Anda di halaman 1dari 28

No Prosedur Audit

UJI KETAATAN
Tentukan sampel bukti bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabs
1 treansaksi dan minta tanda tangan/parak pejabat-pejabata yang berwenang.

Yakinkan bahwa apakah semua dokume-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lu
2 untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang.

UJI KEWAJARAN
Kas

1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas


Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusaha
2 serta dibuatkan berita acara pemeriksaaan.

Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan t
3 dibukukan.

4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke ta
neraca dan bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.
5

Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca
6
Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan pemindaha
7 pada lembaran tersebut ke lembaran berikutnya.

Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawab
8 dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali

Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal nerac
9

10 Buat dafatar koreksi yang diperlukan

Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaika
11 kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilainan terhadap mutu audit anda
Klien:
PT
Muhammad Hanif
Skedul:
Kas dan
Setara Kas
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

diperiksa untuk meyakinkan keabsahan


TOC 2 & TOC 4

n sudah lengkap dan distempel "lunas"


TOC 2 & 4

C
mua jenis kas yang ada di perusahaan
C1 & C2

kti pengeluaran dan penerimaan telah


C1 & C2

C1 & C2
enarikan mundur (trace back) ke tanggal
ce forward) ke tanggal neraca.
C1

enarikan per tanggal neraca


C1
ra uji petik, perhatikan pemindahan saldo

kah sudah ada pertanggungjawaban dari


kurs yang benar per tanggal neraca.


_

C
h para partner serta saran perbaikan
mutu audit anda C

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

Tanggal : Tanggal : Periode :


No Prosedur Audit

BANK
1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif

Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan saldo R/K
dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam
2 perjalanan (Ideposit in transit).

Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal
3 neraca.

Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang berwe
Mintalah informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.
4

Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran a
5 tanggal neraca
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.
6

Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan
7

Perhatikan apakah ada kelebihan saldo dibank yang tidak digunakan dalam watu singkat dan sarankan sebaiknya
8 didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi

Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut :
• Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher)) u
bulan januari, Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran b
untuk dikliringkan.
Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang
diperlukan, misalnya permintaan pembelian (purchase requision), pesanan pembelian (purchases order), laporan
penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice).
9 • lakukan uji penerimaan dalam buku cek dan giro dengan bukti kas masuk yang didukung slip setoran bank telah
dijurnal dengan benar
• jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan de
jumlah giro yang dibayarkan.

Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Clients Representation Letter) dan catat
hal yang perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Manage
10 Letter).

Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner
11
Klien:
PT
Muhammad Hanif
Skedul:
Kas
Dan Setara Kas
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

upun yang sudah tidak aktif CC 1,2


but (meliputi pencocokan saldo R/K
tanding check), dan setoran dalam

e dalam kurs yang benar per tanggal √

ersetujuan dari pejabat yang berwenang.


enutupan rekening.
_

ukti penerimaan dan pengeluaran akhir


kan untuk ditutup saja.


-

ahaan bukan perorangan


u singkat dan sarankan sebaiknya


buku besar.

uar (Cash Disbursement Voucher)) untuk


didukung kuitansi dan slip setoran bank

g dan didukung oleh dokumen yang TOC 2


mbelian (purchases order), laporan
, dan faktur (invoice).
ng didukung slip setoran bank telah

dukung lainnya telah dicocokkan dengan


TOC 2

TOC 2

nts Representation Letter) dan catat hal-


n dalam Surat Manajemen (Management
C

eh para partner
C
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
Tanggal : Tanggal : Periode :
No Prosedur Audit

INVESTASI JANGKA PENDEK


1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek
Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak
2 bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang

Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.
3
Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti embelian dan penjualan serta
4 apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang.

Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. tambahan (misalnya dengan
melakukan penelitian pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya dikonfirmasi
5 dengan tanggal neraca.)

Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan standar akuntansi yang
6 berlaku umum.

7 Perhatikan kasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau
kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan
(jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

Klien:

PT Muhammad Hanif
Skedul:

Investasi Jangka Pendek


Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

DEK
C
abila digunakan sebagai jaminan oleh pihak
_

an bandingkan dengan harga belinya.


_
lihat bukti embelian dan penjualan serta

deposito. tambahan (misalnya dengan


ntara tanggal yang saldonya dikonfirmasi
_

gan ketentuan standar akuntansi yang


a akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau C


a kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

Tanggal : Tanggal : Periode :


WP Per Klien PARE
Keterangan Ref 31/12/2018 Dr
Kas besar Rp3,000,000
Kas kecil Rp2,000,000
Bank CAB Rp5,849,910 Rp10,756,500

Bank LOPPO Rp36,640,414 Rp11,825,226

Rp47,490,324 Rp22,581,726
^

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas
PARE Per Audit
Cr 31/12/2018
Rp3,000,000
Rp200,000 Rp1,800,000
Rp3,215,000 Rp7,541,500

Rp3,373,000 Rp8,452,226

Rp6,788,000 Rp20,793,726

Diperiksa oleh: Indeks


C
Tanggal: Periode:
31/12/2018
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cashcount) untuk kas besar dan kass kecil pada tanggal 5 januari 2019
kas kecil memiliki selisih kurang Rp. 200.000 sehingga jurnal penyesuaiannya :
Piutang Lain-Lain Rp.200.000
Kas Kecil Rp 200.000

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Kas Tanggal:


dan Setara Kas
anuari 2019

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


C

Tanggal: Tanggal: Periode:


31/12/2018
Supporting Schedule - BANK CAB
Utang Rp 990.000
Kas Rp 990.000

Kas Rp 10.600.000
Piutang Rp 10.600.000

Kas Rp 156.500
Pendapatan Jasa Giro Rp 156.500

Piutang Rp 2.200.000
Kas Rp 2.200.000

Beban Adm Rp 25.000


Kas Rp 25.000

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Bank CAB
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
C3
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
Sub Supporting Schedule - BANK CAB
Saldo menurut Rekening Koran Rp 4.391.410 Saldo menurut pembukuan
Ditambah: Ditambah:
(28) Deposit in Transit Rp 20.000.000 (14) Piutang PT lestari
Hasil Rp 24.391.410 (20) Pendapatan jasa giro

Dikurangi: Dikurangi:
Out standing cheque Rp 11.000.000 (3) eror Record
(28) Tolakan kliring
(28) Biaya Adm Bank
Total menurut rekening koran Rp 13.391.410 Total menurut pembukuan

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Bank CAB
Saldo menurut pembukuan Rp 5.849.910
Ditambah:
14) Piutang PT lestari Rp 10.600.000
20) Pendapatan jasa giro Rp. 156.500

Dikurangi:
3) eror Record Rp. 990.000
28) Tolakan kliring Rp. 2.200.000
28) Biaya Adm Bank Rp. 25.000
Total menurut pembukuan Rp. 13.391.410

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


C3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
Supporting Schedule - BANK LOPPO
Kas Rp 11.750.000
Piutang Rp 11.750.000

Kas Rp 75.226
Pendapatan Jasa Giro Rp 75.226

Beban ADM Rp 18.000


Kas Rp 18.000

Beban ADM Bank Rp 5.000


Kas Rp 5.000

Kas Rp 3.300.000
Piutang Rp 3.300.000

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Bank LOPPO
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
C4
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
Sub Supporting Schedule - BANK LOPPO
Saldo menurut Rekening Koran Rp 5.092.640,25 Saldo menurut pembukuan
Ditambah: Ditambah:
(8) Deposit in Transit Rp 2.000.000 (21) Setoran Kliring
(21) Rp. 4.400.000 (24)
(25) Rp. 3.600.000 Pendapatan Jasa Giro
(26) Rp. 37.500.000
Rp. 47.500.000
Hasil Rp. 52.592.640,25 Hasil :

Dikurangi: Dikurangi:
(17) Out standing cheque ( Rp 2.000.000 ) (24) Biaya Cek
(21) ( Rp 5.500.000 ) (27) Biaya ADM
(Rp. 7.500.000) (28) Tolakan Kliring
Hasil :
Total menurut rekening koran Rp 45.000.640,25 Total menurut pembukuan

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Bank LOPPO
Saldo menurut pembukuan Rp 36.640.414
Ditambah:
21) Setoran Kliring Rp 8.000.000
24) Rp 3.750.000
Pendapatan Jasa Giro Rp 75.226

Rp. 11.825.226
Hasil : Rp. 48.465.640

Dikurangi:
24) Biaya Cek Rp. 18.000
27) Biaya ADM Rp. 5.000
28) Tolakan Kliring Rp. 3.350.000
Hasil : Rp. 3.373.000
Total menurut pembukuan Rp 45.000.640,25

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


C4.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2018
WP Per Klien PARE
Keterangan Ref 31/12/2018 Dr
Deposito berjangka 1,450,000,000
Investasi pada saham 265,000,000

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Surat Berharga
PARE Per Audit
Cr 31/12/2018
1,450,000,000
265,000,000
1,715,000,000

Diperiksa oleh: Indeks


D
Tanggal: Periode:
31/12/2018
Catatan pemeriksaan:
Menurut Pendapat saya, saldo Obligasi disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntan

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Surat Berharga
uai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


D

Tanggal: Tanggal: Periode:


31/12/2018
Kelengkapan
Tanggal No. Bukti Bank Keterangan Jumlah (Rp) Dokumen
Masuk
Pendukung
12/5/2018 BBM 01 PT krakatau BG NO. 1056 Rp2,200,000 √
BBM 01 PT Lestari Bg NO. 1265 Rp11,000,000 √
BBM 01 PT Merdeka No. 2567 Rp17,040,000 √
BBM 02 PT Nuansa Rp3,375,000 √
BBM 02 PT Orientasi Rp5,000,000 √

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Uji Transaksi Penerimaan Bank
Kebenaran Kebenaran
penghitungan Otorisasi nomor Kebenaran
posting
matematis akun
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

oleh: Diperiksa oleh: Indeks


TOC 2
: Tanggal: Periode:
31/12/2018
No. Bukti Kelengkapan
Pengeluaran
Tanggal Bank Keterangan Jumlah (Rp) Dokumen
Masuk Pendukung

12/3/2018 BBK 01 PT Berkat Rp100,110,000 √


BBK 02 PT Caraka Rp53,238,500 √
BBK 03 PT Pelita Rp35,255,200 √
BBK 04 PT Nero Rp22,774,190 √

Klien: Dibuat oleh:

PT Muhammad Hanif

Skedul: Tanggal:
Uji Transaksi Pengeluaran Bank
Kebenaran Kebenaran
Kebenaran
penghitungan Otorisasi nomor posting
matematis akun

√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

oleh: Diperiksa oleh: Indeks


TOC 4
: Tanggal: Periode:
31/12/2018

Anda mungkin juga menyukai