LATIHAN SOAL KUP B

PILIHAN GANDA
1. Hak wajib pajak berkenaan dengan penyampaian SPT Tahunan untuk menghindari sanksi
administrasi karena terlambat menyampaikan SPT Tahunan adalah :
a. Pembetulan SPT
b. Perpanjangan jangka waktu penyampaian SPT
c. Penundaan pembayaran PPh pasal 29
d. Permohonan pembatalan sanksi
2. Pengajuan pembatalan SKP yang hanya bisa diajukan satu (1) kali adalah :
a. Hasil pemeriksaan yang menyatakan nihil
b. Hasil pemeriksaan yang tanpa ada SPHP
c. Hasil pemeriksaan dengan mekanisme pemeriksaan kantor
d. Hasil pemeriksaan yang dalam pembahasan akhir di setujui oleh WP
3. Materi yang bisa diajukan keberatan adalah:
a. SKPKB, SKPKBT, PotPut pihak ketiga
b. SKPKB, SKPKBT, SKPN, SKPLB, STP, PotPut pihak ketiga
c. SKP, PotPut pihak ketiga
d. SKP, STP, PotPut pihak ketiga
4. Jika atas SK Keberatan WP masih belum terima, maka jalur hukum yang bisa ditempuh oleh WP
adalah :
a. Mengajukan pengurangan sanksi administrasi
b. Mengajukan pembatalan SKP
c. Mengajukan PK ke Mahkamah Agung
d. Mengajukan Banding ke Pengadilan Pajak
5. Berikut hal – hal berkenaan dengan pengajuan keberatan :
1. Pengajuan dalam Bahasa Indonesia dengan batas waktu 3 bulan dari SKP / potput pihak
ketiga dikirim
2. Jangka waktu penyelesaian 12 bulan oleh Pengadilan Pajak
3. Pengajuan Keberatan tidak menunda kewajiban perpajakan, sehingga sebelum mengajukan
keberatan WP harus melunasi pajak terhutangnya.
4. Menurut UU KUP, jika SK Keberatan menyatakan menolak atau mengabulkan sebagian,
maka WP dikenai sanksi administrasi berupa bunga sebesar 50% dari pajak yang belum
dibayar.
5. Atas SK Keberatan bisa diajukan Peninjauan Kembali ke Mahkamah Agung.
Menurut Saudara, pernyataan yang benar adalah :
a. 1-2-3 c. 1-5
b. 1-3-4-5 d. 1
6. Pak Banu mengajarkan kepada para peserta Brevet AB tentang pengajuan Banding sebagai
berikut :
1. Pengajuan banding bisa dilakukan atas SKPKB yang besarnya pajak terhutang tidak disetujui
WP
2. Pengajuan Banding menangguhkan kewajiban perpajakan WP sampai satu bulan setelah
Putusan Banding terbit
3. Pengajuan Banding bisa dilakukan jika WP sudah membayar minimal 50% dari pajak yang
belum dibayar
4. Pengajuan Banding masih bisa dicabut oleh WP, selama proses sidang banding di Pengadilan
Pajak belum di mulai.
 5. Apabila selama pengajuan Banding, WP meninggal dunia maka Permohonan Pengajuan
Banding gugur dan dianggap tidak pernah diajukan.
Menurut Saudara, mana pernyataan dari Pak Banu yang salah:
a. 1-3-5 c. 1-2-3-5
b. 1-3-4-5 d. semua benar
7. Seorang Pejabat KPP mengemukakan bahwa ada beberapa tahap yang harus dilalui sebelum
pemblokiran rekening WP dengan mengatakan : kalau tidak membayar juga, kami layangkan
surat paksa membayar lalu surat sita. Jika tidak berhasil, kami lakukan lelang. Jika ternyata tidak
berhasil juga, maka pemblokiran rekening WP. Menurut Saudara, pernyataan tersebut :
a. Benar, karena semua upaya persuasive telah dilakukan sehingga upaya pemblokiran bisa
dilakukan.
b. Benar, karena pemblokiran dilakukan setelah tidak ada barang yang dilelang.
c. Salah, karena pada dasarnya pemblokiran rekening bank adalah bagian dari lelang
d. Salah, karena pada dasarnya pemblokiran rekening bank adalah bagian dari penyitaan.
8. Ketentuan bisa dilakukan penyanderaan terhadap WP adalah :
1 WP mempunyai hutang pajak minimal Rp 100 juta
2 Sudah memperoleh ijin secara tertulis dari DirJen Pajak
3 Sudah melampaui 14 hari sejak Surat Sita
4 Penyanderaan maksimal 6 bulan
Pernyataan yang salah adalah :
a. 2-4 c. 2-3-4
b. 1-2-4 d. semua benar

ESSAY
SOAL 1
Tuan Budi mengajukan pemberitahuan perpanjangan penyampaian SPT Tahunan PPhOP Tahun
Pajak 2011, dengan menyampaikan perhitungan sementara pajak terhutang untuk tahun pajak
2011 adalah sebesar Rp 15.000.000;. Setelah dilakukan penghitungan kembali , ternyata pajak
terhutang sebenarnya untuk tahun pajak 2011 adalah sebesar Rp 25.500.000;. Hitung berapa sanksi
yg akan dikenakan kepada Tuan Budi? (Tuan Budi melapor SPT 1770 bulan Mei 2012)
Penghitungan sementara = 15 juta --> sdh dibyr dan dilapor dg SPT 1770 Y
Penghitungan sbenarnya = 25,5 juta
KB = 10,5 juta --> dibayar dan dilapor dg SPT 1770
Sanksi pasal 19 ay 3 = 2% X 10,5 jt X 2 bl = 420rb --> ditagih dg STP

UU Ciptaker
Sanksi psl 19 ayat 3 (perpanjangan pemyampaian SPT tahunan) --> uplift 0%
Sanksi psl 8 ayat 2 (pembetulan SPT) --> uplit 5%

SOAL 2
SPT Tahunan PPh OP atas nama Tuan Yacobi tahun pajak 2011 dilakukan pemeriksaan, dan pada
tanggal 10 Agustus 2013 diterbitkan SKPKB dengan Pokok Pajak Kurang Bayar sebesar Rp
15.000.000;. Tuan Yacobi mengajukan permohonan mengangsur atas pajak terhutang pada SKPKB
tersebut. Hitung berapa yang harus dibayar Tuan Yacobi tiap bulannya (pokok angsuran + sanksi),
jika fiskus menyetujui angsuran selama 4 bulan dengan besar pokok angsuran yang sama tiap
bulannya, di mulai bulan September 2013?
Pokok Pajak KB di SKPKB = 15 juta
Sanksi atas KB di SKPKB = 2% X 15 juta X 20 bl = 6 juta
Nilai SKPKB yg msh hrs dibayar = 21 juta --> JT : 9 Sept 2013

UU Ciptaker
Sanksi pasal 13 --> uplift 15%

SKPKB senilai 21 juta diangsur 4X dg pokok angsuran yg sama

Pokok angsuran = 21 juta/4 = 5,250 juta
Angs 1 = 5,25 jt + (2% X 21 jt) = 5,250 juta + 420rb = 5,670 juta
Angs 2 = 5,25 jt + (2% X 15,75 jt) = 5,250 juta + 315rb = 5,565 juta
Angs 3 = 5,25 jt + (2% X 10,5 jt) = 5,250 juta + 210rb = 5,460 juta
Angs 4 = 5,25 jt + (2% X 5,25 jt) = 5,250 juta + 105rb = 5,355 juta

UU Ciptaker
Sanksi pasal 19 ayat 2 --> 0%

Besaran bunga = (suku bunga acuan + uplift factor)/12

SOAL 3
Atas SPT Tahunan PT AYO MAJU untuk Tahun Pajak 2010 dilakukan pemeriksaan. Dan pada tanggal
12 Agustus 2012 diterbitkan SKPKB sebesar Rp 25.000.000. PT AYO MAJU tidak setuju dengan
SKPKB tersebut, dalam pembahasan akhir hanya menyetujui sebesar Rp 10.000.000;. PT AYO MAJU
mengajukan keberatan.
a. Berapa yang harus dibayar PT AYO MAJU sebelum mengajukan keberatan dan kapan batas
akhir nya?
Minimal yg disetujui dlm pembahasan akhir (minm 10 juta)
Batas akhir : 11 Nov 2012
b. Jika SK Keberatan terbit tanggal 6 April 2013 sebesar Rp 20.000.000; hitung berapa yang masih
harus dibayar PT AYO MAJU?
SK Keberatan = 20 juta
Sdh dibayar = 10 juta
Belum dibayar = 10 juta
Sanksi denda = 50% X 10 juta = 5 juta
Yg msh hrs dibayar berdsrkan SK Keberatan = 15 juta  JT : 5 Mei 2013
c. Jika PT AYO MAJU tidak setuju dengan SK Keberatan tersebut dan mengajukan Banding, dan
kemudian Putusan Banding terbit pada tanggal 25 Maret 2014 sebesar Rp 15.000.000;. Berapa
yang harus dibayar PT AYO MAJU berdasarkan Putusan Banding tersebut?
Putusan Banding = 15 juta
Sdh dibayar = 10 juta
Belum dibayar = 5 juta
Sanksi denda = 100% X 5 juta = 5 juta
Yg msh hrs dibyr berdsrkan Putusan Banding = 10 juta  JT : 24 April 2014

ASUMSI YG DIKETAHUI DI KASUS MASIH POKOK PAJAK KB

Pokok Pajak KB di SKPKB = 25 juta
Sanksi atas KB di SKPKB = 2% X 25 juta X 20 bulan = 10 juta
Nilai SKPKB = 35 juta

a. Pokok Pajak KB yg disetujui = 10 juta

Sanksi atas KB yg disetujui = 2% X 10 juta X 20 bulan = 4 juta
Nilai yg disetujui = 14 juta  minimal yg hrs dibyr sebelum mengjkn keberatan

b. Pokok Pajak KB di SK Keberatn = 20 juta

Sanksi atas KB di SK Keberatan = 2% X 20 juta X 20 bulan = 8 jta
Nilai SK Keberatan = 28 juta
Sdh dibayar = 14 juta
Belum dibayar = 14 juta
Sanksi denda = 50% X 14 jt = 7 jut
Yg msh hrs dibayar berdsrkan SK Keberatan = Rp 21 juta

c. Pokok Pajak KB di Putusan Banding = 15 jta

sanksi atas KB di Putusan Banding = 2% X 15 juta X 20 bulan = 6 juta
Nilai Putusan Banding = 21 juta
Sdh dibayar = 14 juta
Belum dibayar = 7 juta
Sanksi denda = 100% X 7 jt = 7 juta
Yg msh hrs dibayar berdsrkan Putusan Banding = Rp 14 juta