NAMA : DWI RAYA PRABOWO

NIM : 041745382

1. Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo

Per Klien PARE Per Audit

Keterangan Ref. KK
31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Asuransi dibayar di muka JURNAL 6.000.000 6.000.000 -
Sewa di bayar di muka JURNAL 24.000.000 6.000.000 18.000.000
Pajak dibayar di muka SSP - - 2.400.000 -
Perlengkapan kantor JURNAL 7.500.000 7.500.000 -
     
37.500.000 21.900.000 18.000.000
^ ^ ^
ke A2

Klien: Indeks:
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT. MENTARI G
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Beban dibayar di muka 31/12/2017

1
Catatan pemeriksaan:
1. Asuransi Di bayar di muka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan aset tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang dimulai pada
tanggal 1 Januari 2017 dengan rincian sebagai berikut :
Premi yang dibayar
Bangunan Rp 2.000.000
Peralatan kantor Rp 1.250.000
Kendaraan beromotor Rp 2.750.000
Total Rp 6.000.000

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan dari asuransi dibayar di muka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan
bahwa perusahaan belum melakukan pembebanan terhadap beban asuransi tahun 2017
(4) Beban Asuransi 6.000.000

Asuransi dibayar di muka 6.000.000

2. Sewa di bayar di muka

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan sewa dibayar di muka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa
perusahaan belum melakukan pembebanan atas sewa tahun 2017 dan terdapat PPh pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong oleh klien atas sewa ruko
kepada PT Subur Land. Setelah dikonfirmasi kepada PT Subur Land, pihak yang bersangkutan akan mengembalikan kelebihan pembayarannya
sebesar PPh tersebut dengan memperhitungkan pada bulan berikutnya (Januari 2018).

a. Pembebanan beban sewa tahun 2007 (selama 3 bulan dari tanggal 1/10/17 s.d. 31/12/17) adalah 3/12 x Rp 24.000.000 =
Rp.6.000.000.
(5) Beban sewa 6.000.000  
Sewa dibayar dimuka 6.000.000  

2
 b. PPh pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong di 2017, akan tetapi PT Subur Land akan mengembalikan pada bulan berikutnya
kelebihan pembayaran sewa tsb sebesar PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar 10% x Rp 24.000.000.
 
(6) Piutang lain-lain 2.400.000  
Hutang PPh Pasal 4 ayat 2 2.400.000  

3. Pajak di bayar di muka

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap bukti pembayaran PPh pasal 25 dibayar di muka dari pihak ketiga

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo Beban Di bauar di muka dan perlengkapan kantor telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT MENTARI G
Skedul:
Beban Di bayar di muka dan Tanggal: Tanggal: Periode:
perlengkapan kantor 31/12/2017

Keterangan Ref.KK Nilai Polis Premi yang Periode Beban Asuransi

(Rp) dibayar (Rp)
Bangunan   2.000.000.000 2.000.000 1/1/17-31/12/17 2.000.000

3
Peralatan Kantor   - 1.250.000 1/1/17-31/12/17 1.250.000
Kendaraan Bermotor   950.000.000 2.750.000 1/1/17-31/12/17 2.750.000
           
      6.000.000     6.000.000
      ^ ^
             
 ^ = footing