MIFTAKHUL ILMIYANTO || 041811535022 || PKP

Jurnal dan perhitungan yang diperlukan untuk mencatat transaksi!

Berikut adalah transaksi yang terjadi di PPKD:

1. Pada tanggal 1 Februari 2015, Pemerintah Samawa Rea membentuk Dana
Cadangan Penyelenggaraan Pilkada dengan nilai sebesar Rp10.000.000.000,00,
masa waktu pembentukan selama 5 (lima) tahun atau masing-masing
Rp.2.000.000.000,00 per tahun anggaran.
Jawab:
1 Februari 2015

Jurnal LO dan Neraca

Dana cadangan Pilkada Rp. 2.000.000.000
Kas di kas daerah Rp. 2.000.000.000

Jurnal LRA
Pengeluaran Pembiayaan - Pemb. Dana Cadangan Pilkada Rp.
2.000.000.000
Perubahan SAL Rp.
2.000.000.000

2. Pada tanggal 1 Februari 2015, Pemerintah Samawa Rea membentuk Dana

Cadangan Penyelenggaraan Pilkada dengan nilai sebesar
Rp10.000.000.000,00, masa waktu pembentukan selama 5 (lima) tahun atau
masing-masing Rp2.000.000.000,00 per tahun anggaran. Misalkan diperoleh
hasil pengelolaan dana cadangan berupa giro/bunga sebesar Rp25.000.000,00
per bulan. Berdasarkan bukti transaksi berupa nota kredit nomor 06/NK/III/2015
tertanggal 1 Maret 2015 diperoleh hasil pengelolaan dana cadangan sebesar
Rp25.000.000,00.
Jawab:
1 Februari 2015

Jurnal LO dan Neraca

Dana Cadangan Rp. 25.000.000
Lain-lain PAD yang Sah pada
Giro/Bunga Dana Cadangan Rp. 25.000.000

Jurnal LRA
Perubahan SAL Rp. 25.000.000
Lain-lain PAD yg Sah pada
Giro/Bunga Dana Cadangan Rp. 25.000.000

3. Pada tanggal 1 Februari 2015, Pemerintah Samawa Rea membentuk Dana

Cadangan Penyelenggaraan Pilkada dengan nilai sebesar Rp10.000.000.000,00,
masa waktu pembentukan selama 5 (lima) tahun atau masing-masing
 Rp.2.000.000.000,00 per tahun anggaran. Pencairan dana cadangan akan
dilakukan pada 1 Februari 2020. Berdasarkan bukti transaksi berupa nota kredit
nomor 03/NK/II/2020 tertanggal 1 Februari 2020 dilakukan pencairan dana
cadangan.
Jawab:
1 Februari 2015

Jurnal LO dan Neraca

Kas di Kas Daerah Rp. 11.500.000.000
Dana Cadangan Rp. 11.500.000.000

*(Akumulasi Bunga selama periode 1/02/2015 – 1/02/2020 = Rp. 1.500.000.000,

jadi Dana Cadangan Rp. 10.000.000.000 + Rp. 11.500.000.000)

Jurnal LRA
Perubahan SAL Rp. 10.000.000.000
Penerimaan Pembiayaan
Pencairan Dana Cadangan Rp. 10.000.000.000

4. Pada tanggal 15 April 2015, DPPKAD menerima pendapatan pajak hotel bulan
maret dari Hotel Maleo sebesar Rp.25.000.000,00.
Jawab:
15 April 2015

Jurnal LO dan Neraca

Kas di Kas Daerah Rp. 25.000.000
Pajak Hotel Rp. 25.000.000

Jurnal LRA
Perubahan SAL Rp. 25.000.000
Pajak Hotel Rp. 25.000.000

5. Pada tanggal 25 April 2015, atas pajak hotel yang diterima dari Hotel Maleo dan
terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp7.000.000,00.
Jawab:
25 April 2015

Jurnal LO dan Neraca

Pajak Hotel Rp. 7.000.000
Kas di Kas Daerah Rp. 7.000.000

Jurnal LRA
Pajak Hotel Rp. 7.000.000
Perubahan SAL Rp. 7.000.000
6. Pada tanggal 2 Mei 2016, Pemerintah Kota Sentosa membayar pokok utang
pinjamannya kepada bank ABC yang telah jatuh tempo sebesar Rp
60.000.000,00. Untuk pembayaran kewajiban jangka panjang ini, diterbitkan
SP2D LS.
Jawab:
2 Mei 2016

Jurnal LO dan Neraca

Utang Pinjaman Kepada Bank ABC Rp 60.000.000
Kas di Kas Daerah Rp 60.000.000

Jurnal LRA
Pembayaran Pokok Pinjaman Kepada Bank BCA Rp 60.000.000
Perubahan SAL Rp 60.000.000

7. Pada tanggal 3 Mei 2015, Pemerintah Kota Sentosa menerima pinjaman dari
Bank ABC senilai Rp300.000.000,00 dengan tingkat bunga 12% pertahun. Bunga
dibayar tiap tanggal 3 Mei dan 3 November. Jatuh tempo pinjaman pada 2 Mei
2020.
Jawab:
3 Mei 2015

Jurnal LO dan Neraca

Kas di Kas Daerah Rp 300.000.000
Utang – Bank BCA Rp 300.000.000

Junal LRA
Perubahan SAL Rp 300.000.000
Pinjaman Dalam Negeri dari ABC Rp 300.000.000

8. Pada tanggal 3 Mei 2016, terbit SP2D LS untuk membayar bunga atas pinjaman
Pemerintah Kota Sentosa kepada Bank ABC sebesar Rp18.000.000,00.
Jawab:
3 Mei 2016

Jurnal LO dan Neraca

Beban Bunga Pinjaman Pemerintah Kota Sentosa Rp18.000.000
Kas di Kas Daerah Rp18.000.000

Jurnal LRA
Bunga Utang Pinjaman Pemerintah Kota Sentosa Rp18.000.000
Perubahan SAL Rp18.000.000

9. Pada tanggal 20 Mei 2015, ditemukan kesalahan pencatatan belanja cetak

sebesar Rp 5.400.000,00 (transaksi 19 April 2015),- yang seharusnya belanja
ATK sebesar Rp 4.500.000,00 dengan menggunakan UP/GU.
 Jawab:
20 Mei 2015

Jurnal LO dan Neraca

Beban Cetak - ATK Rp 5.400.000
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 5.400.000

Jurnal LRA
Beban Cetak Rp 5.400.000
Perubahan SAL Rp 5.400.000
Jurnal Koreksi
Jurnal LO dan Neraca
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 900.000
Beban Persediaan ATK Rp 4.500.000
Beban Cetak Rp 5.400.000

Jurnal LRA
Belanja ATK Rp 4.500.000
Perubahan SAL Rp 900.000
Belanja Cetak Rp 5.400.000

10. Pada tanggal 25 Mei 2015 dibayar gaji pegawai dengan menerbitkan SP2D-LS
dengan nilai Rp 513.000.000,-. Pada hari dan tanggal yang sama SP2D-LS
tersebut dibukukan oleh bagian keuangan sebesar Rp 531.000.000,- Pada waktu
dilakukan kas opname, dietemukan perbedaan antara saldo kas menurut bank
dan saldo kas menurut buku dan setelah diteliti perbedaannya adalah pada
SP2D-LS yang diterbitkan tanggal 25 Mei 2015.
Jawab:
25 Mei 2015

Piutang dari BUD Rp 18.000.000

Belanja Pegawai Rp 18.000.000

Kas di Kas Daerah Rp 18.000.000

Belanja Pegawai Rp 18.000.000

11. Pada tanggal 1 Juni 2015, diterima setoran atas pendapatan restribusi parkir
dengan STS no 123 sebesar Rp 13.000.000,-. Pada hari dan tanggal yang sama
STS tersebut dibukukan oleh bagian keuangan sebesar Rp 31.000.000,- Pada
bulan januari 2016, waktu penyusunan laporan keuangan diketahui kesalahan
tersebut, ditemukan perbedaan saldo kas menurut bank dan menurut buku
sebesar Rp 18.000.000,-.
Jawab:
1 Juni 2015

Jurnal LO dan Neraca

 Kas di Kas Daerah Rp 31.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir Rp 31.000.000

Jurnal LRA
Perubahan SAL Rp 31.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir Rp 31.000.000

Jurnal Koreksi
Jurnal LO dan Neraca
Ekuitas Rp 13.000.000
Kas di Kas Daerah Rp 13.000.000

Jurnal LRA
Surplus LRA Rp 18.000.000
Perubahan SAL Rp 18.000.000

Pendapatan Retribusi Rp 18.000.000

Utang Kepada BUD Rp 18.000.000

Pendapatan Retribusi Rp 18.000.000

Kas di Kas Daerah Rp 18.000.000

12. Pada tanggal 5 November 2015, terbit SP2D LS untuk membayar bunga atas
pinjaman Pemerintah Kota Sentosa kepada Bank ABC sebesar
Rp18.000.000,00.
Jawab:
5 November 2015

Jurnal LO dan Neraca

Beban Bunga Pinjaman Bank ABC Rp18.000.000
Kas di Kas Daerah Rp18.000.000

Jurnal LRA
Bunga Utang Pinjaman Kepada Bank ABC Rp18.000.000
Perubahan SAL Rp18.000.000

13. Pada tanggal 30 November 2015, Bendahara PPKD melakukan pemotongan

pajak atas pembayaran gaji bulan Desember senilai Rp 6.000.000,00. Pada
tanggal 1 Desember 2015, Bendahara PPKD melakukan penyetoran pajak atas
pembayaran gaji bulan Desember senilai Rp 6.000.000,00.
Jawab:
30 November 2015

Jurnal LO dan Neraca

Kas di Kas Daerah Rp 6.000.000
 Utang FPK Rp 6.000.000

Jurnal LO dan Neraca

Utang FPK Rp 6.000.000
Kas di Kas Daerah Rp 6.000.000

14. Pada tanggal 31 Desember 2015, dilakukan penyesuaian terhadap bunga

pinjaman yang belum dibayar pada tahun 2015 selama 2 bulan (november s/d
desember 2015) sebesar Rp 6.000.000,00.
Jawab:
31 Desember 2015

Jurnal LO dan Neraca

Beban Bunga Pinjaman-Bank Rp 6.000.000
Utang Bunga Pinjaman kpd Bank Rp 6.000.000

15. Pada tanggal 31 Desember 2015, Pemerintah Kota Sentosa melakukan

reklasifikasi bagian lancar hutang jangka panjang kepada Bank ABC atas hutang
yang akan jatuh tempo senilai Rp60.000.000,00.
Jawab:
31 Desember 2015

Jurnal LO dan Neraca

Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan- Bank BCA Rp
60.000.000
Bagian Lancar Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan-Bank ABC Rp
60.000.000