Anda di halaman 1dari 6

SOAL UJIAN PPH BADAN

PT. PANDA MAKMUR SELALU


LAPORAN LABA-RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017
KOREKSI FISKAL
   KETERANGAN                                                                                  Jumlah (Rp) + -
                                                                                                                 
Penjualan Bruto Rp 45,000,000,000 Rp 550,000,000 Rp 44,450,000,000
Retur Penjualan Rp 900,000,000 Rp 900,000,000
Penjualan Bersih Rp 44,100,000,000 Rp 43,550,000,000
HPP Rp 39,100,000,000 Rp 39,100,000,000
Laba Bruto Rp 5,000,000,000 Rp 4,450,000,000

Beban Operasional
Gaji dan Tunjangan Lainnya Rp 1,670,000,000 Rp 14,000,000 Rp 1,530,000,000
Perawatan Aktiva Rp 12,000,000 Rp 12,000,000 -
Listrik dan Tlp Rp 342,000,000 Rp 50,000,000 Rp 292,000,000
Kerugian Kurs Rp 48,000,000 Rp 48,000,000
PBB Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Perjalanan Dinas Rp 144,000,000 Rp 144,000,000 -
Premi Asuransi Rp 230,000,000 Rp 230,000,000 -
Penyusutan Rp 64,000,000 Rp 736,000,000 Rp 800,000,000
Sewa Peralatan Rp 60,000,000 Rp 60,000,000
Promosi Rp 200,000,000 Rp 200,000,000 -
Penghapusan Piutang Rp 450,000,000 Rp 450,000,000 -
Bunga Pinjaman Rp 216,000,000 Rp 50,000,000 Rp 166,000,000
Pengangkutan Rp 150,000,000 Rp 50,000,000 Rp 100,000,000
Jasa Konsultasi Hukum Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 -
Biaya Lain-lain Rp 85,000,000 Rp 15,000,000 Rp 70,000,000
Rp 3,751,000,000 Rp 3,096,000,000
Laba Netto Usaha Rp 1,249,000,000 Rp 1,354,000,000
Pendapatan Lain-lain bukti potong
Penghasilan jasa konsultansi dari PT.Uangel 2% Rp 3,000,000 Rp 60,000 PPh 23 -
Penghasilan sewa kendaraan dari PT.Telkom 2% Rp 19,600,000 Rp 392,000 pph 23 Rp 19,600,000
Penghasilan bunga obligasi dari PT. SUN 20% Rp 12,000,000 Rp 1,800,000 PPh 4(2) -
Penghasilan hadiah undian dari PT.Telkomsel telah dipotong pph 4(2) 25% Rp 42,500,000 Rp 10,625,000 PPh 4(2) -
Penghasilan deviden dari PT. KUCM 15%, kepemilikan 20% Rp 17,000,000 Rp 2,550,000 PPh 23 Rp 17,000,000
Biaya Admin Bank Rp (5,000,000) -Rp 5,000,000
Penghasilan(biaya) lain Rp 89,100,000 Rp 31,600,000
TOTAL LABA KOMERSIL Rp 1,338,100,000 Rp 1,385,600,000
Informasi tambahan terkait laporan laba-rugi di atas adalah sebagai berikut :
1.       Di dalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp. 550.000.000 kepada pemerintah daerah DKI Jakarta.
2.       Rincian biaya gaji dan tunjangan lainnya :
·         Gaji Pegawai                                                      Rp. 980.000.000 Rp 1,530,000,000
·         Gaji komisaris                                                    Rp.  210.000.000
·         Penggantian pengobatan                                     Rp  .   90.000000
·         Tunjangan transportasi                                       Rp.   340.000.000
·         Tunjangan keluarga                                            Rp.    50.000.000
3.       Biaya perawatan aktiva adalah biaya rutin dan perbaikan kecil.
4.       Sebagaian biaya listrik merupakan biaya listrik rumah pribadii sebesar Rp. 50.000.000
5.   Penyusutan menurut fiscal sebesar Rp800.000.000,-
6.  Biaya promosi telah dibuat daftar nominatif lengkap.
spanduk produk sebesar Rp4.000.000,-
7.   Realisasi penghapusan piutang sebesar Rp. 300.000.000,. Namun sebesar Rp. 80.000.000,. tidak dilaporkan kepada
Ditjen Pajak, sisanya sudah memenuhi ketentuan perpajakan yang berlaku.
8.   Bunga pinjaman termasuk sanksi bunga keterlambatan PPN sebesar Rp50.000.000
16.   Biaya pengangkutan adalah sewa truk dan gudang masing-masing sebesar Rp. 100.000.000, dan Rp. 50.000.000,.
17.   Biaya jasa konsultasi hukum diberikan  kepada Tuan Catur sebagai pengacara.
18.   Biaya lain-lain terdiri dari :
a.       Biaya retribusi dan keamanan                                            Rp. 28.600.000
b.      Pajak air tanah                                                                  Rp.   7.400.000
c.       Lokakarya pegawai tentang ISO 2100                              Rp.  21.000.000
d.      Fiskal Luar Negeri  pegawai                                              Rp. 15.000.000
19.   Penghasilan dari jasa konsultasi, sewa kendaraan, dan hadiah bersifat tidak teratur.
21.   Keterangan tentang pajak :
a.       PPh Ps. 25 yang sudah dibayar Rp. 24.000.000 setahun
b.       Bukti potong pph atas penghasilan lain terlampir diatas
Diminta :

Hitunglah PPh terhutang , PPh pasal 29 dan PPh Pasal 25 tahun berikutnya!
KERTAS KERJA KASUS PPh BADAN (SPT1771)
PENGHITUNGAN PPh KB / LB TAHUN PAJAK 2017
A. PENGHASILAN NETO FISKAL
B. KOMPENSASI KERUGIAN
C. PENGHASILAN KENA PAJAK ( A - B )
D. PPh TERUTANG ( Tarif Psl. 17 X Huruf C )
4.800.000.000/14.200.000.000 x 1.273.900.000 =
1.273.900.000 - 430.614.085 =
a. 12.5% X 468,371,831
b. 25.0% X 917,228,169
JUMLAH PPH BADAN TERUTANG
E. KREDIT PAJAK :
1 DIPOTONG / DIPUNGUT PIHAK LAIN
1a PPh Pasal 23 (atas sewa kendaraan)
1b PPh pasal 23 (atas deviden kepemilikan 20%)
JUMLAH KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
2 PPh HARUS DISETOR SENDIRI
3 PPh YANG TELAH DISETOR SENDIRI
PPh Pasal 25 =
JUMLAH PPh DISETOR SENDIRI ( a + b +c )
F. PPh KURANG BAYAR ( PPh pasal 29)
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25
UNTUK BULAN APRIL S.D. DESEMBER TAHUN 2011
A. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR penghitungan angsuran
a. Jumlah Seluruh Penghasilan Neto Fiskal
b. Penghasilan Neto Fiskal Tidak Teratur
1 sewa kendaraan =
Jumlah Penghasilan Neto Fiskal Tidak Teratur
Jumlah Penghasilan Fiskal Teratur ( a - b )
B. KOMPENSASI KERUGIAN
C. PENGHASILAN KENA PAJAK ( A - B )
D. PPh TERUTANG ( Tarif Psl. 17 X Huruf C )
4.800.000.000/14.200.000.000 x 1.132.900.000 =
1.132.900.000 - 382.952.113 =
a. 12.5% X 461,746,479
b. 25.0% X 904,253,521
JUMLAH PPH TERUTANG
E. JUMLAH KREDIT PAJAK DALAM DAN LUAR NEGERI
a. Jumlah Kredit Pajak atas Penghasilan Fiskal =
Fiskal Luar Negeri Pegawai
b. Kredit Pajak atas Ph Fiskal Tidak teratur
Kredit PPh 23 atas Sewa Mesin
Kredit PPh 23 atas deviden
Jumlah Kredit Pajak atas Penghasilan Fiskal Teratur ( a - b )
F. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ( D - E )
G. PPh PASAL 25 ( 1 / 12 X Huruf F )
AN (SPT1771)
N PAJAK 2017
= 1,385,600,000
0_
= 1,385,600,000

468,371,831
917,228,169
= 58,546,479
= 229,307,042 +
= 287,853,521

392,000
2,550,000
2,942,000 _
= 284,911,521

24,000,000 2,000,000 PER BULAN


= 24,000,000 _
= 260,911,521 HARUS DISETORKAN SEBELUM MELAPORKAN SPT TAHUNAN
h PASAL 25
ER TAHUN 2011

= 1,385,600,000

19,600,000 ada pemotongan pph 23


= 19,600,000
= 1,366,000,000
= 0
= 1,366,000,000

461,746,479
904,253,521
= 57,718,310
= 226,063,380 +
= 283,781,690

2,942,000 (PPh 22,23)


15,000,000
_
392,000
2,550,000
2,942,000 = -
= 283,781,690
= 23,648,474 / bln
akan disetorkan mulai masa April tahun pajak 2018
RKAN SPT TAHUNAN BADAN