P-ISSN : 2528-681X

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020 E-ISSN : 2598-8042

BAGI HASIL (PROFIT SHARING) SEBAGAI BENTUK PERKEMBANGAN

EKONOMI ISLAM DI INDONESIA

Oleh :
Ernawati
Dosen Hukum Perdata Fakultas Hukum Universitas Nahdlatul Wathan Mataram
ernawatienggar@yahoo.com

Abstrak

Prinsip bagi hasil merupakan alternatif operasional yang dapat diterapkan dalam kegiatan perbankan
untuk menghindari riba dengan berbagi dalam untung dan rugi yang berdasarkan syariah Islam. Dalam
prinsip bagi hasil didasari prinsip At Ta awun, yaitu saling membantu dan saling bekerja sama di antara
anggota masyarakat untuk kebaikan dan prinsip menghindari Al Iktinaz, yaitu menahan uang (dana) dan
membiarkannya menganggur yang tidak berputar dalam transaksi yang bermanfaat bagi masyarakat
umum. Prinsip bagi hasil (Syirkah) salah satunya diaplikasikan dalam akad mudharabah. Mudharabah
terdiri dari mudharabah mutlaqah dan mudharabah muqayyadah. Pembagian keuntungan dalam
pembiayaan mudharabah sesuai nisbah yang telah disepakati dan dihitung berdasarkan pendapatan kotor
(revenue sharing) dari hasil usaha mudharib. Karena dana yang digunakan dalam pembiayaan
mudharabah sebagian besar berasal dari dana masyarakat (dana pihak ke tiga). Sehingga bank syariah
harus melakukan cara-cara agar dana dari nasabah penyimpan dana yang digunakan dalam pembiayaan
tidak dirugikan karena resiko dalam pembiayaan bagi hasil relatif tinggi. Upaya penyelamatan
pembiayaan bermasalah dilakukan dengan restrukturisasi pembiayaan melalui penjadwalan kembali
pembiayaan (reschedulling), menambah fasilitas pembiayaan dan penyertaan modal sementara.
Sedangkan upaya penyelesaian pembiayaan bermasalah dilakukan penyelesaian melalui jaminan, hapus
buku pembiayaan (write off) dan penyelesaian sengketa baik melalui jalur litigasi maupun non litigasi
(arbitrase).
Kata Kunci : Bagi Hasil, Profit Sharing, Ekonomi Islam

Abstract

The principle of profit sharing is an operational alternative that can be applied in banking activities to
avoid usury by sharing in profits and losses based on Islamic sharia. In the principle of profit sharing is
based on the principle of At Ta awun, which is to help each other and cooperate among community
members for good and the principle of avoiding Al Iktinaz, namely holding money (funds) and leaving it
idle which does not rotate in transactions that are beneficial to the general public. One of the principles of
profit sharing (Syirkah) is applied in the mudharabah contract. Mudharabah consists of mudharabah
mutlaqah and mudharabah muqayyadah. Profit sharing in mudharabah financing is according to the
agreed ratio and is calculated based on the gross revenue (revenue sharing) from the results of the
mudarib business. Because most of the funds used in mudharabah financing come from public funds
(third party funds). So that Islamic banks must take measures so that funds from depositors of funds used
in financing are not harmed because the risk in financing for the results is relatively high. Efforts to save
problem financing are carried out by restructuring financing through rescheduling, adding financing
facilities and temporary equity participation. Meanwhile, the settlement of problem financing is carried
out through guarantees, write-offs and settlement of disputes both through litigation and non-litigation
(arbitration).
Keywords: Profit Sharing, Profit Sharing, Islamic Economics

125
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
A. PENDAHULUAN
Selama beberapa tahun terakhir,
perkembangan ekonomi syariah secara global
terus mengalami pertumbuhan yang fantastis.
Ini dibuktikan dengan mulai banyaknya
negara-negara yang menggunakan sistem
ekonomi syariah. Uniknya, perkambangan
ekonomi syariah ini terjadi pesat di negara
non-muslim. Pemerintah Singapura adalah
salah satu pengadopsi non-Muslim paling
awal dari sistem ini, diikuti oleh Inggris,
Luksemburg dan Hong Kong, yang
mengeluarkan sukuk pertama mereka pada
tahun 2014. Baru-baru ini, negara-negara
Afrika seperti Afrika Selatan, Nigeria dan
Pantai Gading telah membuat perubahan
hukum dan pajak, antara lain mempermudah
peminjam menerbitkan sukuk.
Bahkan di Asia sendiri ekonomi
syariah lebih terkenal di negara yang bukan
mayoritas muslim, sebut saja seperti Thailand
yang sudah jadi pusat makanan halal,
Australia yang menjadi pusat daging halal,
dan Korea Selatan sebagai produsen kosmetik
halal. Sedangkan di Indonesia Secara global,
berdasarkan data Global Islamic Economic
Indicator 2017, Indonesia berada di posisi 10.
Perkembangan ekonomi syariah terus dikebut
pertumbuhannya. Saat ini Indonesia berada di
peringkat ke-9 dunia di kategori total aset
keuangan syariah, masih jauh dibawah negara
tetangga Malaysia yang berada di posisi ke-3.
Pemerintah selaku nakhoda negara
Indonesia memiliki tekat yang kuat untuk
mengejar ketertinggalan ini. Pemerintah serta
instansi terkait sudah membuat trobosan baru
untuk meningkatkan pertumbuhan ekonomi
syariah di Indonesia. Ini dapat kita lihat
dengan terus naiknya angka market share
ekonomi syariah setiap tahunnya.
126
Didalam perekonomian suatu negara
salah satu lembaga keuangan yang
mempunyai nilai strategis adalah lembaga
keuangan bank. Lembaga tersebut
dimaksudkan sebagai perantara antara pihak-
pihak yang mempunyai kelebihan dana
dengan pihak-pihak yang kekurangan dana.
Lembaga keuangan bank bergerak dalam
kegiatan perkreditan, dan berbagai jasa yang
diberikan bank melayani kebutuhan
pembiayaan serta melancarkan mekanisme
sistem pembayaran bagi semua faktor
perekonomian.
Kebangkitan kembali nilai-nilai
fundamental telah melahirkan Islamisasi
sektor finansial dengan fokus bank bebas
bunga (Free interest banking) atau secara luas
dikenal dengan bank Islam (Islamic Banking).
Secara umum pengertian Bank Islam (Islamic
Banking) adalah bank yang pengoperasiannya
disesuaikan dengan prinsip syariah Islam.
Undang-undang Perbankan Indonesia,
yakni Undang-undang No 7 Tahun 1992
tentang Perbankan sebagaimana telah diubah
dengan Undang-undang No. 10 Tahun 1998
(selanjutnya untuk kepentingan tulisan ini
disingkat UUP), telah memberikan pengakuan
terhadap keberadaan prinsip syariah dalam
dunia perbankan Indonesia dengan
membedakan bank berdasarkan kegiatan
usahanya menjadi dua, yaitu bank yang
melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan bank yang melaksanakan
kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah.
Sebagaimana disebutkan dalam Pasal 1
ayat (13) UUP memberikan batasan
pengertian prinsip syariah sebagai aturan
perjanjian berdasarkan hukum Islam antara
Bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
dan/atau pembiayaan kegiatan usaha, atau
kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai
dengan syariah, antara lain, pembiayaan
berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah),
pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan
modal (musharakah), prinsip jual beli barang
dengan memperoleh keuntungan
(murabahah), atau pembiayaan barang modal
berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan
(ijarah), atau dengan adanya pilihan
pemindahan kepemilikan atas barang yang
disewa dari pihak Bank oleh pihak lain (ijarah
wa iqtina).
Fungsi Bank Syariah secara garis besar
tidak berbeda dengan bank konvensional,
yakni sebagai lembaga intermediasi
(intermediary institution) yang mengerahkan
dana dari masyarakat dan menyalurkan
kembali dana-dana tersebut kepada
masyarakat yang membutuhkannya dalam
bentuk fasilitas pembiayaan.
Perbedaan pokoknya terletak dalam
jenis keuntungan yang diambil bank dari
transaksi-transaksi yang dilakukannya. Bank
Syariah melakukan kegiatan usahanya tidak
berdasarkan bunga (interest fee), tetapi
berdasarkan pada prinsip syariah yaitu prinsip
pembagian keuntungan dan kerugian (profit
and loss sharing atau PLS).
Secara umum dapat dikatakan bahwa
syariah menghendaki kegiatan ekonomi yang
halal, baik produk yang menjadi objek, cara
perolehannya, maupun cara penggunaannya.
Selain itu, prinsip investasi syariah juga harus
dilakukan tanpa paksaan (ridha), adil dan
transaksinya berpijak pada kegiatan produksi
dan jasa yang tidak dilarang oleh Islam,
termasuk bebas manipulasi dan spekulasi.
Prinsip bagi hasil dalam bank syariah
diterapkan pada simpanan nasabah dan
127
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
pembiayaan syariah. Pada simpanan nasabah
berlaku mudharabah muthlaqah dengan tujuan
agar bank mempunyai keleluasaan dalam
melakukan pengelolaan dana. Sedangkan,
pada pembiayaan syariah diterapkan
mudharabah muqayyadah yang bertujuan agar
bank dapat menerapkan prinsip kehati-hatian
bank sebagaimana diatur dalam pasal 2 UUP
terhadap calon pengelola dana.
B. PERMASALAHAN
Berdasarkan perkembangan dunia
pebankan masyarakat sudah banyak mngenal
berbagai macam produk dan program yang di
tawarkan oleh lembaga pembiayaan bank
tersebut, maka untuk memberikan pemahaman
kepada masyarakat dalam artikel ini di berikan
pemaparan dari pertanyaan yang sering timbul
dalam masyarakat yaitu bagaimanakah
pelaksanaan dari prinsip syirkah (bagi hasil)
dalam pembiayaan di bank syari’ah? .
C. PEMBAHASAN
1.Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Bagi
Hasil Di Bank Syariah
a Pemberian Pembiayaan dengan Prinsip
Bagi Hasil
Ide dasar pengembangan prinsip
syariah pada perbankan didasari keinginan
umat muslim untuk menjadi muslim yang
kaffah. Dengan benar-benar menjalankan
syariah Islam dalam setiap aspek
kehidupannya, termasuk hal-hal yang
berkaitan dengan muamalah. Dengan adanya
doktrin dalam syariah Islam yang mengatakan
bahwa bunga bank adalah haram karena
termasuk riba.
Sehingga diperlukan altenatif
operasional perbankan yang berdasarkan
syariah. Teknik-teknik finansial yang
dikembangkan dalam perbankan syariah
adalah tehnik-tehnik finansial yang tidak
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
didasarkan bunga, tetapi didasarkan pada
profit and loss sharing principle (PLS).
Prinsip utama yang dianut oleh bank
Islam adalah : ( Forum Studi Tapsir Salafi
2000 :14))
1) Larangan riba (bunga) dalam
berbagai bentuk transaksi.
2) Menjalankan bisnis dan
aktivitas perdagangan yang berbasis pada
perolehan keuntungan yang sah menurut
syariat dan memberikan zakat.
Perbankan tanpa bunga sebagai
lembaga intermediasi mulai diakui dalam
Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang
Perbankan yang aturan pelaksanaannya diatur
dalam Peraturan Pemerintah No. 72 tahun
1992 tentang Bank berdasarkan Prinsip Bagi
Hasil.
Dengan adanya UUP, landasan hukum
operasional bank syariah lebih jelas dan lebih
luas dalam pengembangan bank tanpa bunga
yang disebut Bank berdasarkan prinsip
syariah. Hal ini dapat dilihat dalam pasal 6
huruf (m) UUP yang menyatakan Usaha bank
umum meliputi: menyediakan pembiayaan
dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan
Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia .
Pembiayaan atau financing, yaitu
pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak
kepada pihak lain untuk mendukung investasi
yang telah direncanakan, baik dilakukan
sendiri maupun lembaga. Dengan kata lain,
pembiayaan adalah pendanaan yang
dikeluarkan untuk mendukung investasi yang
telah direncanakan. ( Muhamad 2005:17)
Menurut Undang-undang Nomor 21
Tahun 2008 Pembiayaan adalah penyediaan
dana atau tagihan yang dipersamakan dengan
itu berupa :
128
a transaksi bagi hasil dalam bentuk
mudharabah dan musyarakah;
b transaksi sewa-menyewa dalam bentuk
ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah
muntahiya bittamlik;
c transaksi jual beli dalam bentuk piutang
murabahah, salam, dan istishna’;
d transaksi pinjam meminjam dalam bentuk
piutang qardh; dan
e transaksi sewa-menyewa jasa dalam
bentuk ijarah untuk transaksi multijasa
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
antara Bank Syariah dan/atau Unit Unit
Syariah dan pihak lain yang mewajibkan
pihak yang dibiayai dan/atau diberi
fasilitas dana untuk mengembalikan dana
tersebut setelah jangka waktu tertentu
dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau
bagi hasil.
Pembiayaan yang dilakukan bank
syariah berupa transaksi bagi hasil dalam
bentuk mudharabah dan musyarakah. Secara
makro, pembiayaan bertujuan untuk:
(Muhamad 2005 :12)
a. Peningkatan ekonomi umat, artinya :
masyarakat yang tidak dapat akses secara
ekonomi, dengan adanya pembiayaan
mereka dapat melakukan akses ekonomi.
Dengan demikian dapat meningkatkan
taraf ekonominya.
b.Tersedianya dana bagi peningkatan usaha,
artinya: untuk pengembangan usaha
membutuhkan dana tambahan. Dana
tambahan ini dapat diperoleh untuk
melakukan aktivitas pembiayaan. Pihak
yang surplus dana menyalurkan kepada
pihak minus dana, sehingga dapat
tergulirkan.
c. Meningkatkan produktivitas, artinya :
adanya pembiayaan memberikan peluang

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
bagi masyarakat usaha mampu
meningkatkan daya produksinya. Sebab
upaya produksi tidak akan dpaat jalan
tanpa adanya dana.
d.Membuka lapangan kerja baru, artinya:
dengan dibukanya sektor-sektor usaha
melalui penambahan dana pembiayaan,
maka sektor usaha tersebut akan menyerap
tenaga kerja. Hal ini berarti menambah
atau membuka lapangan kerja baru.
e. Terjadi distribusi pendapatan, artinya:
msyarakat usaha produktif mampu
melakukan aktivitas kerja, berarti mereka
akan memperoleh pendapatan dari hasil
usahanya. Penghasilan merupakan bagian
dari pendapatan masyarakat.
Jika ini terjadi maka akan
terdistribusi pendapatan. Dalam praktek
perbankan syariah, mudharabah lebih
cocok digunakan dibandingkan dengan
musyarakah. Musyarakah hanya cocok
untuk bank apabila bank tersebut berfungsi
sebagai bank partisipan yang aktif dalam
menjalankan bisnis. Bagi bank, hal tersebut
tidak praktis dan merupakan tindakan
pemborosan.
Mudharabah bukan hanya cocok
dengan bank syariah, namun fungsi pokok
perbankan adalah memberikan modal
kepada individu atau kelompok yang ingin
berusaha, dan ini adalah mudharabah. (
Apzalurrahman 1995 :436)
Muhammad Syafii Antonio
mengidentifikasi manfaat mudharabah
sebagai berikut: ( Muhamad Syafi’I
Antonio 2000:97)
a. Bank akan menikmati peningkatan bagi
hasil pada saat keuntungan usaha nasabah
meningkat.
129
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
b.Bank tidak berkewajiban membayar bagi
hasil kepada nasabah pendanaan secara
tetap, tetapi disesuaikan dengan
pendapatan hasil usaha bank sehingga
bank tidak akan pernah mengalami
negative spread.
c. Pengembalian pokok pembiayaan
disesuaikan dengan cash flow/arus kas
usaha nasabah sehingga tidak
memberatkan nasabah.
d.Bank akan lebih selektif dan hati-hati
(prudent) mencari usaha yang benar-
benar halal, aman dan menguntungkan
karena keuntungan yang konkret dan
benar-benar terjadi itulah yang akan
dibagikan.
e. Dalam al mudharabah ini berbeda dengan
prinsip bunga tetap dimana bank akan
menagih penerima pembiayaan (nasabah)
satu jumlah bunga tetap berapapun
keuntungan yang dihasilkan nasabah,
sekalipun merugi dan terjadi krisis
ekonomi.
Bank Indonesia memberikan
kewenangan kepada Dewan Syariah Nasional
yang dibentuk oleh Majelis Ulama Indonesia
untuk menetapkan fatwa tentang produk dan
jasa dalam kegiatan usaha bank yang
melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan
prinsip syariah. (Peraturan Bank Indonesia,
Nomor 6/24/PBI2004 tentang Bank Umum
yang Melaksanakan Kegiatan Usaha
Berdasarkan Prinsip Syariah, ps 1 ayat (9))
Rukun dan syarat mudharabah
berdasarkan Fatwa Dewan Syariah Nasional
Majelis Ulama Indonesia No. 07/DSN-
MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan
Mudharabah (qirad), yaitu:
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
a. Penyedia dana (shahibul maal) dan
pengelola usaha (mudharib) harus cakap
hukum.
b. Pernyataan ijab dan qabul harus
dinyatakan oleh para pihak untuk
menunjukkan kehendak mereka dalam
mengadakan kontrak atau akad, dengan
memperhatikan hal-hal berikut:
i. Penawaran dan penerimaan harus
secara eksplisit didalam kontrak (akad).
ii. Penerimaan dari penawaran dilakukan
pada saat kontrak.
iii. Akad dituangkan secara tertulis,
melalui korespondensi, atau dengan
menggunakan cara-cara komunikasi
modern.
c. Modal ialah sejumlah uang yang diberikan
oleh penyedia dana oleh penyedia dana
kepada pengelola usaha untuk tujuan
usaha dengan syarat sebagai berikut:
i. Modal harus diketahui jumlah dan
jenisnya.
ii. Modal harus berbentuk uang atau
barang yang dinilai. Jika modal
diberikan dalam bentuk aset tersebut
harus dinilai pada waktu akad.
iii. Modal harus diberikan pemilik dana
atau bank kepada pengelola usaha
secara tunai, penyerahan tersebut dapat
dilakukan secara bertahap atau
keseluruhan sesuai dengan kesepakatan
dalam kontrak atau akad.
d. Keuntungan mudharabah adalah jumlah
yang didapat sebagai kelebihan dari
modal. Syarat keuntungan berikut ini
harus dipenuhi:
i. Keuntungan bagi kedua belah pihak dan
tidak boleh dipersyaratkan hanya untuk
satu pihak.
130
ii. Bagian keuntungan proposional bagi
setiap harus diketahui dan dinyatakan
pada waktu kontrak disepakati dan
harus dalam bentuk presentase nisbah
atau nisbah dari keuntungan sesuai
kesepakatan. Perubahan nisbah harus
sesuai kesepakatan.
e. Kegiatan usaha oleh pengelola usaha
(mudharib) sebagai perimbangan modal
yang disediakan oleh penyedia dana atau
pemilik modal harus memperhatikan hal-
hal sebagai berikut:
i. Kegiatan usaha adalah hak ekslusif
mudharib, tanpa campur tangan
penyedia dana tetapi ia mempunyai hak
untuk melakukan pengawasan.
ii. Penyedia dana atau pemilik modal tidak
boleh mempersempit tindakan
pengelola sedemikian rupa yang dapat
menghalangi terciptanya tujuan
mudharabah yaitu memperoleh
keuntungan.
Pengelola usaha tidak boleh menyalahi
hukum syariah Islam dalam tindakannya yang
berhubungan dengan mudharabah, dan harus
mematuhi
kebiasaan yang berlaku dalam aktivitas itu.
(Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis
Ulama Indonesia No 07/DSNMUI/ IV/2000
tentang Pembiayaan Mudharabah (qirad))
Pembiayaan mudharabah ialah
memudharabahkan lagi mudharabah.
Mudharabah ala al Mudharabah, yakni disatu
sisi bank melakukan kontrak mudharabah
dengan nasabah penyimpan dana, disisi lain
bank melakukan kontrak mudharabah lagi
dengan nasabah yang meminjam dana.
Kalau diteliti sebenarnya mudharabah
ala al mudharabah adalah wajar. Bank
Syariah tidak mungkin menjalankan sendiri

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
semua proyek yang dibiayai bank dan wajar
jika menyalurkan pada pihak lain. Bank secara
implisit telah mendapatkan persetujuan atau
izin dari pemilik modal (nasabah penyimpan
dana). Nasabah penyimpan dana pasti
menyadari bahwa bank sebagai lembaga
keuangan yang kegiatannya usahanya
diantaranya tidak terlepas dari kegiatan
penyaluran dana. Bank adalah lembaga
intermediasi antara mereka yang berlebihan
dana dan mereka yang kukurangan dana,
mudharabah dalam praktek didasarkan atas
suatu kontrak antara nasabah (debitur) dengan
bank (kreditur). Dengan kontrak itu berarti
telah terjadi penyerahan modal yang diikuti
perintah untuk menjalankan usaha. Bank
Syariah sebagai pengelola dana, dan sendiri
maupun masyarakat, bertindak sebagai
pemegang mana dan sebagai mudharib, disatu
sisi dan shahibul maal dilain sisi. Dalam
usaha menyalurkan dana, bank syariah
menyediakan fasilitas pembiayaan yang aman
dan memberikan hasil diantaranya dengan
akad mudharabah antara bank (shahibul maal)
dengan nasabah debitur/mudharib (peminjam
dana) yang akan dikelola oleh debitur
(mudharib) dengan modal dari bank.
Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi
hasil (mudharabah) yang digunakan oleh bank
syariah dalam penyaluran dana kepada
masyarakat menerapkan mudharabah
muqayyadah (restricted investment account)
yang bertujuan agar bank dapat menerapkan
prinsip kehati-hatian bank sebagaimana diatur
dalam Pasal 2 UU No. 21 Tahun 2008 yang
berbunyi :” Perbankan Syariah dalam
melakukan kegiatan usahanya berasaskan
Prinsip Syariah, demokrasi ekonomi, dan
prinsip kehati-hatian.”
131
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
Bank syariah dalam menjalankan
usahanya harus sesuai dengan rambu-rambu
kesehatan agar tetap eksis keberadaannya.
Penerapan prinsip kehati-hatian oleh bank
syariah tidak lain untuk menjamin keamanan
dana masyarakat, yang akan berdampak pada
kepercayaan masyarakat terhadap keberadaan
bank syariah. (Trisadini Prasastinah Usanti II
2000: h. 39.)
Setiap pembiayaan yang akan
disalurkan kepada nasabah oleh bank syariah
tidak akan lepas dari tahapan-tahapan seperti
halnya proses pemberian kredit oleh bank
konvensional. Ada 4 (empat) tahapan yaitu
sebagai berikut :
a. Tahap sebelum pemberian pembiayaan
diputuskan oleh bank, yaitu tahap bank
mempertimbangkan permohonan
pembiayaan calon pengelola dana,ini disebut
tahap analisa pembiayaan.
b.Tahap setelah pembiayaan diputuskan
pemberiannya oleh bank dan kemudian
penuangan keputusan kedalam perjanjian
pembiayaan serta dilaksanakannya
pengikatan agunan untuk pembiayaan yang
diberikan ini. Tahap ini disebut tahap
dokumentasi pembiayaan.
c. Tahap setelah perjanjian pembiayaan
ditandatangani oleh kedua belah pihak dan
dokumentasi pengikatan agunan pembiayaan
telah selesai dibuat serta selama pembiayaan
itu digunakan oleh nasabah pengelola dana
sampai jangka waktu pembiayaan belum
berakhir. Tahap ini disebut tahap
pengawasan dan pengamanan pembiayaan.
d.Tahap setelah pembiayaan menjadi
bermasalah yaitu tahapan penyelamatan dan
penagihan pembiayaan.
Tahap (a), (b) dan (c) adalah tahap-
tahap preventif atau tahap-tahap pencegahan
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
bagi bank agar pembiayaan tidak jadi
bermasalah, sedangkan tahap (d) represif
setelah pembiayaan menjadi bermasalah.
Analisis pembiayaan merupakan langkah
penting untuk realisasi pembiayaan di bank
syariah, sebab dari analisa pembiayaan bank
syariah dapat mengukur tingkat kemungkinan
pembiayaan tersebut akan mengalami
kegagalan. Analisis pembiayaan yang
dilakukan oleh pelaksana pembiayaan di bank
syariah, dimaksudkan untuk:
1. Menilai kelayakan usaha calon peminjam.
2. Menekan risiko akibat tidak terbayarnya
pembiayaan.
3. Menghitung kebutuhan pembiayan yang
layak.
Prinsip analisis pembiayaan adalah
pedoman-pedoman yang harus diperhatikan
oleh pejabat pembiayaan bank syariah pada
saat melakukan analisis pembiayaan. Secara
umum, prinsip analisis pembiayaan didasarkan
pada prinsip 5C (The Five C s Principles of
Credit Analysis), yaitu :
1.Character artinya sifat atau karakter
nasabah pengambil pembiayaan.
2.Capacity artinya kemampuan nasabah untuk
menjalankan usaha dan mengembalikan
pembiayaan yang diambil.
3.Capital artinya besarnya modal yang
diperlukan pembiayaan.
4.Collateral artinya jaminan yang telah
dimiliki yang diberikan nasabah pembiayaan
kepada bank.
5.Condition artinya keadaan usaha atau
nasabah prospek atau tidak.
132
Selain prinsip 5 (lima) C juga terdapat
prinsip 5 (lima) P dan 3 R. Prinsip 5 P terdiri
dari:1
1. Party, yaitu adanya para pihak, yaitu
mudharib dan shahibul maal. Merupakan
titik sentral dalam setiap pemberian
pembiayaan.
2. Purpose, yaitu tujuan dari pemberian
pembiayaan juga sangat penting diketahui
oleh pihak shahibul maal. Apakah
pembiayaan tersebut digunakan untuk
tujuan positif yang dapat menaikkan
pendapatan perusahaan calon mudharib dan
apakah pembiayaan tersebut benar-benar
diperuntukan untuk tujuan seperti yang
diperjanjikan dalam akad pembiayaan.
3. Payment, yaitu diperhatikan apakah sumber
pembayaran pembiayaan dari calon
mudharib cukup tersedia dan cukup aman,
sehingga diharapkan bahwa pembiayaan
yang akan diluncurkan akan dapat dibayar
kembali oleh calon mudharib yang
bersangkutan.
4. Profitability, yaitu unsur perolehan laba
usaha calon mudharib penting pula dalam
pemberian pembiayaan agar shahibul maal
dapat mengetahui seberapa besar proyeksi
keuntungan yang akan didapat shahibul
maal berdasarkan nisbah yang telah
disepakati dan apakah pendapatan
perusahaan dapat menutupi pembayaran
kembali pembiayaan.
5. Protection, yaitu perlindungan terhadap
pembiayaan oleh perusahaan mudharib atau
jaminan dari holding atau jaminan pribadi
pemilik perusahaan.
Dan prinsip 3 R terdiri dari:
1
Munir Fuady , Hukum Perkreditan
Kontemporer, Cet. 2, Ed. Rev, Citra Aditya Bakti,
Bandung, 2002, h. 23.

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
1. Returns, merupakan hasil yang akan
diperoleh oleh calon mudharib ketika
pembiayaan telah dimanfaatkan nantinya.
Hasil yang diperoleh tersebut mestinya
dapat diantisipasi oleh calon mudharib di
awal.
2. Repayment, kemampuan membayar dari
calon mudharib, kemampuan tersebut harus
sesuai dengan jadwal pembayaran kembali
dari pembiayaan yang akan diberikan
tersebut.
3. Risk Bearing Ability, kemampuan calon
mudharib untuk menanggung risiko dari
pembiayaan yang diberikan.
Tujuan analisis pembiayaan tersebut,
untuk menyakinkan bank bahwa pembiayaan
yang dimohonkan itu adalah layak dan dapat
dipercaya serta tidak fiktif.2
Suatu pembiayaan tidak akan disetujui
sebelum dipastikan beberapa hal pokok :3
1. Apakah objek pembiayaan halal atau
haram?
2. Apakah proyek menimbulkan
kemudharatan untuk masyarakat?
3. Apakah proyek berkaitan dengan perbuatan
asusila?
4. Apakah proyek berkaitan dengan
perjudian?
Secara umum, pembiayaan yang
dilakukan bank syariah hanya diberikan
kepada nasabah pengelola dana yang telah
memiliki usaha berkembang, dalam artian
pembiayaan tidak akan diberikan kepada
usaha yang baru akan dirilis.
Pembiayaan yang diberikan oleh bank
syariah harus dituangkan dalam bentuk
perjanjian tertulis. Hal ini sebagaimana
2 adanya unsur paksaan.
Wawancara dengan staf marketing Bank
Bukopin Syariah Cabang Surabaya, tanggal 2 Juli 2008.
3
Muhamad Syafi i Antonio, op. cit., h. 33.
133
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
ditegaskan dalam UU No. 10 Tahun 1998
pada Pasal 8 ayat (2) dan Penjelasannya, yang
dirumuskan sebagai berikut: “Bank Umum
wajib memiliki dan menerapkan pedoman
perkreditan dan pembiayaan berdasarkan
Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia”
Dan penjelasannya pasal tersebut
dirumuskan sebagai berikut: “Pokok-pokok
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia memuat antara lain: “Pemberian
kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip
syariah dibuat dalam bentuk perjanjian
tertulis....”
Mengacu pada penjelasan pasal 8 ayat
(2) UU No. 10 Tahun 1998 tersebut, maka
dalam praktek perbankan pemberian
pembiayaan wajib dituangkan dalam
perjanjian pembiayaan secara tertulis, karena
terkait dengan fungsinya sebagai alat bukti
bagi para pihak yang membuatnya.
2.Perhitungan Bagi Hasil
Sistem bagi hasil merupakan sistem di
mana dilakukannya perjanjian atau ikatan
bersama di dalam melakukan kegiatan usaha.
Di dalam usaha tersebut diperjanjikan adanya
pembagian hasil atas keuntungan yang akan di
dapat antara kedua belah pihak atau lebih.
Bagi hasil dalam sistem perbankan syari’ah
merupakan ciri khusus yang ditawarkan
kapada masyarakat, dan di dalam aturan
syari’ah yang berkaitan dengan pembagian
hasil usaha harus ditentukan terlebih dahulu
pada awal terjadinya kontrak (akad). Besarnya
penentuan porsi bagi hasil antara kedua belah
pihak ditentukan sesuai kesepakatan bersama,
dan harus terjadi dengan adanya kerelaan (An-
Tarodhin) di masing-masing pihak tanpa
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
Mekanisme perhitungan bagi hasil
yang diterapkan di dalam perbankan syari’ah
terdiri dari dua sistem, yaitu:
a. Profit Sharing
Profit sharing menurut etimologi
Indonesia adalah bagi keuntungan. Dalam
kamus ekonomi diartikan pembagian laba.4
Profit secara istilah adalah perbedaan yang
timbul ketika total pendapatan (total revenue)
suatu perusahaan lebih besar dari biaya total
(total cost).5
Di dalam istilah lain profit sharing
adalah perhitungan bagi hasil didasarkan
kepada hasil bersih dari total pendapatan
setelah dikurangi dengan biaya-biaya yang
dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan
tersebut.6 Pada perbankan syariah istilah yang
sering dipakai adalah profit and loss sharing,
di mana hal ini dapat diartikan sebagai
pembagian antara untung dan rugi dari
pendapatan yang diterima atas hasil usaha
yang telah dilakukan.
Sistem profit and loss sharing dalam
pelaksanaannya merupakan bentuk dari
perjanjian kerjasama antara pemodal
(Investor) dan pengelola modal (enterpreneur)
dalam menjalankan kegiatan usaha ekonomi,
dimana di antara keduanya akan terikat
kontrak bahwa di dalam usaha tersebut jika
mendapat keuntungan akan dibagi kedua
pihak sesuai nisbah kesepakatan di awal
perjanjian, dan begitu pula bila usaha
4 7
Muhammad, Op.Cith. 101
5
Cristopher Pass dan Bryan Lowes, Kamus
Lengkap Ekonomi, (Jakarta : Erlangga, 1994)Edisi ke-2
, h. 534
6
Tim Pengembangan Perbankan Syariah IBI,
Konsep, Produk dan Implementasi Operasional Bank
Syari’ah, (Jakarta : Djambatan, 2001), h. 264
134
mengalami kerugian akan ditanggung
bersama7 sesuai porsi masing-masing.
Kerugian bagi pemodal tidak
mendapatkan kembali modal investasinya
secara utuh ataupun keseluruhan, dan bagi
pengelola modal tidak mendapatkan
upah/hasil dari jerih payahnya atas kerja yang
telah dilakukannya.
Keuntungan yang didapat dari hasil
usaha tersebut akan dilakukan pembagian
setelah dilakukan perhitungan terlebih dahulu
atas biaya-biaya yang telah dikeluarkan
selama proses usaha. Keuntungan usaha dalam
dunia bisnis bisa negatif, artinya usaha
merugi, positif berarti ada angka lebih sisa
dari pendapatan dikurangi biaya-biaya, dan
nol artinya antara pendapatan dan biaya
menjadi balance.8 Keuntungan yang dibagikan
adalah keuntungan bersih (net profit) yang
merupakan lebihan dari selisih atas
pengurangan total cost terhadap total revenue.
b.Revenue Sharing
Revenue Sharing berasal dari bahasa
Inggris yang terdiri dari dua kata yaitu,
revenue yang berarti; hasil, penghasilan,
pendapatan. Sharing adalah bentuk kata kerja
dari share yang berarti bagi atau bagian.9
Revenue sharing berarti pembagian hasil,
penghasilan atau pendapatan.
Revenue (pendapatan) dalam kamus
ekonomi adalah hasil uang yang diterima oleh
suatu perusahaan dari penjualan barang-
barang (goods) dan jasa-jasa (services) yang
Murasa Sarkaniputra, Direktur Pusat Pengkajian dan
Pengembangan Ekonomi Islam, Surat Tanggapan atas surat MUI,
Jakarta, 29 April 2003. h. 3
8
Syamsul Falah, Pola Bagi Hasil pada Perbankan
Syari’ah, Makalah disampaikan pada seminar ekonomi Islam, Jakarta,
20 Agustus 2003
9
John M. Echols dan Hassan Shadily, Kamus Inggris
Indonesia, (Jakarta : PT. Gramedia, 1995), Cet. ke-21

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
dihasilkannya dari pendapatan penjualan
(sales revenue).10
Dalam arti lain revenue merupakan
besaran yang mengacu pada perkalian antara
jumlah out put yang dihasilkan dari kagiatan
produksi dikalikan dengan harga barang atau
jasa dari suatu produksi tersebut.11
Di dalam revenue terdapat unsur-unsur
yang terdiri dari total biaya (total cost) dan
laba (profit). Laba bersih (net profit)
merupakan laba kotor (gross profit) dikurangi
biaya distribusi penjualan, administrasi dan
keuangan.12
Berdasarkan devinisi di atas dapat di
ambil kesimpulan bahwa arti revenue pada
prinsip ekonomi dapat diartikan sebagai total
penerimaan dari hasil usaha dalam kegiatan
produksi, yang merupakan jumlah dari total
pengeluaran atas barang ataupun jasa
dikalikan dengan harga barang tersebut. Unsur
yang terdapat di dalam revenue meliputi total
harga pokok penjualan ditambah dengan total
selisih dari hasil pendapatan penjualan
tersebut. Tentunya di dalamnya meliputi
modal (capital) ditambah dengan
keuntungannya (profit).
Berbeda dengan revenue di dalam arti
perbankan. Yang dimaksud dengan revenue
bagi bank adalah jumlah dari penghasilan
bunga bank yang diterima dari penyaluran
dananya atau jasa atas pinjaman maupun
titipan yang diberikan oleh bank.13
Revenue pada perbankan Syari'ah
adalah hasil yang diterima oleh bank dari
10
Cristopher Pass dan Bryan Lowes, Kamus Lengkap
Ekonomi, (Jakarta : Erlangga, 1994), Edisi ke-2, h. 583
11
Murasa Sarkaniputra (Direktur Pusat Pengkajian dan
Pengambangan Ekonomi Islam), surat kepada Ketua Umum MUI,
tentang fatwa MUI No.15/DSN-MUI/IX/2000, Tgl 18 Februari 2003
12
Cristopher Pass dan Bryan Lowes, Op.cit., h. 473
13
Akmal Yahya, Profit Distribution.
http//www.ifibank.go.id
135
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk
aktiva produktif, yaitu penempatan dana bank
pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih
atau angka lebih dari aktiva produktif dengan
hasil penerimaan bank.14
Perbankan Syari'ah memperkenalkan
sistem pada masyarakat dengan istilah
Revenue Sharing, yaitu sistem bagi hasil yang
dihitung dari total pendapatan pengelolaan
dana tanpa dikurangi dengan biaya
pengelolaan dana.15
Lebih jelasnya Revenue sharing dalam
arti perbankan adalah perhitungan bagi hasil
didasarkan kepada total seluruh pendapatan
yang diterima sebelum dikurangi dengan
biaya-biaya yang telah dikeluarkan untuk
memperoleh pendapatan tersebut.16 Sistem
revenue sharing berlaku pada pendapatan
bank yang akan dibagikan dihitung
berdasarkan pendapatan kotor (gross sales),
yang digunakan dalam menghitung bagi hasil
untuk produk pendanaan bank.17
3. Agunan Pada Pembiayaan Dengan
Prinsip Bagi Hasil
Para fuqaha berpendapat bahwa pada
prinsipnya dalam akad mudharabah tidak
perlu dan tidak boleh mensyaratkan agunan
sebagai jaminan. Hal ini karena mudharabah
bukan bersifat hutang melainkan bersifat
kerjasama dengan jaminan kepercayaan antara
shahibul maal dan mudharib untuk berbagi
hasil. Abu Hanifah dan Ahmad mensahkan
mudharabah, dimana pelaksanaan tidak boleh
14
Ibid
15
Dewan Syari'ah Nasional, Himpunan Fatwa
Dewan Syari'ah Nasional Untuk Lembaga Keuangan
Syari'ah, Ed. 1, Diterbitkan atas Kerjasama Dewan
Syari'ah Nasional-MUI dengan Bank Indinesia, 2001, h.
87
16
Tim Pengembangan Perbankan Syariah
Institut Bankir Indonesia, Lok.Cit.
17
Akmal Yahya, Lok.Cit
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139
melewati syarat-syarat yang ditentukan. Jika
dilanggar, maka wajib menjaminnya. Hal ini
merupakan konsekuensi logis dari akad
mudharabah yang didasarkan adanya
kepercayaan dari bank syariah (shahibul maal)
kepada nasabah pengelola dana (mudharib)
selaku pengemban amanah.
Perihal jaminan ini sebagaimana diatur
dalam fatwa DSN No.07/DSNMUI/IV/2000
yang menyatakan Pada prinsipnya dalam
pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan
namun agar mudharib tidak melakukan
penyimpangan, LKS dapat meminta jaminan
dari mudharib atau pihak ketiga. Jaminan ini
hanya dicairkan apabila mudharib terbukti
melakukan pelanggaran terhadap hal-hal yang
disepakati.
Pada pembiayaan mudharabah,
jaminannya adalah proyek yang diberikan
pembiayaan tersebut. Jaminan tersebut
memberikan keyakinan kepada bank bahwa
nasabahnya mempunyai kemampuan
mengembalikan pembiayaan yang
18
didapatnya.
Watak nasabah pengelola dana yang
satu dengan yang lainnya tidak selalu sama.
Untuk menghindari adanya moral hazard yang
timbul dari nasabah pengelola dana selaku
mudharib yang tidak amanah, maka bank
syariah selaku shahibul maal (mudharib yang
memudharabahkan lagi) memerlukan jaminan
tambahan yang bertujuan agar nasabah
pengelola dana tidak melakukan kesalahan
pengelolaan, kelalaian atau penyimpangan
oleh pihak nasabah pengelola dana seperti
penyelewengan, kecurangan, dan
penyalahgunaan yang mengakibatkan
19
kerugian.
18
Abd. Shomad V, loc.cit.
19
Adiwarman A. Karim, op.cit., h. 209
136
Jaminan ini akan disita oleh bank
syariah jika ternyata timbul kerugian akibat
kesalahan pengelolaan, kelalaian atau
penyimpangan oleh pihak nasabah pengelola
dana seperti penyelewengan, kecurangan, dan
penyalahgunaan. Pembiayaan mudharabah
yang disalurkan oleh bank syariah
(Mudharabah ala al Mudharabah) menurut
sebagian ahli hukum Islam merupakan suatu
pelanggaran karena memudharabahkan lagi
akad mudharabah, dan baru boleh
dilaksanakan dengan syarat tertentu yaitu
mudharabah pertama haruslah mudharabah
mutlak (mudharabah mutlaqah) atau
mudharabah terikat yang tidak ada syarat
melarang untuk memudharabahkan lagi,
menjamin jika ada kerugian, memberikan
bagian bila terdapat keuntungan. Bagi
mudharib yang menyerahkan modal
mudharabah pada mudharib yang lain,
kewajiban untuk menjamin pada pemilik
modal (shahibul maal) jika terjadi kerugian,
dan jika menguntungkan ketentuan
pembagiannya menurut persyaratan shahibul
maal (pemilik modal).
Oleh karena itu, akad mudharabah
dalam simpanan antara nasabah penyimpan
dana (shahibul maal) dengan bank syariah
(mudharib) dibuat dalam akad mudharabah
mutlaqah (unrestricted investment account)
dan akad mudharabah dalam pembiayaan
dibuat dalam akad mudharabah muqayadah
(restricted investment account).20
Adanya agunan untuk mengurangi
risiko. Hal ini tercermin dari instrumen analisa
yang dinamakan The Five C s Principles of
Credit Analysis,
yang salah satunya adalah collateral (agunan).
Mengingat agunan, menjadi salah satu unsur
20
Trisadini Prasastinah Usanti I, loc.cit.

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
jaminan pemberian pembiayaan yang bersifat
ekonomis. Bersifat ekonomis disini, adalah
apabila mudharib tidak dapat melunasi
hutangnya pada waktu yang ditentukan dalam
perjanjian, maka agunan berfungsi untuk
memberikan hak dan kekuasaan kepada bank,
guna mendapatkan pelunasan dari barang-
barang agunan tersebut.21
Sehingga agunan merupakan hal
penting untuk diperhitungkan bagi bank
karena agunan merupakan sumber pelunasan
yang biasa disebut dengan second way out
selain usaha nasabah yang menghasilkan
pendapatan yang disebut first way out
bilamana nasabah mengalami kegagalan
pembiayaan syariah. Second way out berupa
jaminan tertentu atas suatu benda, apabila
terjadi pembiayaan bermasalah, bank berhak
menjual benda agunan yang dibebani dengan
hak jaminan dan mengambil hasil penjualan
atas benda tersebut sebagai sumber pelunasan
pembiayaan.
Hal ini mengingat dana yang
dipergunakan oleh bank syariah berasal dari
dana masyarakat yang telah dititipkan pada
bank, sehingga bank syariah
dalam memberikan pembiayaan wajib
menempuh cara-cara yang tidak merugikan
bank dan kepentingan nasabahnya yang telah
mempercayakan dananya. Selain itu juga
adanya keharusan bagi setiap bank untuk terus
menjaga kesehatannya dan memelihara
kepercayaan masyarakat padanya.
Sehingga mengenai agunan berlaku
prinsip Al Mashaalih Al Mursalah
yaitu mengacu pada kebutuhan, kepentingan,
kebaikan dan maslahat umum
21
Sutarno, Aspek Hukum Perkreditan pada
Bank, Alfabeta, Bandung, 2005, h. 94.
137
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
selama tidak bertentangan dengan prinsip
dalil, dan membawa pada kebaikan bersama
yang tidak berdampak menyulitkan serta
merugikan orang atau pihak lain secara umum.
Masalah barang agunan diatur dalam
Al Qur an pada surat Al Baqarah
ayat 283 : Jika kamu dalam perjalanan (dan
bermuamalah / jual beli tidak secara hal-hal
sebagai berikut:22
1. Melakukan identifikasi terhadap jenis
agunan;
2. Memeriksa kepemilikan anggunan tersebut
serta dokumen agunan yang menyertainya;
3. Agunan tersebut tidak dalam pihak lain;
4. Kewajaran penilaian agunan dengan
pembiayaan yang diberikan.
PENUTUP
1. Kesimpulan
a. Prinsip bagi hasil merupakan alternatif
operasional yang dapat diterapkan dalam
kegiatan perbankan untuk menghindari
riba dengan berbagi dalam untung dan
rugi yang berdasarkan syariah Islam.
Dalam prinsip bagi hasil didasari prinsip
At Ta awun, yaitu saling membantu dan
saling bekerja sama di antara anggota
masyarakat untuk kebaikan dan prinsip
menghindari Al Iktinaz, yaitu menahan
uang (dana) dan membiarkannya
menganggur yang tidak berputar dalam
transaksi yang bermanfaat bagi
masyarakat umum. Prinsip bagi hasil
(Syirkah) salah satunya diaplikasikan
dalam akad mudharabah. Mudharabah
terdiri dari mudharabah mutlaqah dan
mudharabah muqayyadah.
22
Meyviany Nasution, Tinjauan Hukum
Terhadap Perjanjian Bagi Hasil Pembiayaan Investasi
Pada Bank Umum Syariah , Penulisan Hukum
Universitas Gadjah Mada, 2003, h. 116.
Ernawati : Bagi Hasil (Profit Sharing) Sebagai…………………………………………………………….…...125-139

b. Pembagian keuntungan dalam untuk mewujudkan prinsip-prinsip

pembiayaan mudharabah sesuai nisbah
yang telah disepakati dan dihitung
berdasarkan pendapatan kotor (revenue
sharing) dari hasil usaha mudharib.
Karena dana yang digunakan dalam
pembiayaan mudharabah sebagian besar
berasal dari dana masyarakat (dana pihak
ke tiga). Sehingga bank syariah harus
melakukan cara-cara agar dana dari
nasabah penyimpan dana yang digunakan
dalam pembiayaan tidak dirugikan karena
resiko dalam pembiayaan bagi hasil
relatif tinggi. Bank syariah dalam
menangani pembiayaan bermasalah
melakukan upaya penyelamatan dan
penyelesaian pembiayaan bermasalah.
Upaya penyelamatan pembiayaan
bermasalah dilakukan dengan
restrukturisasi pembiayaan melalui
penjadwalan kembali pembiayaan
(reschedulling), menambah fasilitas
pembiayaan dan penyertaan modal
sementara. Sedangkan upaya
penyelesaian pembiayaan bermasalah
dilakukan penyelesaian melalui jaminan,
hapus buku pembiayaan (write off) dan
penyelesaian sengketa baik melalui jalur
litigasi maupun non litigasi (arbitrase).
2. Saran
a. Dalam meningkatkan pemahaman
masyarakat menegenai keberadaan
prinsip-prinsip syari’ah dalam dunia
perbankan syari’ah diperlukan komitmen
penuh dari pihak-pihak terkait karena
mayoritas penduduk Indonesia mayoritas
penduduk muslim dan tidak ada larangan
bermuamalah dengan orang selai muslim.
b. Peningkatan kualitas SDM pengelola di
bank syari’ah dan pengambil kebijakan
syari’ah yang sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang mengatur
konsep operasional perbankkan syari’ah.
DAFTAR PUSTAKA
A. Literatur
Abd. Shomad et al., Profit Loss Sharing
Principle Dalam Hukum Ekonomi
Islam , Laporan Penelitian Lembaga
Penelitian Universitas Airlangga,
2000.
______, Akad Mudharabah Dalam Perbankan
Syariah , Yuridika, Vol 16 No. 4, Juli-
Agustus 2001.
______, Membincang Riba dan Akad di Bank
Syariah , Juridika, Vol. 19 No. 1,
Januari-Pebruari 2004
______, Karakteristik Ilmu Fiqh Muamalah ,
Juridika, Vol. 20 No. 2, Maret- April
2005.
Abdullah Saeed, Islamic Banking and Interest
a Study of The Prohibition of Riba and
Contempory Intrepretation, E.J BRIIL-
NEWYORK-KOLN, 1996.
Ach. Bakhrul Muchtasib, Konsep Bagi Hasil
Dalam Perbankan Syariah,
http://zanikhan.multiply.com/journal/it
em/435/KONSEP_BAGI_HASIL_DA
LAM_PERBANKAN_ SYARIAH
Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analis
Fiqih dan Keuangan, Raja Grafindo
Persada, Jakarta 2006.
Afzalur Rahman, Doktrin Ekonomi Islam,
Dana Bakti Wakaf, Jogjakarta, 1995.

138

Jurnal Muhakkamah Vol. 5 No. 1 Juni 2020
Cristopher Pass dan Bryan Lowes, Kamus
Lengkap Ekonomi, (Jakarta : Erlangga,
1994)Edisi ke-2/
Forum Studi Tafsir Salafy, Bank Syariah
Sebagai Lembaga Keuangan Yang
Mengacu Pada Syariat Islam,
http://naqsya.
wordpress.com/2007/07/08/j-bank-
syariah-sebagailembaga-keuangan-
yang-mengacu-pada-syariat-islam.
Humayon A. Dar dan John R. Presley, Lack of
Profit Loss Sharing in IslamicBanking:
Management and Control Imbalances ,
Economic Research Paper No.
00/24,Loughborough University, 2000.
Muhamad, Managemen Bank Syariah, Unit
Penerbit dan Percetakan (UPP) AMP
YKPN, Yogyakarta, 2002,
______, Bank Syari ah Problem Dan Prospek
Perkembangan di Indonesia, Graha
Ilmu, Yogyakarta, 2005
______, Teknik Perhitungan Bagi Hasil di
Bank Syariah, UII Press, Yogyakarta.
Muhammad Budi Setiawan, Pengantar
Manajemen Investasi (Manajemen
Investasi Syariah Bag. 1) ,
http://cakwawan.wordpress.com
/2007/11/24/manajemen-investasi-
syariahbagian-1.
Mohammad Djumhana, Hukum Perbankan di
Indonesia, Citra Aditya, Jakarta, 1993
Muhammad Syafi I Antonio, Bank Syariah:
Dari Teori ke Praktik, Gema Insani,
Jakarta, 2001
Munir Fuady , Hukum Perkreditan
Kontemporer, Cet. 2, Ed. Rev, Citra
Aditya Bakti, Bandung, 2002
139
P-ISSN : 2528-681X
E-ISSN : 2598-8042
Peri Umar Farouk, Sejarah Perkembangan
Hukum Perbankan Syariah Di
Indonesia,
http://omperi.wikidot.com/sejarah-
hukum-perbankan-syariah-di-
indonesia
Sutan Remi Syahdeni, Perbankan Islam dan
Kedudukannya dalam Tata Hukum
Perbankan Indonesia, Pustaka Utama
Grafiti, Jakarta, 1999
Trisadini Prasastinah Usanti, Penanganan
Pembiayaan Bermasalah di Bank
Syariah , Juridika, Vol. 19 No.1,
Januari-Pebruari 2004
______, Bahan Ajar Perkuliahan Hukum
Perbankan Syariah, Fakultas Hukum
Universitas Airlangga, 14 April 2008.
______, Perkuliahan Hukum Perbankan
Syariah, Fakultas Hukum Universitas
Airlangga, 14 April 2008.
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan sebagaimana diubah dengan
Undang-Undang Nomor 10 Tahun
1998 tentang Perubahan atas Undang-
Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan.
Burgerlijk Wetboek (BW).