Soal No 1

Nama : Maher K/1

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 11.500.000

Tunjangan Jabatan Rp 2.500.000

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000

Premi asuransi kematian Rp 230.000

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 460.000

Jumlah penghasilan bruto sebulan Rp 15.390.000

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 500.000

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 230.000

Jumlah pengurangan Rp 730.000

Penghasilan neto sebulan Rp 14.660.000

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 175.920.000

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000

Tambahan untuk tanggungan Rp 4.500.000.

Total PTKP Rp 63.000.000

Penghasilan kena pajak Rp 112.920.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 112.920.000

PPh 21 Terhutang:

5% ……x50.000.00 Rp 2.500.000

15% …x 62.920.00 Rp 9.438.000

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

Jumlah PPh pasal 21 terutang Rp 11.938.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 994.833

Nama : Ratih K/2

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 8.300.000

Tunjangan Jabatan Rp 1.300.000

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000

Premi asuransi kematian Rp 166.000

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 332.000

Jumlah penghasilan bruto sebulan Rp 10.798.000

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 500.000

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp166.000

Jumlah pengurangan Rp 666.000

Penghasilan neto sebulan Rp 10.132.000

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 121.584.000

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000

Tambahan untuk tanggungan Rp 9.000.000.

Total PTKP Rp 67.500.000

Penghasilan kena pajak Rp 54.084.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 54.080.000

PPh 21 Terhutang:

5% ……x50.000.000 Rp 2.500.000

15% …x 4.080.000 Rp 612.000

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

Jumlah PPh pasal 21 terutang Rp 3.112.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 259.000

Nama : Wino K/1

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 8.500.000

Tunjangan Jabatan Rp 1.300.000

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000

Premi asuransi kematian Rp 170.000

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 340.000

Jumlah penghasilan bruto sebulan Rp 11.010.000

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 500.000

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp170.000

Jumlah pengurangan Rp 670.000

Penghasilan neto sebulan Rp 10.340.000

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 124.080.000

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000

Tambahan untuk tanggungan Rp -

Total PTKP Rp 58.500.000

Penghasilan kena pajak Rp 65.580.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 65.580.000

PPh 21 Terhutang:

5% ……x50.000.000 Rp 2.500.000

15% …x 15.580.000 Rp 2.337.000

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

Jumlah PPh pasal 21 terutang Rp 4.837.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 403.083

Nama : Lisa Natalia TK/0

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 6.500.000

Tunjangan Jabatan Rp 800.000

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000

Premi asuransi kematian Rp 130.000

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 260.000

Jumlah penghasilan bruto sebulan Rp 8.390.000

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 419.500

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 130.000

Jumlah pengurangan Rp 549.500

Penghasilan neto sebulan Rp 7.840.500

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 94.086.000

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp -

Tambahan untuk tanggungan Rp -

Total PTKP Rp 54.000.000

Penghasilan kena pajak Rp 40.086.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 40.080.000

PPh 21 Terhutang:

5% ……x40.080.000 Rp 2.004.000

15% …x Rp -

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

Jumlah PPh pasal 21 terutang Rp 2.004.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp167.000

Nama : Taurindy TK/0

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 6.500.000

Tunjangan Jabatan Rp -

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000

Premi asuransi kematian Rp 130.000

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 260.000

Jumlah penghasilan bruto sebulan 7.590.000

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 379.500

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 130.000

Jumlah pengurangan Rp 509.500

Penghasilan neto sebulan Rp 7.080.500

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 84.966.000

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp -

Tambahan untuk tanggungan Rp -

Total PTKP Rp 54.000.000

Penghasilan kena pajak Rp 30.966.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 30.960.000

PPh 21 Terhutang:

5% ……x30.960.000 Rp 1.548.000

15% …x Rp -

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

Jumlah PPh pasal 21 terutang Rp 1.548.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 129.000

Soal No 2

Rusmono K/0

Upah sebulan Rp 5.000.000

Pengahsilan neto setahun Rp 60.000.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000

Tambahan untuk tanggungan Rp ……………………….

Rp 58.500.000

Penghasilan kena pajak Rp 1.500.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 1.500.000

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 1.500.000 Rp 75.000

15% x Rp ………………………. Rp ……………………….

25% x Rp ………………………. Rp ……………………….

30% x Rp ……………………….. Rp ……………………….

Pasal 21 terutang setahun Rp 75.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 6.250

 Bella TK/0

Upah sebulan Rp 5.000.000

Pengahsilan neto setahun Rp 60.000.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp -

Tambahan untuk tanggungan Rp ……………………….

Rp 54.000.000

Penghasilan kena pajak Rp 6.000.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 6.000.000

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 6.000.000 Rp 300.000

15% x Rp ………………………. Rp ……………………….

25% x Rp ………………………. Rp ……………………….

30% x Rp ……………………….. Rp ……………………….

Pasal 21 terutang setahun Rp 300.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 25.000

Soal No 3

No Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPh di potong

Pegawai tetap    
1 Maher 15.390.000 994.833

2 Ratih 10.798.000 259.000

3 Wino 11.010.000 403.083

4 Lisa Natalia 8.390.000 167.000

5 Taurindy 7.590.000 129.000

6      

7      

8      

9      

10      

11      

12      

Subtotal 53.178.000 1.952.916

Tenaga Kerja lepas dan calon pegawai    

1 Rusmono 5.000.000 6.250

2 Bella 5.000.000 25.000

3      

4      

Subtotal 10.000.000 31,250

Total 63.178.000 1.984.166

Soal NO 4
Nama: Maher (K/1)

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 11.500.000,-

Tunjangan Jabatan Rp 2.500.000,-

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000,-

Premi asuransi kematian Rp 230.000,-

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 460.000,-

Jasa Produksi Rp 17.250.000,-

Jumlah penghasilan bruto setahun Rp 391.680.000,-

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 6.000.000,-

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 230.000,-

Jumlah pengurangan (Rp 6.230.000,-)

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 385.450.000,-

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000,-

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000,-

Tambahan untuk tanggungan Rp 4.500.000,-

Total PTKP (Rp 63.000.000,-)

Penghasilan kena pajak Rp 322.450.000,-

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 322.450.000,-

PPh 21 Terhutang:

5% x 50.000.000,- Rp 2.500.000,-

15% x Rp 200.000.000,- Rp 30.000.000,-

25% x 72.450.000,- Rp 18.112.500,-

30% …………………………….. Rp ……………………….

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun dan jasa produksi Rp 50.612.500,-

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun Rp 4.217.708,-

PPh pasal 21 atas jasa produksi Rp ………………………..

Nama: Ratih (K/2)

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 8.300.000,-

Tunjangan Jabatan Rp 1.300.000,-

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000,-

Premi asuransi kematian Rp 166.000,-

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 332.000,-

Jasa Produksi Rp 10.375.000,-

Jumlah penghasilan bruto setahun Rp 254.000.000,-

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 6.000.000,-

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 166.000,-

Jumlah pengurangan (Rp 6.166.000,-)

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 247.910.000,-

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000,-

Tambahan karena menikah Rp ………………………….

Tambahan untuk tanggungan Rp ………………………….

Total PTKP (Rp 54.000.000,-)

Penghasilan kena pajak Rp 193.910.000,-

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 193.910.000,-

PPh 21 Terhutang:

5% x Rp 50.000.000,- Rp 2.500.000,-

15% x Rp 143.910.000,- Rp 21.586.500,-

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun dan jasa produksi Rp 24.086.500,-

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun Rp …………………………

PPh pasal 21 atas jasa produksi Rp ………………………..

Nama: Wino (K/0)

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 8.500.000,-

Tunjangan Jabatan Rp 1.300.000,-

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000,-

Premi asuransi kematian Rp 170.000,-

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 340.000,-

Jasa Produksi Rp 17.000.000,-

Jumlah penghasilan bruto setahun Rp 336.120.000,-

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 6.000.000,-

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 170.000,-

Jumlah pengurangan (Rp 6.170.000,-)

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 329.950.000,-

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000,-

Tambahan karena menikah Rp ………………………….

Tambahan untuk tanggungan Rp ………………………….

Total PTKP (Rp 54.000.000,-)

Penghasilan kena pajak Rp 275.950.000,-

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 275.950.000,-

PPh 21 Terhutang:

5% x Rp 50.000.000,- Rp 2.500.000,-

15% x Rp 200.000.000,- Rp 30.000.000,-

25% x Rp 25.950.000,- Rp 6.487.500,-

30% …………………………….. Rp ……………………….

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun dan jasa produksi Rp 38.987.500,-

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun Rp …………………………

PPh pasal 21 atas jasa produksi Rp ………………………..

Nama: Lisa Natalia (TK)

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 6.500.000,-

Tunjangan Jabatan Rp 800.000,-

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000,-

Premi asuransi kematian Rp 130.000,-

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 260.000,-

Jasa Produksi Rp 9.750.000,-

Jumlah penghasilan bruto setahun Rp 217.680.000,-

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 6.000.000,-

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 130.000,-

Jumlah pengurangan (Rp 6.130.000,-)

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 211.550.000,-

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000,-

Tambahan karena menikah Rp ………………………….

Tambahan untuk tanggungan Rp ………………………….

Total PTKP (Rp 54.000.000,-

Penghasilan kena pajak Rp 157.550.000,-

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 157.550.000,-

PPh 21 Terhutang:

5% x Rp 50.000.000,- Rp 2.500.000,-

15% x Rp 107.550.000,- Rp 16.132.500,-

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun dan jasa produksi Rp 18.632.000,-

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun Rp …………………………

PPh pasal 21 atas jasa produksi Rp ………………………..

Nama: Taurindy (TK/0)

Penghasilan bruto sebulan:

Gaji Pokok Rp 6.500.000,-

Tunjangan Jabatan Rp -

Tunjangan uang transportasi Rp 700.000,-

Premi asuransi kematian Rp 130.000,-

Premi asuransi kecelakaan kerja Rp 260.000,-

Jasa Produksi Rp 13.000.000,-

Jumlah penghasilan bruto setahun Rp 247.080.000,-

Pengurangan:

Biaya jabatan Rp 6.000.000,-

Iuran pensiun atau THT/JHT Rp 130.000,-

Jumlah pengurangan (Rp 6.130.000,-)

Penghasilan netto setahun/di setahunkan Rp 240.950.000,-

Penghasilan tidak kena pajak:

Untuk wajib pajak sendiri Rp 54.000.000,-

Tambahan karena menikah Rp ………………………….

Tambahan untuk tanggungan Rp ………………………….

Total PTKP (Rp 54.000.000,-)

Penghasilan kena pajak Rp 186.950.000,-

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 186.950.000,-

PPh 21 Terhutang:

5% x Rp 50.000.000,- Rp 2.500.000,-

15% x Rp 136.950.000,- Rp 20.542.500,-

25% ……………………………… Rp ……………………….

30% …………………………….. Rp ……………………….

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun dan jasa produksi Rp 23.042.500,-

PPh pasal 21 terutang atas gaji setahun Rp …………………………

PPh pasal 21 atas jasa produksi Rp ………………………..

Edi ( Puri Anggrek no. 100A) K/0

50 unit x Rp. 125.000 Rp. 6.250.000

Rp. 6.250.000/25 hari Rp. 250.000

Upah sebulan Rp 6.250.000

Penghasilan neto setahun Rp. 75.000.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 4.500.000

Tambahan untuk tanggungan Rp 0

Rp 58.500.000

Penghasilan kena pajak Rp 16.500.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 16.500.000

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 16.500.000 Rp 825.000

Pasal 21 terutang setahun Rp 825.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 68.750

Vino ( Persada blok. j no.50 ) TK/0

50 unit x Rp. 105.000 Rp. 5.250.000

Rp. 5.250.000/20 hari Rp. 262.500

Upah sebulan Rp 5.250.000

Pengahsilan neto setahun Rp 63.000.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 0

Tambahan untuk tanggungan Rp 0

Rp 54.000.000

Penghasilan kena pajak Rp 9.000.000

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 9.000.000

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 9.000.000 Rp 450.000

Pasal 21 terutang setahun Rp 450.000

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 37.500

Soran ( Jl. Ki Ajurum no.33 ) TK/0

50 unit x Rp. 75.000 Rp. 3.750.000

Rp. 3.750.000/ 8hari Rp. 468.750

Upah sebulan Rp 3.750.000

Pengahsilan neto setahun Rp 45.000.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 0

Tambahan untuk tanggungan Rp 0

Rp 0

Penghasilan kena pajak Rp 0

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 0

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 0 Rp 0

Pasal 21 terutang setahun Rp 0

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 0

Jadi, Soran tidak dikenakan PPh Pasal 21 karena upah bulanannya kurang dari Rp. 4.500.000
atau kurang dari Rp. 54.000.000 dalam setahun.
Ahmad ( Taman Lopang no.27 ) TK/0

40 unit x Rp. 70.000 Rp. 2.800.000

Rp. 2.800.000/16 hari Rp. 175.000

Upah sebulan Rp 2.800.000

Pengahsilan neto setahun Rp33.600.000

PTKP:

Untuk wajib sendiri Rp 54.000.000

Tambahan karena menikah Rp 0

Tambahan untuk tanggungan Rp 0

Rp 0

Penghasilan kena pajak Rp 0

Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 0

PPh pasal 21 terutang

5% x Rp 0 Rp 0

Pasal 21 terutang setahun Rp 0

PPh pasal 21 di potong sebulan Rp 0

Jadi, Ahmad tidak dikenakan PPh Pasal 21 karena pendapatannya kurang dari Rp. 4.500.000
dalam sebulan atau kurang dari Rp. 54.000.000 dalam setahun.
 Ringkasan Penerima Penghasilan, Penghasilan Bruto dan

PPh Pasal 21 Yang Dipotong Masa Pajak Juni 2017

Tenaga Kerja Lepas Satuan

No. Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPH di potong

Rp Rp
1
EDY 6.250.000 68.750

Rp Rp
2
VINO 5.250.000 37.500

Rp
3
SORAN 3.750.000 Rp -

Rp
4
AHMAD 2.800.000 Rp -

TOTAL Rp 18.050.000 Rp 106.250