Tugas.5 Instruksi : Mohon jawab pertanyaan dibawah ini
1. Bulan Juli 2018, PT. Maria (pihak pertama)melakukan kontrak kerja dengan PT. Mulan perusahaan periklanan (pihak kedua), untuk membuat iklan radio sabun colek dan memasang iklannya pada perusahaan PT. Elang (pihak ketiga). Nilai kontrak yang disepakati adalah Rp. 30.000.000. pada saat membuat invoice, rincian tagihan PT. Mulan kepada PT. Maria adalah : 1) Penggunaan 2 orang tenaga dubbing Rp. 12.000.000 2) Jasa konsultan (terkait pembuatan iklan) Rp. 7.000.000 3) Jasa keagenan iklan Rp. 5.000.000 4) Biaya pemasangan iklan ke perusahaan media Rp. 30.000.000
Atas transaksi diatas berapa PPh pasal 23 yang harus dipotong oleh PT. Maria, jika semua bukti pendukung telah dilampirkan dalam invoice tersebut ?
Tarif 2% dari jumlah bruto atas imbalan jasa lainnya adalah yang diuraikan dalam Peraturan Menteri Keuangan No. 141/PMK.03/2015 dan efektif mulai berlaku pada tanggal 24 Agustus 2015
1. Penggunaan 2 orang tenaga dubbing Rp. 12.000.000
2% x Rp. 6.000.000 = Rp. 120.000 / orang 2 orang tenaga dubbing = Rp. 120.000 x 2 = Rp. 240.000 Jika keduanya tidak memiliki NPWP maka besar PPh Pasal 23 yang harus dibayar dikalikan 100% menjadi Rp. 480.000
2% x Rp. 7.000.000 = Rp. 140.000 Jika tidak memiliki NPWP dikenakan tarif 100% lebih tinggi Rp. 140.000 + (Rp.140.000 x 100%) = Rp. 280.000
3. Jasa keagenan iklan Rp. 5.000.000
2% x Rp. 5.000.000 = Rp. 100.000 Jika tidak memiliki NPWP dikenakan tarif 100% lebih tinggi Rp 100.000 + (Rp.100.000 x 100%) = Rp. 200.000
4. Biaya pemasangan iklan ke perusahaan media Rp. 30.000.000
2% x Rp. 30.000.000 = Rp. 600.000 Jika tidak memiliki NPWP dikenakan tarif 100% lebih tinggi Rp 600.000 + (Rp.600.000 x 100%) = Rp. 1.200.000 Jadi jumlah PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT. Maria adalah sebesar Rp. 240.000 + Rp. 140.000 + Rp. 100.000 + Rp. 600.000 = Rp 1.080.000
Dan jika semua tidak memiliki NPWP jumlah PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT. Maria adalah sebesar Rp. 480.000 + Rp. 280.000 + Rp. 200.000 + Rp. 1.200.000 = Rp. 2.160.000
2. PT. Mali memesan 350 pakaian kepada PT. Arka, perusahaan jahit dan konveksi. Bahan mentah (kain) dan design disediakan oleh PT. Mali. PT. Arka mendapakan imbalan atas jasa pembuatan pakaian karyawan. Biaya yang dikeluarkan oleh PT. Mali adalah sebagai berikut :
Biaya bahan mentah (kain, design, dll) Rp. 70.000.000 (dengan adanya rincian bahan baku yang digunakan) Biaya jasa Rp. 25.000.000
Atas biaya yang dibayarkan oleh PT. Mali, berapakah PPh pasal 23 yang dipotong jika tidak ber NPWP !
Biaya PPh Pasal 23 yang dipotong hanya biaya atas jasa saja. 2% x Rp. 25.000.000 = Rp. 500.000 Karena tidak memiliki NPWP maka dikenakan tarif 100% lebih tinggi Rp. 500.000 + (Rp. 500.000 x 100%) = RP. 1.000.000 Jadi jumlah PPh Pasal 23 yang dipotong adalah sebesar Rp. 1.000.000
