Anda di halaman 1dari 2

NAMA : MUHAMMAD AKBARI TANDAULI

NIM : 041119155

NASKAH TUGAS LAB PPN dan PPnBM


UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2020/21.1

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik


Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3355/Lab PPN dan PPnBM
Tugas : 5

No Soal Skor
1. Transaksi PT Jaya Komputer pada bulan Maret 2019 adalah:
1. Pembelian 10 pcs laptop @Rp.6.700.000 belum PPN faktur tanggal 10 Maret
2019
2. Pembelian 40 pcs mouse wireless Rp.5.940.000 (sudah PPN) faktur tanggal 15
Maret 2019
3. Penjualan 15 perangkat komputer Rp. 118.800.000 (sudah PPN) faktur 08
maret 2019
50
4. Penjualan laptop 5 pcs lapotop Rp.7.150.000 belum PPN Faktur tanggal 30
Maret 2019

a. Hitung PPN yang dapat dikreditkan dan PPN yang harus dibayar pada bulan
tersebut!
b. Kapan batas maksimal faktur pajak masukan dapat dikreditkan?

2. Dito seorang pengusaha mobil bekas. Pada bulan April 2018 berhasil menjual 3 buah
mobil dengan total harga Rp.675.000.000, Pada bulan yang sama Dito telah
membayar PPN Rp.25.000.000 kepada pihak barang dan jasa yang berhubungan
dengan usahanya. 25
Hitunglah berapa PPN (kurang/lebih bayar) yang harus dibayar pada bulan April
2018!

3. PT Cahaya Indah baru didirikan pada tanggal 13 Maret 2018. Pengukuhan sebagai
Pengusaha Kena Pajak diberikan pada tanggal 20 April 2018 dan masih dalam tahap
pembangunan Gedung Pada bulan Mei PT Cahaya Baru telah membeli aktiva tetap
senilai Rp.3.250.000.000 dan pengeluaran operasional Rp.100.000.000. 25

Hitunglah pajak masukan yang dapat dikreditkan untuk masa Mei 2018!
Jawaban :
1. A. PPN yang dapat dikreditkan dan harus dibayar pada bulan Maret 2019
PM 1 = Rp.6.700.000 x 10 x 10% = Rp. 6.700.000
PM 2 = 1/11 x Rp. 5.940.000 = Rp. 540.000
PK 1 = 1/11 x 118.800.000 = Rp.10.800.000
PK 2 = Rp. 7.150.000 x 5 x 10% = Rp.3.575.000
Total PM dapat dikreditkan = Rp.7.240.000
Total PK = Rp. 14.375.000
PPN yang masih harus disetor = PK- PM
= Rp. 14.375.000 - Rp.7.240.000
= Rp. 7.135.000
B. dari Soal dilihat bahwa transaksi terjadi dibulan Maret 2019, maka apabila ada pajak masukan
yang belum dikreditkan pada masa pajak Maret 2019, dapat dikreditkan pada masa pajak
berikutnya sampai dengan 3 bulan setelah masa pajak berlalu. Berarti bisa dikreditkan sampai
PPN masa Juni 2019.

2. Sesuai dengan Pasal 1 angka 4 PMK No 79/PMK.03/2010, Tarif PPN untuk penjual Mobil
eceran adalah 1% dari nilai transaksi, maka
PPN (Pajak Keluaran)= Rp. 675.000.000 x 1%
= Rp.6.750.000
Maka atas trasaksi tersebut,ditto harus menyetorkan PPN sebesar Rp.6.750.000
Pada bulan yang sama ,ditto telah membayar PPN sebesar Rp.25.000.000 yang masih
menyangkut kegiatan usahanya. Namun, PPN tersebut tidak bisa menjadi pengurang PPN yang
harus disetor atas transaksi penjualan mobil bekas oleh ditto karena atas Pajak Masukan tersebut
tidak dapat dikreditkan sesuai dengan PMK No 79/PMK.03/2010. Maka, pada bulan tersebut,
dito harus membayar Rp.6.750.000 sebagai PPN terutang.

3. pada bulan mei terdapat 2 pengeluaran, yaitu pengeluaran untuk pembelian aktiva tetap dan
pengeluaran operasional. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan oleh PT Cahaya Indah hanya
pada Pajak masukan yang digunakan untuk membeli aktiva tetap. Maka besar Pajak Masukan
yang dapat dikreditkan pada bulan Mei 2018 adalah :
= Rp.3.250.000.000 x 10%
= Rp.325.000.000

Anda mungkin juga menyukai