PT Berkah Selamanya

Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2018

URAIAN KOMERSIAL

Peredaran Usaha
1 Penjualan 20,000,000,900
2 Diskon Penjualan (200,000,000)
3 Pendapatan jasa service 450,000,000
4 20,250,000,900
Harga Pokok Penjualan
1 Persediaan Awal 1,000,000,000
2 Pembelian 15,000,000,000
3 Persedian Akhir (2,500,000,000)
4 13,500,000,000

Laba Usaha Bruto 6,750,000,900

Biaya Operasional dan Umum

1 Gaji 1,200,000,000
2 Tunjangan kesehatan 211,000,000
3 Tunjangan transportasi 140,000,000
4 Tunjangan kemahalan 100,000,000
5 Bonus dan THR 100,000,000
6 Pesangon karyawan berhenti 75,000,000
7 Premi asuransi JKK Karyawan 10,680,000
8 Premi asuransi JKM Karyawan 2,400,000
9 Premi asuransi JHT Karyawan 68,400,000
10 Premi asuransi perusahaan 25,000,000
11 Perlengkapan kantor 42,000,000
12 Listrik dan air 24,000,000
13 Langganan telepon (fixed line) 16,000,000
14 Langganan telepon (mobile) 14,000,000
15 Riset dan pengembangan 175,000,000
16 Piutang tak tertagih 60,000,000
17 Bunga leasing 20,000,000
18 Sewa 43,000,000
19 Iklan dan promosi 110,000,000
20 Pendidikan dan pelatihan 80,000,000
21 Pajak 9,900,000
22 Bunga pinjaman bank 54,120,000
23 Jasa dan konsultasi 20,000,000
24 Kesejahteraan karyawan 350,000,000
25 Pemeliharaan 25,000,000
 26 Penyusutan 275,000,000
27 Sumbangan / Donasi 150,000,000
28 Entertain 35,000,000
29 Lain-lain 37,500,000
3,473,000,000

Laba Usaha Neto 3,277,000,900

Penghasilan lain
1 Keuntungan Penjualan tanah 700,000,000
2 Bunga Deposito (sebelum pajak) 20,000,000
3 Deviden 30,000,000
Penghasilan Luar Negeri
4 Bunga Piutang
750,000,000
Biaya di luar usaha
1 Biaya sehubungan dengan penjualan tanah 25,000,000
2 Biaya sehubungan dengan deposito 2,000,000
3 Biaya sehubungan dengan deviden 3,000,000
30,000,000

Laba Tahun berjalan sebelum Pajak Penghasilan 3,997,000,900

h Selamanya
asi Fiskal Tahun 2018

PENYESUAIAN Penjelasan
Ref FISKAL
POSITIF NEGATIF

20,000,000,900 1 Tidak ada koreksi, hanya berkaitan dengan kr

- 200,000,000 PPh Pasal 22 (Sekretariat DPR)
450,000,000 PPh Pasal 23 (PT Barito)
20,250,000,900
2 Pajak selalu mengacu pada harga perolehan
1,000,000,000
3 350,000,000 15,350,000,000 3 Peyesuaian fiskal negatif atas pembelian dan
2 200,000,000 - 2,700,000,000 PPh Pasal 22 import (2,5 %)
200,000,000 350,000,000 13,650,000,000
4 Rp. 125 jt bukan dalam bentuk tunjangan tap
200,000,000 350,000,000 6,600,000,900
5 Pengobatan Cuma Cuma langsung ke RS = Ke

4 125,000,000 1,075,000,000 6 tidak ada penyesuaian

5 64,080,000 146,920,000
6 140,000,000 7 tidak ada penyesuaian
100,000,000
100,000,000 8 tidak ada penyesuaian
7 75,000,000
10,680,000 9 penyesuaian hanya untuk yang ada bukti pen
2,400,000
68,400,000 10 handphoen and pulsa untuk karyawan terten
8 25,000,000
9 31,500,000 10,500,000 11 Riset yang diakui adalah yang dilakukan di In
24,000,000
16,000,000 12 Debitur kecil tidak diperlukan adanya bukti p
10 7,000,000 7,000,000
11 100,000,000 75,000,000 13 Leasing dengan hak opsi seluruh biaya bunga
12 60,000,000
13 100,000,000 120,000,000 14 Gedung untuk mess karyawan adalah merup
14 17,000,000 26,000,000
15 110,000,000 15 tidak ada penyesuaian
16 80,000,000
17 2,900,000 7,000,000 16 tidak ada penyesuaian
54,120,000
20,000,000 17 Sanksi pajak tidak dapat dibiayakan
18 70,000,000 280,000,000
19 12,500,000 12,500,000 18 Beras dan Minyak Goreng adalah Natura + m
20 108,848,958 383,848,958
21 150,000,000 - 19 Pemeliharaan kendaraan perusahaan untuk k
22 35,000,000 -
23 37,500,000 - 20 Lihat Perhitungan Penyusutan
652,480,000 208,848,958 3,029,368,958
21 Tahun 2017 masih memiliki kerugian fiskal, s
852,480,000 558,848,958 3,570,631,942
22 Entertainment tidak ada daftar nominatif
24 700,000,000 -
20,000,000 - 23 tidak terkait dengan kegiatan usaha.
30,000,000 -
24 Dikenakan PPh Final
26 500,000,000 500,000,000
500,000,000 750,000,000 500,000,000 25 Perhitungan biaya bunga

25,000,000 - 26 Penghasilan Luar Negeri

2,000,000 - Bunga Setelah Pajak (30%)
3,000,000 - Bunga (gross up 100/70)
30,000,000 Pajak di Malaysia

1,382,480,000 1,308,848,958 4,070,631,942

oreksi, hanya berkaitan dengan kredit pajak
2 (Sekretariat DPR) 1,5 % x 5 Milyar 75,000,000
3 (PT Barito) 2 % x 450 jt 9,000,000

mengacu pada harga perolehan

fiskal negatif atas pembelian dan ada PPh Pasal 22

2 import (2,5 %) 2,5 % x 350 jt 8,750,000

ukan dalam bentuk tunjangan tapi merupakan fasilitas kenikmatan

n Cuma Cuma langsung ke RS = Kenikmatan

enyesuaian

enyesuaian

enyesuaian

n hanya untuk yang ada bukti pengeluaran saja

and pulsa untuk karyawan tertentu diakui 50 %

diakui adalah yang dilakukan di Indonesia

il tidak diperlukan adanya bukti penagihan optimal

ngan hak opsi seluruh biaya bunga dan pokok ansguran dapat diakui sebagai biaya

tuk mess karyawan adalah merupakan kenikmatan. Sehingga sewa tidak boleh dibebankan/dibiayakan

enyesuaian

enyesuaian

k tidak dapat dibiayakan

Minyak Goreng adalah Natura + makan malam hanya untuk yang lembur saja
an kendaraan perusahaan untuk kepentingan karyawan tertenu diakui 50 %

ungan Penyusutan

7 masih memiliki kerugian fiskal, sumbangan tidak diperbolehkan

ent tidak ada daftar nominatif

t dengan kegiatan usaha.

n biaya bunga

n Luar Negeri
lah Pajak (30%) 350,000,000
ss up 100/70) 500,000,000
150,000,000
 Perhitungan PPh Terhutang tahun 2018
Penghasilan Neto Fiskal 4,070,631,942
Kompensasi Kerugian 500,000,000
PTKP 3,570,631,942

PPh Terhutang
1 Fasilitas 31 E 846,371,978

2 Tanpa Fasilitas 2,724,259,964

3 PPh Terhutang
25 % x 50 % 846,371,978 105,796,497
25% 2,724,259,964 681,064,991
Jumlah 786,861,488

4 Kredit Pajak
Dipotong/dipungut pihak lain
PPh Pasal 22 (Sekretariat DPR) 1,5 % x 5 Milyar 75,000,000
PPh Pasal 23 (PT Barito) 2 % x 450 jt 9,000,000
PPh Pasal 22 import 2,5 % x 350 jt 8,750,000
PPh Pasarl 24 110,185,186
Jumlah PPh Dipotong/Dipungut pihak lain 202,935,186

PPh yang harus dibayar sendiri 583,926,302

PPh Pasal 25 10,000,000

Jumlah PPh yang harus dibayar sendiri 10,000,000

PPh kurang/lebih bayar 573,926,302
Perhitungan PPh 24
Pajak dibayar di Malaysia
Bunga Setelah Pajak (30%) 350,000,000
Bunga (gross up 100/70) 500,000,000
Pajak di Malaysia 150,000,000

MKPLN (Maksimum Kredit Pajak Luar Negeri)

Ph Neto Luar Negeri x PPh Terhutang

Ph Kena Pajak

500,000,000 x 786,861,488 = 110,185,186

3,570,631,942

PPh Pasal 24 dibandingkan dengan Pajak yang dibayar di Malaysia 110,185,186

 Penyusutan
1 Sepeda motor (digunakan untuk kepentingan pegawai tertentu, penyusutan 50 %)
Penyusutan komersial (akuntansi) 25,000,000
Diakui fiskal 50 % 12,500,000
Penyesuaian 12,500,000

2 Bangunan Permanent
masa manfaat 20 thn, Mei 2009 s/d April 2029, Garis lurus

Penyusutan komersial (akuntansi) 100,000,000

Diakusi fiskal ( 5 % x 3 M) 150,000,000
Penyesuaian - 50,000,000

3 Kelompok 1
masa manfaat 4 tahun, Juli 2015 - Juni 2019

Harga Perolehan 250,000,000

Penyusutan 2015n (6 bulan) 5/12 x 50 % 52,083,333
Nilai buku 31 Dec 2015 197,916,667

Penyusutan 2016 50% 98,958,333

Nilai Buku 2016 98,958,333
Penyusutan 2017 50% 49,479,167
Nilai Buku 2017 49,479,167
Penyusutan 2018 50% 24,739,583

4 Kelompok 2
Masa Manfaat 8 tahun, Agustus 2016-Juli 2024

Harga Perolehan 500,000,000

Penyusutan 2016 (4 bulan) 4/12 x 25 % 41,666,667
Nilai buku 31 Dec 2015 458,333,333

Penyusutan 2017 25% 114,583,333

Nilai Buku 2017 343,750,000
Penyusutan 2018 25% 85,937,500

5 Kelompok 3
Masa Manfaat 16 tahun, January 2017-December 2032

Harga Perolehan 1,000,000,000

Penyusutan 2017 (11 Bulan) 11/12x 12,5 % 114,625,000
Nilai Buku 2017 885,375,000
Penyusutan 2018 12.50% 110,671,875

Total Penyusutan Akuntansi 275,000,000

Penyusutan secara fiskal 383,848,958
penyesuaian - 108,848,958