Senin, 22 November 2021

Laporan Arus Kas

Laporan arus kas ini memberikan informasi yang relevan tentang penerimaan dan pengeluaran kas dari perusahaan dari suatu periode
tertentu, dengan mengklasifikasikan transaksi berdasarkan pada kegiatan operasi, investasi dan pendanaan.

1. Arus kas dari kegiatan operasi

Mencakup transaksi kas yang dimasukkan dalam penentuan laba bersih, yang mempengaruhi aktiva lancar dan hutang lancar
misalnya:
• Penerimaan kas dari penjualan tunai
• Penerimaan kas dari langganan (piutang)
• Pengeluaran untuk membayar hutang langganan
• Pengeluaran untuk membayar hutang jangka pendek
• Pengeluaran untuk pembelian perlengkapan
• Pengeluaran untuk membayar biaya-biaya lain seperti biaya iklan, biaya gaji, biaya listrik dan lain-lain.

2. Arus kas dari kegiatan investasi

Mencakup transakasi kas yang dimasukkan dalam kaitannya dengan investasi jangka panjang/ aktiva tetap, misalnya:
• Penerimaan hasil penjualan tanah
• Penerimaan hasil penjualan gedung
• Penerimaan hasil penjualan peralatan
• Pengeluaran untuk pembelian peralatan
• Pengeluaran untuk pembelian gedung
• Pengeluaran untuk pembelian tanah dan lain-lain.

3. Arus kas dari kegiatan pendanaan

Mencakup transaksi kas yang dimasukan dalam kaitannya dengan peminjaman uang jangka panjang dan investasi kas pemilik
perusahaan, misalnya:
• Penerimaan dari penambahan investasi
• Penerimaan hasil penjualan saham
• Penerimaan hasil penjualan obligasi
• Penerimaan hasil pinjaman jangka panjang
• Pengeluaran untuk penarikan keperluan pemilik
• Pengeluaran untuk penarikan saham
• Pengeluaran untuk penarikan obligasi
• Pengeluaran untuk pembayaran hutang jangka panjang dan lain-lain.

Jadi untuk menuliskan laporan arus kas dibutuhkan akun KAS pada buku besar.

Kas 1.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit

1-Jan Setoran Awal JU 10,000,000.00 10,000,000.00

2-Jan Pembelian Perlengkapan JU 1,250,000.00 8,750,000.00

3-Jan Pembayaran Sewa Dibayar Dimuka JU 2,000,000.00 6,750,000.00

5-Jan Menerima Pendapatan Jasa JU 400,000.00 7,150,000.00

6-Jan Menerima Piutang Usaha JU 3,000,000.00 10,150,000.00

20-Jan Membayar biaya utilitas JU 900,000.00 9,250,000.00

22-Jan Pembelian peralatan JU 2,150,000.00 7,100,000.00

23-Jan Penarikan Prive JU 150,000.00 6,950,000.00

27-Jan Menerima Pendapatan JU 800,000.00 7,750,000.00

28-Jan Membayar Utang Usaha JU
 1,500,000.00 6,250,000.00

29-Jan Menerima Piutang JU 1,200,000.00 7,450,000.00

29-Jan Membayar beban gaji JU 300,000.00 7,150,000.00

30-Jan Menerima Piutang JU 7,000,000.00 14,150,000.00

CV. Ogah Rugi

Laporan Arus Kas
Periode 31 Desember 2021

1. Aktivitas Operasional
Penerimaan Kas dari :
Pendapatan Jasa Rp. 400.000
Piutang Usaha Rp. 3.000.000
Pendapatan Jasa Rp. 800.000
Piutang Usaha Rp. 1.200.000
Piutang Usaha Rp. 7.000.000 +
Rp. 12.400.000

Pengeluaran Kas untuk :

Perlengkapan Rp. 1.250.000
Sewa dibayar dimuka Rp. 2.000.000
Biaya Utilitas Rp. 900.000
Utang Usaha Rp. 1.500.000
Beban Gaji Rp. 300.000 +
Rp. 5.950.000 -
Arus Kas Aktivitas Operasional Rp. 6.450.000
2. Aktivitas Investasi
Pengeluaran kas untuk :
Peralatan Rp. 2.150.000
Arus Kas Aktivitas Investasi (Rp. 2.150.000)

3. Aktivitas Pendanaan
Pengeluaran kas untuk :
Prive Rp. 150.000
Arus Kas Aktivitas Pendanaan (Rp. 150.000) +
Penambahan dari Arus Kas Rp. 4.150.000
Saldo Kas Awal Rp. 10.000.000 +
Saldo Kas Akhir Rp. 14.150.000