MODUL 09
Kantor pusat adalah bagian dari sebuah perusahaan dengan tanggung jawab operasi
mencakup wilayah suatu negara atau suatu wilayah regional tertentu atau seluruh
dunia.
Kantor cabang adalah suatu bentuk organisasi yang menjual barang-barang dari
persediaan yang dibentuknya (baik dikirim kantor pusat maupun dibeli sendiri) dan
diberi wewenang untuk melaksanakan transaksi-transaksi dengan pihak ketiga
sehingga berfungsi sebagai unit usaha yang berdiri sendiri.
Perbedaan antara agen penjualan dan kantor cabang adalah agen penjualan tidak
beroperasi secara otonomi, tetapi bertindak atas nama kantor pusat. Sedangkan kantor
cabang memiliki otonomi lebih luas dan memberikan berbagai layanan yang lebih besar
dibandingkan dengan agen penjualan.
Rekonsiliasi bertujuan untuk mencocokkan antara dua pihak yang memiliki hubungan
bisnis yang rutin. Transaksi yang berhubungan antara kantor pusat dan cabang dapat
dilihat pada rekening koran masing-masing buku yang ada pada masing-masing pihak
yaitu rekening “R/K Kantor Pusat” pada Buku Cabang dan rekening “R/K Kantor
Cabang” pada Buku Pusat. Masing-masing rekening tersebut harus mempunyai saldo
yang sama besarnya, hal ini disebabkan karena setiap transaksi yang terjadi antara
Kantor Pusat dan Cabang akan dicatat oleh kedua belah pihak sehingga saldo rekening
koran pada masing-masing pihak akan selalu menunjukkan saldo yang sama.
Apabila terjadi saldo yang tidak sama, ini berarti ada salah satu pihak yang belum
mencatat transaksi tersebut atau ada kesalahan dalam pembukuan. Jika terjadi hal
semacam ini, perlulah diadakan suatu rekonsiliasi antara Kantor Pusat dan Cabang agar
diperoleh saldo yang sama.
TIM ASISTEN DOSEN AKL 1 - 2021
PT XXX
KERTAS KERJA KONSOLIDASI
ANTARA KANTOR PUSAT DAN KANTOR CABANG
Kantor Pusat Kantor Cabang
Saldo menurut KP xxxxx Saldo menurut KC xxxxx
Koreksi Tambah Koreksi Tambah
1. 1.
2. 2.
3. 3.
Total Koreksi Tambah xxxxx Total Koreksi Tambah xxxxx
Koreksi Kurang Koreksi Kurang
1. 1.
2. 2.
3. 3.
Total Koreksi Kurang xxxxx Total Koreksi Kurang xxxxx
------ ------
Saldo yang Benar xxxxx Saldo yang Benar xxxxx
===== =====
Jurnal Penyesuaian
Diminta:
1. Susunlah tabel selisih perbedaan antara pembukuan kantor pusat dengan kantor
cabang.
2. Susunlah jurnal penyesuaian untuk selisih tersebut.
3. Susunlah kertas kerja antara pembukuan kantor pusat dan kantor cabang.
Jawaban:
Tahap 1 – Tabel Selisih Perbedaan
Akun KC KP
Saldo Kas Rp 40.000.000 Rp 40.000.000 (sesuai)
Dr. Cr.
Barang KP ke KC – I Rp 30.000.000 Rp 30.000.000 (sesuai)
Biaya ke KC Rp 2.000.000 Rp 2.000.000 (sesuai)
Barang KP ke KC – II Rp 17.500.000 -
(ada
Laba KC Rp 6.500.000 Rp 5.600.000
selisih)
Penagihan A/R KP - Rp 7.500.000
Cr. Dr.
Pengiriman Kas Rp 25.000.000 Rp 25.000.000 (sesuai)
Penagihan A/R KC Rp 5.000.000 -
Pengiriman Kas KP - Rp 15.000.000