retur Penjualan   Rp INCOME
43000 Potongan Penjualan   Rp INCOME
50000 HARGA POKOK H Rp COST OF SALES
51000 Harga Pokok Penjualan   Rp COST OF SALES
52000 Retur Pembelian   Rp COST OF SALES
53000 Potongan Pembelian   Rp COST OF SALES
54000 Ongkos Angkut Pembelian   Rp COST OF SALES
60000 BEBAN USAHA H Rp EXPENSE
Accoun
t Account Name Header Balance Account Type
Number
61001 Beban Gaji   Rp EXPENSE
61002 Beban Perlengkapan Toko   Rp EXPENSE
61003 Beban Kerugian Piutang   Rp EXPENSE
61004 Beban Iklan   Rp EXPENSE
61005 Beban Listrik & Telepon   Rp EXPENSE
Beban Penyusutan Peralatan
61006
Kantor
  Rp EXPENSE

61007 Beban Penyusutan Gedung   Rp EXPENSE

Beban Penyusutan Peralatan
61008
Toko
  Rp EXPENSE

61009 Beban Sewa   Rp EXPENSE

61010 Beban Umum Lain lain   Rp EXPENSE
80000 PENDAPATAN LUAR USAHA H Rp OTHER INCOME
81001 Pendapatan Bunga   Rp OTHER INCOME
81002 Pendapatan Jasa Giro   Rp OTHER INCOME
90000 BEBAN LUAR USAHA H Rp OTHER EXPENSE
91001 Beban Administrasi Bank   Rp OTHER EXPENSE
91002 Beban Bunga   Rp OTHER EXPENSE
Potongan PPh 23 atas Bunga
91003
Bank
  Rp OTHER EXPENSE

NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2015

No PERKIRAAN DEBIT KREDIT

1 Kas Ditangan 12.500.000 -
2 Bank BRI rek no.126.00.0409.385-1 130.000.000 -
3 Piutang Dagang 67.000.000 -
4 Cadangan Kerugian Piutang - 3.000.000
5 Persediaan Barang Dagang 165.000.000 -
6 Perlengkapan 22.500.000 -
7 Sewa Bayar Dimuka - -
8 PPN Masukan 5.000.000 -
9 Uang Muka PPh Pasal 22 1.500.000 -
10 Angsuran PPh Pasal 25 24.000.000 -
11 Iklan Bayar Dimuka 30.000.000 -
12 Peralatan Kantor 40.000.000 -
13 Akumulasi Penyusutan Perlatan kantor - 1.000.000
14 Peralatan Toko 60.000.000 -
15 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 2.000.000
16 Gedung 120.000.000 -
17 Akumulasi Penyusutan Gedung - 10.000.000
18 Utang Gaji - -
19 Utang Dagang - 59.000.000
20 Utang Bunga - -
No PERKIRAAN DEBIT KREDIT
21 Utang PPh Pasal 21/26 - 3.500.000
22 Utang PPh Pasal 23/26 - -
23 Utang PPh Pasal 25/29 - 2.000.000
24 PPN Keluaran - 12.500.000
25 Utang BRI - 42.500.000
26 Modal Saham - 250.000.000
27 Laba Ditahan Periode Lalu - 17.500.000
28 Laba Ditahan Periode Ini - -
29 Penjualan - 598.000.000
30 Retur Penjualan 8.000.000 -
31 Potongan Penjualan - -
32 Harga Pokok Penjualan 245.000.000 -
33 Retur Pembelian - 6.000.000
34 Potongan Pembelian - -
35 Ongkos Angkut Pembelian - -
36 Beban Gaji 41.250.000 -
37 Beban Perlengkapan Toko - -
38 Beban Kerugian Piutang - -
39 Beban Iklan - -
40 Beban Listrik & Telepon 24.067.500 -
41 Beban Penyusutan Peralatan Kantor - -
42 Beban Penyusutan Gedung - -
43 Beban Penyusutan Peralatan Toko    
44 Beban Sewa - -
45 Beban Umum Lain Lain 15.500.000 -
46 Pendapatan Bunga - 6.050.000
47 Pendapatan Jasa Giro - -
48 Beban Administrasi Bank 825.000 -
49 Beban Bunga - -
50 Potongan PPh Pasal 23 atas Bunga Bank 907.500 -
    1.013.050.000 1.013.050.000
DATA BARANG DAN SALDO AWAL PERSEDIAAN
Saldo Persediaan Per 30-11-2015
Kode Produk Nama Produk Harga Beli Harga Jual Harga
Unit Jumlah
Pokok
TELEVISI            
P01 Televisi Sharp 17" 1.000.000 2.000.000 19 1.000.000 19.000.000
P02 Televisi Sony 17" 1.000.000 1.700.000 10 1.000.000 10.000.000
P03 Televisi Sharp 21" 2.500.000 3.200.000 6 2.500.000 15.000.000
P04 Televisi Sony 21" 2.500.000 3.500.000 10 2.500.000 25.000.000
P05 Televisi Sharp 29" 2.500.000 3.750.000  
P06 Televisi Sony 29" 2.500.000 3.750.000  
KOMPUTER        
P07 Komputer Acer 5.000.000 6.500.000 12 5.000.000 60.000.000
P08 Printer Epson 500.000 800.000  
P09 Printer Canon 500.000 800.000  
ELEKTRONIK        
P10 Kulkas Sharp 1.500.000 2.000.000  
P11 Mesin Cuci Elextrolux 3.000.000 3.500.000 12 3.000.000 36.000.000

DAFTAR SALDO PIUTANG Per 1 Desember 2015

KODE
NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH
PELANGGAN

PT. MAHAKAM  
Jalan Raya Kebon Jeruk 12 Jakarta Barat 1772  
C01 NPWP. 01.677.785.5.035.000  
Saldo Piutang:  
Faktur Penjualan no.06/J/11/15 tgl 14 Nop 2015 Rp25.000.000,00
TOKO. SERAYU  
Jalan Senayan Timur 21 Jakarta Barat 1342  
C02 NPWP. 01.475.623.2.041.000  
Saldo Piutang:  
Faktur Penjualan no.09/J/11/15 tgl 21 Nop 2015 Rp20.000.000,00
UD. MUSI  
Jalan Singosari 30 Blok A Jakarta Selatan 1432  
C03 NPWP. 02.259.457.2.046.000  
Saldo Piutang:  
Faktur Penjualan no.02/J/11/15 tgl 8 Nop 2015 Rp22.000.000,00
BALAI PELATIHAN PENDIDIKAN KEJURUAN (BPPK) Jalan
C04 Camat Gabun II Jakarta  
NPWP. 01.256.375.2.051.000
PELANGGAN TUNAI / KONTAN  
C05
Jakarta Rp67.000.000,00
DAFTAR SALDO HUTANG Per 1 Desember 2015
KODE
NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH
PEMASOK

UD. SINGKARAK  
Jalan Danau Singkarak no 41 Jakarta Barat  
S01 NPWP. 02.425.267.5.013  
Saldo Hutang:  
Faktur Pembelian no.12/B/11/15 tgl 12 Nop 2015 Rp17.000.000,00
PT. LIMBOTO  
Jalan Limboto Raya no 417 Jakarta Selatan  
S02 NPWP. 01.625.347.5.012  
Saldo Hutang:  
Faktur Pembelian no.01/B/11/15 tgl 1 Nop 2015 Rp14.000.000,00
TOKO. POSO  
Jalan Danau Poso Raya no 417 Jakarta Selatan  
S03 NPWP. 02.566.775.2.035.000  
Saldo Hutang:  
Faktur Pembelian no.05/B/11/15 tgl 5 Nop 2015 Rp28.000.000,00
UD GUNUNG SINDUR Jalan Merapi No 5 Jakarta NPWP.
S04  
02.325.675.5.071
UD SINGGALANG  
S05 Jalan Veteran No 10 Tangerang  
NPWP. 2.221.556.2.402.000 Rp59.000.000,00

Dokumen Transaksi Tahun 2015, Sebagai Berikut

(Catatan : Jika terdapat tahun 2005 atau 05, ubah menjadi tahun 2015)
 15
15

15