PRE TEST TENGAH SEMESTER GASAL TAHUN AJARAN 2021/2022

MATA KULIAH : Perpajakan II

HARI/TANGGAL : Senin, 27 September 2021
WAKTU : 45 Menit (dikumpulkan paling lambat 20.00)

Petunjuk : 1. Sebelum mengerjakan, bacalah soalnya dengan teliti

2. Jawablah pertanyaan dibawah ini

1. PT. ABC mempunyai usaha industri elektronik “MANTAP” sejak tahun 2000.
Berdasarkan informasi keuangan per 31 Desember 2016 diperoleh data sbb :
a) Hasil Penjualan elektronik sebesar Rp. 48.000.000.000,- Persedian Awal Rp.
20.100.000.000,- Persediaan Akhir Rp. 17.200.000.000,- Pembelian sebesar
Rp. 40.460.000.000,- dan Biaya Operasional yang diperkenankan sebesar Rp.
940.000.000,- PT. ABC masih memiliki sisa Rugi Fiskal tahun 2013 Rp.
2.000.000.000,-
b) Penghasilan Neto dari usaha di Inggris sebesar Rp. 930.000.000,- tarif 30%
c) Laba di Jerman sebesar Rp. 730.000.000,- sedangkan tarif pajak 24%.
d) Penghasilan Deviden dari Francis sebesar Rp. 840.000.000,- dan tarif 25%
e) Memperoleh Sewa alat berat di Belanda Rp. 600.000.000,-, dengan tarif 35%
f) Rugi usaha di Japan sebesar Rp. 1.100.000.000 dan tarif 20%
g) Usaha toko suku cadang di USA mendapat laba Rp.1.400.000.000,- tarif 22%

Berdasarkan data tersebut, hitunglah PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dan
tentukan berapa PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29) atau Lebih Bayar (PPh Pasal
28A) serta hitung Pasal 25 yang harus dibayar sendiri untuk tahun 2017 setiap
bulannya!
Data Lainnya PT. ABC adalah PPh Pasal 22 atas Impor yang sdh dilunasi Rp.
35.000.000.000 dan PPh Pasal 23 yang dipotong pihak III sebesar Rp. 16,000.000
serta PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri Rp. 500.000.000 juga ada STP PPh Pasal
25 sebesar Rp. 120.000.000 (termasuk bunga Rp. 20.000.000).

* Selamat Mengerjakan *