Elli Widya

PSEKP UGM, 2017

€ LHP YANG TELAH DISAMPAIKAN KEPADA LEMBAGA

PERWAKILAN DINYATAKAN TERBUKA UNTUK UMUM
(PASAL 19)
€ PEJABAT WAJIB MENINDAKLANJUTI REKOMENDASI
DALAM LHP BPK RI SELAMBAT-LAMBATNYA 60 HARI
SETELAH LHP DITERIMA. BPK RI MEMANTAU
PELAKSANAAN TINDAK LANJUT HP(PASAL 20).
€ LEMBAGA PERWAKILAN MENINDAKLANJUTI HASIL
PEMERIKSAAN BPK DENGAN MELAKUKAN PEMBAHASAN
SESUAI DG KEWENANGANNYA (PASAL 21).
€ SETIAP ORANG YANG TIDAK MEMENUHI KEWAJIBAN
MENINDAKLANJUTI REKOMENDASI BPK RI DIPIDANA
(PASAL 26)

1
€ PENCERMATAN KONDISI TEMUAN BPK RI (TERMASUK
REKOMENDASI) YANG BELUM DITINDAKLANJUTI DAN ATAU
MASIH DALAM PROSES TINDAK LANJUT.
€ MELAKUKAN PEMBAHASAN DENGAN PEJABAT/PETUGAS YANG
TERKAIT DENGAN TEMUAN UNTUK MENYELESAIKAN
REKOMENDASI BPK.
€ MELENGKAPI DOKUMEN/DATA YANG DIPERLUKAN SESUAI
REKOMENDASI LHP BPK RI
€ MEMBUAT RESUME PELAKSANAAN TL DAN MELAPORKANNYA
KEPADA KEPALA DAERAH MELALUI INSPEKTORAT
€ MENGHADIRI/MELAKUKAN PEMBAHASAN DENGAN BPK RI
DALAM UPAYA AGAR REKOMENDASI MENDAPATKAN STATUS
SELESAI DITINDAKLANJUTI
€ MENERIMA HASIL PEMBAHASAN TL DARI BPK

€ IDENTIFIKASI TEMUAN-TEMUAN BPK RI YANG BELUM

DITINDAKLANJUTI DAN ATAU MASIH PROSES TINDAK LANJUT.
LANJUT
€ LAKUKAN PERTEMUAN PEMBAHASAN DENGAN SKPD, UNTUK
MENGETAHUI ALASAN MENGAPA BELUM ADA TINDAK LANJUT.
BILA REKOMENDASI DILAKSANAKAN SEBAGIAN (MASIH DALAM
PROSES TINDAK LANJUT) TANYAKAN SEBAB-SEBAB MASIH
DALAM PROSES.
€ LENGKAPI DOKUMEN/DATA YANG DIPERLUKAN SESUAI
REKOMENDASI LHP BPK RI
€ BUAT RESUME PEMBAHASAN DENGAN SKPD
€ LAKUKAN PEMBAHASAN DENGAN BPK RI UNTUK
MENANYAKAN APAKAH LANGKAH-LANGKAH YANG TELAH
DILAKUKAN PEMDA TELAH SESUAI DENGAN REKOMENDASI
BPK RI DALAM LHP
€ BUAT RESUME PEMBAHASAN DENGAN BPK RI

2
€ Kondisi
ƒ Berisi Fakta-fakta yang ditemuka pemeriksa di lapangan. Berupa
dokumen,
d k hasil
h il wawancara, b bukti
kti fisik
fi ik ((photo dlsb),
h t dl b) hhasil
il analisa
li d data,
t
dan bukti-bukti lainnya
€ Kriteria
ƒ Berisi ketentuan peraturan perundang-undangan
ƒ Praktek-praktek yang sehat (benchmarking)
ƒ Standar atau performance indicators
€ Akibat
ƒ Pelanggaran Ketentuan peraturan perundang-undangan
ƒ Pemborosan dan atau kerugian Negara/Daerah
ƒ Tidak efisien dan efektif dll
€ Sebab
ƒ Faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya ketidaksesuaian antaran
kondisi dan kriteria
€ Komentar Instansi
ƒ Alasan Entitas yang diperiksa atas temuan tsb
€ Rekomendasi
ƒ Saran perbaikan atau koreksi oleh BPK RI

Memperbaiki Saran

Sebab
Menghilangkan Mengacu

Kondisi Pokok Masalah Kriteria

Akibat Menyelesaikan

3
1. Pihak yang direkomendasi tidak relevan
dengan masalah
2. Pihak yang direkomendasi tidak dapat
melaksanakan rekomendasi (meninggal,
pindah, pensiun, tidak dapat dilacak, pailit,
dll)
3. Tidak terdapat kesepakatan tentang temuan
pemeriksaan antara auditor dan auditee
4. Perubahan peraturan perundangan atas
materi temuan pemeriksaan
5. Perubahan struktur organisasi sehingga
rekomendasi tidak lagi relevan
6
6. Temuan pemeriksaan telah masuk dalam
proses hukum dan belum terdapat keputusan
hukum final/keputusan hukum final berbeda
dengan rekomendasi
7. Force majeur (bencana alam dll).

Rekomendasi BPK

Rencana Aksi Tindak Lanjut

Rekomendasi di
di--TL Tidak Dapat Di TL

Bukti TL Penjelasan

Laporan Pelaksanaan TL

BPK

4
 BPK

Hasil Pemantauan Tindak Lanjut

Sudah di
di--TL Sudah di
di--TL Belum Rekom Rekom Tdk Dapat
Sesuai Rekom Sesuai Rekom Belum di TL ditindaklanjuti

Tidak Dapat Diterima Dapat Diterima

Resume Pemantuan TL

DPR/DPRD/DPD

Pemerintah Daerah

Rekomendasi Bukti tindak lanjut

Memberikan : Surat teguran kepada pihak yang

teguran//sanksi
teguran menyebabkan permasalahan temuan
administratif pemeriksaan
Menyusun peraturan : Draft/Konsep
Draft/Konsep peraturan yang disusun
disusun,,
Peraturan yang telah ditetapkan
Menyetorkan kerugian : Copy Bukti setor yang telah dilegalisir bank.

Mempertanggung-
Mempertanggung- : Copy bukti pengeluaran yang relevan, bukti
jawabkan pengeluaran setoran ke Kasda, surat pernyataan/
penjelasan.
Melakukan : Berita Acara penyempurnaan pekerjaan
penyempurnaan atas yang ditandatangani para pihak
pihak,, foto-
foto-foto
kekurangan pekerjaan pelaksanaan,, Laporan hasil akhir pekerjaan
pelaksanaan pekerjaan..

5
1. Lakukan pendampingan yang memadai saat
audit berlangsung
2. Pastikan pihak yang dikonfirmasi/diperiksa
BPK adalah pihak yang kompeten
3. Komunikasikan permasalahan kepada
auditor BPK sebelum menjadi temuan
pemeriksaan
4. Sampaikan argumentasi yang logis dan
mendukung bila perlu sertai dengan data.
mendukung, data
5. Sampaikan tanggapan tertulis dengan jelas
dan obyektif
6. Perbaiki hal-hal yang menjadi keberatan
auditor sesegera mungkin

KASUS PERMASALAHAN
KEUANGAN DAN
REKOMENDASI

6
€ Penganggaran Belanja
Modal untuk pembelian
barang pakai habis,
barang diserahkan pada
masyarakat, dan
pemeliharaan gedung.
€ Penganggaran belanja
barang untuk pembelian
belanja modal
(pembangunan gedung,
jalan/jembatan,
pembelian
peralatan/mesin dll)
TEMUAN
€ Pengeluaran Belanja
Melalui Panjar oleh
B d h
Bendahara tid k di
tidak dicatat
t t di
buku panjar, SPJ telah ada
namun belum dicatat pada
BKU
€ Terdapat Dana TU untuk
Membiayai Pengeluaran
Rutin dan Tidak Bersifat
Mendesak
€ Dana TU untuk
Pembayaran kepada Pihak
Ketiga Yang Seharusnya
Melalui Pembayaran
Mekanisme Langsung (LS)
TEMUAN
€ Memberikan sanksi
sesuai ketentuan
kepada TAPD agar
lebih cermat dalam
menyusun APBD tahun
anggaran selanjutnya;
€ Menginstruksikan
Pengguna Anggaran
untuk menganggarkan
belanja sesuai
ketentuan.
REKOMENDASI
€ Memerintahkan Kepala SKPD untuk
memerintahkan bendahara agar lebih
tertib dalam melaksanakan
pengelolaan keuangan.
€ Menegur PPK yang tidak memedomani
Peraturan dalam mengajukan,
menerbitkan, dan
mempertanggungjawabkan SP2D-TU;
Menegur PPTK yang lalai dalam
€
mengelola pertanggungjawaban
keuangan atas kegiatan yang
dikelolanya tepat waktu sesuai
ketentuan;
€ Memerintahkan Kepala SKPD supaya
memberikan sanksi sesuai ketentuan
kepada Bendahara Pengeluaran yang
lalai dalam pencatatan dan
penatausahaan pengeluaran kas yang
menjadi tanggung jawabnya
REKOMENDASI
7
 Memerintahkan PPKD untuk lebih
Terdapat sisa UP
€
€ optimal melakukan pengawasan dan
pengendalian kepada Bendahara
bendahara belum €
Pengeluaran
P l SKPD tterkait,
k it
mengindentifikasi dan mendaftarkan
disetor ke Kas daerah rekening baru atas SKPD yang baru
dibentuk;
Memerintahkan Kepala SKPD terkait
€ Pendapatan dari jasa
€
untuk lebih optimal melakukan
pengawasan dan pengendalian dalam
giro bendahara belum mengawasi kinerja bawahannya dan
melakukan pemeriksaan kas secara
disetor, €
periodik;
Memerintahkan Kepala SKPD terkait
untuk menginstruksikan Bendahara
€ Bendahara Pengeluaran terkait supaya lebih
tertib dalam menyetorkan dan
menyimpan
i uang mempertanggungjawabkan sisa kas
daerah secara tepat waktu;
pada rekening selain € Memerintahkan Kepala SKPD untuk
menginventarisasi rekening-rekening
yang ditetapkan KDH. terkait pengelolaan keuangan daerah
dan melaporkan kepada PPKD untuk
dimintakan pengesahan Kepala
Daerah.
TEMUAN REKOMENDASI

Pengguna anggaran agar lebih cermat dalam

€ Terdapat belanja €
melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya
dalam pengelolaan keuangan daerah;
perjalanan dinas fiktif, € M
Menegur PPTK
PPTK, PPK dan
d B Bendahara
d h
kelebihan harga tiket, Pengeluaran yang lalai dalam melaksanakan
tugas dan tanggung jawabnya dalam
kelebihan harga hotel, memverifikasi keabsahan pembayaran
belanja perjalanan dinas;
kelebihan hari € Menegur para PNS yang melakukan
perjalanan dinas yang tidak memedomani
perjalanan dinas dari ketentuan dalam mempertanggungjawabkan
bukti perjalanan dinas
surat tugas. € Lebih optimal dalam mengawasi realisasi
Belanja BBM yang dilakukan PPTK masing-
€ Pertanggungjawaban masing kegiatan;

Belanja Bahan Bakar € Menegur PPTK, PPK dan Bendahara

Pengeluaran yang belum melaksanakan
pengelolaan,
l l dan
d pertanggungjawaban
t j b
Minyak Tidak Dapat belanja;
Diyakini Keabsahannya € Menagih sisa kelebihan pembayaran BBM
kepada PPTK masing-masing kegiatan dan
Æ diberikan tunai dan menyetorkan ke Kas Daerah

nota tidak diyakini

TEMUAN REKOMENDASI

8
€ Terdapat kekurangan € Menegur Pengguna anggaran
yang kurang melaksanakan
Volume Pekerjaan pengendalian
Fisik dan Kelebihan € Menegur PPK dan tim
penerima hasil pekerjaan
Pembayaran yang kurang cermat
€ Penyerahan barang
€ Memerintahkan kepada
rekanan untuk
tidak sesuai mempertanggungjawabkan
kekurangan pekerjaan atau
spesifikasi teknis menyetorkan ke Kas Daerah
€ Denda
D d k keterlambatan
t l b t € M
Memerintahkan
i t hk PPK untuk
t k
menagih denda
belum dikenakan keterlambatan dan
menyetorkan ke Kas Daerah

TEMUAN REKOMENDASI

TERIMA KASIH
SEMOGA BERMANFAAT