UNIVERSIDAD ATLÁNTIDA ARGENTINA - FACULTAD DE CIENCIASECONOMICAS

CATEDRA AUDITORIA - SEDE MAR DEL PLATA

TEMA: AUDITORIA DE LAS DISPONIBILIDADES

Ejercicio Nº 7 / 2007

ENUNCIADO

La firma de auditores a la que pertenecemos, ha sido contratada por la empresa

Industrial Mar del Plata S.A. para la realización de la auditoria externa de los estados contables
de la firma al 30 de junio de 2007 y nos ha sido encargada la revisión del rubro de Caja y
Bancos.
Como parte del trabajo, examinaremos el saldo de Caja al cierre del ejercicio y la
revisión completa de la conciliación bancaria al 30 de junio de 2007

Entre la información sobre los rubros relevada previamente, destacamos:

a) el efectivo de la recaudación es empleado para atender el pago de gastos. Cada

semana la Srta. Andrea Fernández (Jefa de Contaduría - Tesorera), contabiliza los gastos y
deposita el remanente de la recaudación, manteniendo además en forma permanente en la Caja
la suma de pesos un mil ($ 1.000.)-) para afrontar cualquier gasto inesperado.

b) los gastos son autorizados por el Sr. Miguel Torrente (gerente de la sociedad).

c) En caso de surgir algún faltante de caja , la responsabilidad de los fondos es de la

Tesorera de la firma. Srta. Fernández.

El 30 de junio a las 8.00 horas nos presentamos con un asistente del Estudio, sin
conocimiento de la Srta. Jefa de Contaduría y Tesorera, que no obstante su sorpresa, manifestó
en todo momento apoyo a la tarea realizada, terminando con el mismo siendo aproximadamente
las 9.45.

Como paso previo se efectuó un CORTE DE DOCUMENTACION, de donde

surgieron los siguientes datos:
====================================================================
TIPO DE ULTIMO Nº
FECHA IMPORTE
COMPROBANTE UTILIZADO
====================================================================

30-06-07 RECIBOS DE CAJA 2.190.- 1459

28-06-07 RECIBOS DE COBRADORES 1.500.- 1523
30-06-07 RECIBOS DE DOCUMENTOS 220.- 0134
29-06-07 ORDEN DE PAGO 380. - 679
29-06-07 CHEQUES DE LA EMPRESA 21.000. - 225.047
 Se controló que los comprobantes posteriores estuvieran en blanco en todos los casos
auditados.

Se encontraron al momento de realizar el arqueo COBRANZAS NO REGISTRADAS

según el siguiente detalle:

====================================================================
ORIGEN RECIBO FECHA CLIENTE MEDIO IMPORTE
====================================================================
COBRADOR 1519 23-06-07 O. Más Efectivo 130. -
1522 27-06-07 Osa SRL Ch. B. Bucci 0234 15.400. -
1523 28-06-07 Gamma SCS Ch. B. Boston 3462 1.500.-
CAJA 1456 27-06-07 Faro SCA Ch. B. Nación 9045 1.600.-
1457 27-06-07 Purex SA Efectivo 460.-
1458 29-06-07 Otrope SRL Efectivo 570.-
1459 30-06-07 Miguel Paz Ch.B.BICE 5687 2.190.-
---------

TOTAL $ 21.850.-

Del acta de arqueo correspondiente, labrada ante la Tesorera, se ha obtenido el siguiente

detalle de los VALORES RECONTADOS:

CHEQUES:

====================================================================
DETALLE LIBRADOR FECHA IMPORTE
====================================================================
Ch Bco. Nación 9045 FARO SCA 27-06-07 1.600.-
Ch. B.A.D.A. 225046 INDUS. MAR DEL PLATA 26-06-07 23.131.-
Ch. Bco. Bansud 234 OSA SRL 27-06-07 15.400.-
Ch. Bco. Boston 3462 GAMMA SCS 28-06-07 1.500.-
Ch. Bco. BISEL 5687 Miguel PAZ 30-06-07 2.190.-
-------------
TOTAL CHEQUES EN EXISTENCIA 43.821.-

EFECTIVO:

2 BILLETES DE $ 100 (uno de ellos destruido en un 65%) 200.-

4 BILLETES DE $ 50 200.-
3 BILLETES DE $ 20 (uno de ellos parece falso) 60.-
100 MONEDAS DE $ 1 100.-
-------------
TOTAL EFECTIVO EN EXISTENCIA 560.-
 Los COMPROBANTES DE GASTOS exhibidos por la Srta. Fernandez, fueron los
siguientes:

====================================================================
FECHA CONCEPTO IMPORTE AUTORIZADO POR
====================================================================

22-06-07 Viáticos Cadete Banco 80.- M. Torrente

27-06-07 Almuerzo fin de ejercicio 260.- A. Fernández
28-06-07 Factura gastos papel fax 400.- M. Torrente
29-06-07 Factura fletes 990.- M. Torrente
30-06-07 Viáticos Cadete Banco 120.- A. Fernández
-------------

TOTAL 1.850.-

Se han obtenido los siguientes elementos para la auditoría del saldo del Banco:

1)Resúmen de cuenta Nº 990-9 del Banco Argentino del Atlántico S.A.(Anexo 1)

2)Hoja del mayor de la cuenta 112.120 BANCO ARGENTINO DEL ATLANTICO (Anexo 2)
3)Conciliación efectuada por la Contaduría de la empresa. (Anexo 3)

TAREA A REALIZAR

Efectuar la revisión del rubro de acuerdo con la información suministrada.

Proponer los asientos de ajuste que resulten del trabajo.