Anda di halaman 1dari 5

NASKAH TUGAS T UTORIAL ONLINE

UNIVERSITAS TERBUKA

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik


Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3344/Akuntansi Perpajakan
Tugas :3
Nama : Abel Manuah
NIM : 041725484

1. Pada bulan Maret 2019, PT Ayo kerja melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
03/03/2019 Menyewa gudang pada Tuan Andi( tidak ada NPWP) senilai
Rp.150.000.000,00.
06/03/2019 Membayar jasa konstruksi atas pembangunan Masjid kantor kepada PT
Kokoh Jaya, pemegang kualifikasi kecil jasa konstruksi (01.001.608.7-
051.000) Rp200.000.000.
07/03/2019 Dalam rangka menyambut HUT RI Memberikan hadiah undian pada
Andri sebesar Rp.5.000.000

20/03/2019 • Melakukan charter pesawat pada PT Indonesia Airasia untuk


sebuah pesawat Airbus untuk mengangkut karyawannya ke
Gorontalo dengan nilai sewa Rp. 200.000.000,-
• Karena ada barang yang tidak dapat diangkut pesawat, perusahan
menyewa sebuah kapal untuk memuat barang produksi ke papua.
Kapal disewa dari PT Trans Maritim dengan nilai sewa
Rp.300.000.000
Instruksi:
1. Hitunglah PPh Pasal 4 ayat(2) dan Pasal 15 yang dikenakan pada transaksi diatas!
Jawaban
a. 03/03/2019
-Menyewa gudang pada Tuan Andi( tidak ada NPWP) senilai Rp.150.000.000,00
Kegiatan persewaan tanah dan/atau bangunan dikenakan PPh pasal 4 ayat 2 dengan besaran tarif
sebagaimanadiatur dalam pasal 4 Peraturan Pemerintah nomor 34 tahun 2017 adalah sebesar 10%
dari jumlah bruto nilai persewaan, maka PPh yang harus disetorkan oleh PT. Ayo kerja adalah
sebesar:
PPh pasal 4 ayat 2 = tarif x DPP
= 10% x 150.000.000
= Rp. 15.000.000

b. 06/03/2019
-Membayar jasa konstruksi atas pembangunan Masjid kantor kepada PT Kokoh Jaya,
pemegangkualifikasi kecil jasa konstruksi (01.001.608.7-051.000) Rp200.000.000.
Kegiatan konsruksi pembangunan masjidtersebut dikenakan PPh pasal 4 ayat 2 dengan besaran
tarif sebagaimana diatur dalam pasal 3 Peraturan Pemerintah nomor 81 tahun 2008 adalah sebesar
2% (kualifikasi usaha kesil) dari jumlah bruto nilai kontrak, maka PPh yang harus disetorkan oleh
PT. Ayo kerja adalah sebesar:
PPh pasal 4 ayat 2 = tarif x DPP
= 2% x 200.000.000
= Rp. 4.000.000

c. 07/03/2019
-Dalam rangka menyambut HUT RI Memberikan hadiah undian pada Andri sebesar Rp.5.000.000
Atas kegiatan tersebut, PT Ayo kerja melakukan pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar 25%
dari nilai hadiah undian. Nilai hadiah undian adalah nilai uang atau nilai pasar apabila hadiah
tersebut diserahkan dalambentuk natura misalnya mobil, maka PPh pasal 4 ayat 2 yang terutang
adalah sebesar :
PPh pasal 4 ayat 2 = tarif x DPP
= 25% x 5.000.000
= Rp. 1.250.000
d. 20/03/2019
-Melakukan charter pesawat pada PT Indonesia Airasia untuk sebuah pesawat Airbus untuk
mengangkutkaryawannya ke Gorontalo dengan nilai sewa Rp. 200.000.000,-
Tarif = 1,8%
DPP = Rp. 200.000.000
PPh pasal 15 = Tarif x DPP
= 1,8% x 200.000.000 = Rp. 3.600.000

- Karena ada barang yang tidak dapat diangkut pesawat, perusahan menyewa sebuah kapal untuk
memuat barangproduksi ke papua. Kapal disewa dari PT Trans Maritim dengan nilai sewa
Rp.300.000.000
Tarif = 1,2%
DPP = Rp. 300.000.000
PPh pasal 15 = Tarif x DPP
= 1,2% x 300.000.000 = Rp. 3.600.000

2. Pada bulan Juni 2019, CV Semangat Teknologi perusahaan penjual Komputer dan aksesoris
computer melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
03/06/2019 Menjual 1 buah Komputer senilai Rp.8.500.000 exclude PPN
06/06/2019 Menjual 100 buah Mouse wireless Rp.19.250.000 include PPN
07/06/2019 Menjual 5 buah laptop Komputer Rp.45.375.000 include PPN
20/06/2019 Melakukan pembelian ke distributor :
• 2 buah Komputer @ Rp. 6.750.000 exclude PPN
• 5 buah laptop @ Rp. 7.000.000 exclude PPN
• 50 buah Mouse @Rp.100.000 exclude PPN
Instruksi:

1. Hitunglah PPN keluaran dan PPN masukan dari semua transaksi pada bulan Juni 2019!
2. Tentukan jumlah kurang bayar atau lebih bayar SPT PPN Masa Juni 2019
3. Buatlah ayat jurnal saat CV Semangat Teknologi membayar PPN Masa Juni 2019
Jawab
a. 03/06/2019
Menjual 1 buah Komputer senilai Rp.8.500.000 exclude PPN (Pajak Keluaran)
PPN = DPP x 10 %
PPN = Rp. 850.000

b. 06/06/2019
Menjual 100 buah Mouse wireless Rp.19.250.000 include PPN (Pajak Keluaran)
PPN = DPP x 10 %
PPN = 110/100 x Rp. 19.250.000 x 10 %
PPN = Rp. 17.500.000 x 10%
PPN = Rp. 1.750.000

c. 07/06/2019
Menjual 5 buah laptop Komputer Rp.45.375.000 include PPN (Pajak Keluaran)
PPN = DPP x 10 %
PPN = 110/100 x Rp. 45.375.000 x 10 %
PPN = Rp. 41.250.000 x 10%
PPN = Rp. 4.125.000

d. 20/06/2019
Melakukan pembelian ke distributor :
2 buah Komputer @ Rp. 6.750.000 exclude PPN (Pajak Masukan)
PPN = DPP x 10 %
PPN = 2 x Rp. 6.750.000 x 10%
PPN = Rp. 1.350.000

5 buah laptop @ Rp. 7.000.000 exclude PPN (Pajak Masukan)


PPN = DPP x 10 %
PPN = 5 x Rp. 7.000.000 x 10%
PPN = Rp. 3.500.000

50 buah Mouse @Rp.100.000 exclude PPN (Pajak Masukan)


PPN = DPP x 10 %
PPN = 50 x Rp. 100.000 x 10%
PPN = Rp. 500.000

PPN Masukan
= Rp. 1.350.000 + Rp. 3.500.000 + Rp. 500.000
= Rp. 5.350.000

PPN Keluaran
= Rp. 850.000 + Rp. 1.750.000 + Rp. 4.125.000
= Rp. 6.725.000

2. PPN terutang = Jumlah Pajak Keluaran – Jumlah Pajak Masukan


= Rp. 6.725.000 – Rp. 5.350.000
= Rp. 1.375.000

3. Jurnal PPN Masa Juni 2019


03/06/2019 Kas Rp. 9.350.000
Penjualan Rp. 8.500.000
PPN Keluaran Rp. 850.000
06/06/2019 Kas Rp. 19.250.000
Penjualan Rp. 17.500.000
PPN Keluaran Rp. 1.750.000
07/06/2019 Kas Rp. 45.375.000
Penjualan Rp. 41.250.000
PPN Keluaran Rp. 4.125.000
20/06/2021 Penjualan Rp. 53.500.000
PPN Keluaran Rp. 5.350.000
Kas Rp. 58.850.000

Anda mungkin juga menyukai