Nama : Ika Annisa Fitri Astuti

NIM : 19.05.52.0198
Mata Kuliah : Praktikum Perpajakan
Dosen : PANCAWATI HARDININGSIH, SE, M.Si, Ak, CA, Asean CPA, CSRS

REKONSILIASI FISKAL LAPORAN LABA RUGI PER 3

No Keterangan LK Komersial
I Peredaran Bruto :
Penjualan 7,850,200,000
Pesanan BPS 3,850,000,000
Jumlah Peredaran Bruto Usaha 11,700,200,000
II Harga Pokok Penjualan :
Persedian Awal 195,000,000
Pembelian Lokal 4,910,000,000
Pembelian Import 3,900,000,000
Tersedia Dijual 9,005,000,000
Persediaan Akhir 325,000,000
Jumlah HPP 8,680,000,000
Laba Bruto 3,020,200,000
III Biaya Operasional :
1 Biaya Gaji 1,200,000,000
2 PBB 3,078,000
3 BPHTB 33,000,000
4 Biaya Asuransi 120,000,000
5 Biaya Bahan Bakar Kendaraan 60,000,000
6 Biaya Listrik dan Telepon 33,500,000
7 Biaya Kerugian Piutang 55,000,000
8 Biaya Pemeliharaan Kantor 38,000,000
9 Biaya Sumbangan Sosial Pegawai 15,000,000
10 Biaya Penyusutan Gedung 34,000,000
11 Biaya Penyusutan Kendaraan 55,000,000
12 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 15,000,000
13 Biaya Penyusutan Mebel 14,400,000
14 Biaya Promosi 85,000,000
15 Biaya Perjalanan Dinas 30,000,000
16 Biaya Bunga 20,500,000

Jumlah Biaya 1,811,478,000

Laba Usaha Dipindahkan 1,208,722,000

Laba Usaha Pindahkan 1,208,722,000

IV Pendapatan & Biaya Diluar Usaha :
Pendpt Royalty (PPh ps23) 25,000,000
Pendpt Sewa Komputer (PPh ps23) 280,000,000
P. Pemasangan Jaringan (PPh ps23) 25,000,000
 Pendpt Bunga Obligasi (Final 15%) 1,263,200
Pendpt Bunga Deposito (Final 20%) 5,700,000
Laba Penjualan Tanah (Final 5%) 100,000,000
Jumlah 436,963,200
Jumlah Penghasilan Neto DN 1,645,685,200
Jumlah Penghasilan Neto LN 475,000,000
Total Penghasilan Neto (PKP) 2,120,685,200
V PPh Terutang Pasal 17 (Badan) 1,291,429,897
PPh Dipotong Oleh Pihak Lain :
- Kredit Pajak PPh Ps 22
- Kredit Pajak PPh Ps 23
- Kredit Pajak PPh Ps 24
PPh Dibayar Sendiri :
- Kredit Pajak PPh Ps 25
Jumlah Kredit Pajak
PPh Kurang / Lebih Bayar
PPh Pasal 25 tahun berikutnya

1 LK Komersial : Penghitungan PPh Terutang Pasal 17

Penghasilan Bruto
PKP

Fasilitas Pajak
Fasilitas PPH
Tidak Fasilitas PPh
Jumlah PPh

2 LK Fiskal : Penghitungan PPh Terutang Pasal 17

Penghasilan Bruto
PKP

Fasilitas Pajak
Fasilitas PPH
Tidak Fasilitas PPh
Jumlah PPh
SRS

ORAN LABA RUGI PER 31 DESEMBER 2017

Koreksi Fiskal + Koreksi Fiskal - LK Fiskal

7,850,200,000
3,850,000,000
11,700,200,000

195,000,000
4,910,000,000
3,900,000,000
9,005,000,000
325,000,000
8,680,000,000
3,020,200,000

1,200,000,000
3,078,000
33,000,000
15,000,000 105,000,000
20,000,000 40,000,000
5,500,000 28,000,000
25,000,000 30,000,000
5,750,000 32,250,000
15,000,000 -
34,000,000
9,000,000 46,000,000
7,500,000 22,500,000
10,600,000 25,000,000
20,000,000 65,000,000
6,000,000 24,000,000
20,500,000

103,150,000 1,708,328,000
1,311,872,000

1,311,872,000

25,000,000
280,000,000
25,000,000
 1,263,200
5,700,000
100,000,000
436,963,200
1,748,835,200
475,000,000
- - 2,223,835,200
1,354,244,969

155,250,000
9,850,000
126,000,000

225,000,000
516,100,000
838,144,969
69,845,414

11,700,200,000
2,120,685,200

870,009,825
108,751,228
312,668,844
1,291,429,897

11,700,200,000
2,223,835,200

912,327,051
114,040,881
327,877,037
1,354,244,969
 Unit Komputer Unit Printer HP Laser Jet
3,250,000,000 600,000,000

Impor Prosesor Intel Pentium dari Jepang

3,750,000,000
90,000,000
60,000,000
3,900,000,000

NJOP PBB 720,000,000

NPOPTKP 60,000,000
BPHTB = 5% x (720.000.000 - 60.000.000) =

Garis Lurus
(HP-Residu) x 5% (Bangunan Permanen)
(760.000.000 - 80.000.000) x 5% 34,000,000

Rata-rata Pinjaman : Januari Rp 0

Febuari-Maret Rp 125.000.000
Juni-Juli Rp150.000.000
Agustus-Desember 200.000.000
Jumlah Rata-rata Pinjaman Setahun

Rata-rata Deposito Januari Rp 0

Febuari-Maret Rp 50.000.000
April-Agustus Rp 46.000.000
September-Desember Rp 60.000.000
Jumlah Rata-rata Deposito Setahun
Beban Bunga Rp 20,500,000
Pendapatan Bunga Obligasi Rp 12,300,000
HP Laser Jet
600,000,000

33,000,000

1 bulan Rp -
4 bulan Rp 500,000,000
2 bulan Rp 300,000,000
5 bulan Rp 1,000,000,000
Rp 1,800,000,000 Rata-rata per bulan

1 bulan Rp -
2 bulan Rp 100,000,000
5 bulan Rp 230,000,000
4 bulan Rp 240,000,000
Rp 570,000,000 Rata-rata per bulan
Rp 150,000,000

Rp 47,500,000
 PERHITUNGAN KREDIT PAJAK
1 Pasal 22 : BNI NPWP 01.144.285.2-666.000
2 Pasal 22 : BPS NPWP 01.144.285.2-668.000
3 Pasal 23 : BPS NPWP 01.144.285.2-666.000
4 Pasal 23 : Serba Ada NPWP 01.144.285.2-885.000
5 Pasal 23 : Serba Mungkin NPWP 01.144.285.2-840.000
6 Pasal 24 : Asiacom Singapura
7 Pasal 24 : Asiacom Singapura
Jumlah kredit pajak yang dipungut/dipotong pihak lain
8 Pasal 25 : Kredit pajak PPh Pasal 25 yang dibayar sendiri
Jumlah
AJAK
Pembelian Import Rp 97,500,000
Pesanan Rp 57,750,000
Jasa Jaringan Rp 500,000
Royalty Rp 3,750,000
Sewa Komputer Rp 5,600,000
Pendapatan Dividen Rp 100,000,000
Pendapatan Dividen Rp 26,000,000
Rp 291,100,000
Rp 225,000,000
Rp 516,100,000
Nama : Ika Annisa Fitri Astuti
NIM : 19.05.52.0198
Kelas : F1 Akuntansi
Dosen Pengampu : PANCAWATI HARDININGSIH, SE, M.Si, Ak, CA, Asean CPA, CSRS
KERTAS KERJA SPT TAHUNAN PPH BADAN 1771 TAHUN 2017
1 Pesanan BPS : (PPh ps 22 dan PPh ps 23)
Komputer dan Printer : (500 unit komputer x Rp 6.500.000/unit) + (200 unit printer x Rp 3.000.000/unit) = Rp 3.850.000.000
PPh Pasal 22 : 1,5 % x Rp 3.850.000.000 = Rp 57.750.000
Pemasangan Jaringan : 2 % x Rp 25.000.000 = Rp 500.000
2 Pembelian Import (PPh Ps 22) :
= ((1500 unit x Rp 2.500.000) + ( Rp 60.000.000 ) + ( Rp 90.000.000 )) = Rp 3.900.000.000
Pph Pasal 22 = 2,5 % x Rp 3.900.000.000 = Rp 97.500.000
3 Penghitungan BPHTB atas pembelian Tanah Kradenan :
BPHTB = (800 x Rp 900.000 ) - Rp 60.000.000 = Rp 720.000.000 - Rp 60.000.000 = Rp 660.000.000 x tarif 5% = Rp 33.000.000 660,000,000 33,000,000
4 Penghitungan Depresiasi Gedung :
Depresiasi Gedung komersial : Garis Lurus = (HP - Residu) x tarif 4% (Bangunan Permanen) = ( Rp 760.000.000 - Rp 80.000.000 ) x 4% = Rp 27.200.000
Depresiasi Gedung Fiskal : Garis Lurus = (HP - Residu) x tarif 5% (Bangunan Permanen) = ( Rp 760.000.000 - Rp 80.000.000 ) x 5% = Rp 34.000.000
5 Penghitungan Beban Bunga Pinjaman dan Pendapatan Deposito :
Rata2 Bln Saldo Pinjaman Jumlah Rata2 Bln Saldo Deposito Jumlah
Rp - 1 Rp - Rp - Rp - 1 Rp - Rp -
Rp 500,000,000 4 Rp 125,000,000 Rp 625,000,000 Rp 100,000,000 2 Rp 50,000,000 Rp 150,000,000
Rp 300,000,000 2 Rp 150,000,000 Rp 450,000,000 Rp 230,000,000 5 Rp 46,000,000 Rp 276,000,000
Rp 1,000,000,000 5 Rp 200,000,000 Rp 1,200,000,000 Rp 240,000,000 4 Rp 60,000,000 Rp 300,000,000
Rp 1,800,000,000 12 Rp 475,000,000 Rp 2,275,000,000 Rp 570,000,000 12 Rp 156,000,000 Rp 726,000,000

6 Program Aplikasi Komputer (PPh ps 23) Royalty = Rp 25.000.000 x 15% = Rp 3.750.000 3,750,000
7 Sewa Komputer (PPh Ps 23)
Toko Serba Ada : = 100 unit x Rp 700.000/unit komputer/Bulan x 4 Bulan = Rp 280.000.000 x tarif 2% = Rp 5.600.000
8 Pembagian Deviden Tunai Rp.230.850.000,-
Nama Lb Saham Dividen/lb Dividen Rp Nominal Shm
Edi Irianto Rp 225,000 Rp 95 Rp 21,375,000 Rp 2,250,000,000
Budi Susmin Rp 500,000 Rp 95 Rp 47,500,000 Rp 5,000,000,000
Nn Eva M Rp 705,000 Rp 95 Rp 66,975,000 Rp 7,050,000,000
Haryanto W Rp 350,000 Rp 95 Rp 33,250,000 Rp 3,500,000,000
Rizky Dafin Rp 650,000 Rp 95 Rp 61,750,000 Rp 6,500,000,000
Jumlah Rp 2,430,000 Rp 230,850,000 Rp 24,300,000,000
9 Penghitungan PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan :
Asiacom : Rp 400.000.000
Horotokono : Rp 130.000.000
PPh Ps 24 = (Rp 400.000.000 x tarif 25%) + (Rp 130.000.000 x tarif 20%) = Rp 100.000.000 + Rp 26.000.000 = Rp 126.000.000 100,000,000
26,000,000
10 Penghitungan PPh Ps 25 : 126,000,000
PPh ps 25 yang dibayar tahun 2016 : Rp 15.000.000 x 3 Bulan (Januari - Maret) + Rp 20.000.000 x 9 Bulan (April - Desember) = Rp 225.000.000
PPh 25 tahun 2017 : PPh Terutang - Kredit Pajak / 12 Bulan =Rp 1.341.075.842 - ( 516.100.000 ) /12 = Rp 68.747.987
11 Kredit Pajak PPh Dipotong Pihak Lain : Penghasilan PPh
BNI 01.144.285.2.666.000 BP115 Impor ps22 Rp 3,900,000,000 Rp 97,500,000
BPS 01.144.285.2.668.000 BP085 Penjualan ps22 Rp 3,850,000,000 Rp 57,750,000
BPS 01.144.285.2.668.000 BP117 Jasa Jaringan ps23 Rp 25,000,000 Rp 500,000
Serba Ada 01.144.285.2.885.000 BP025 Royalty ps23 Rp 25,000,000 Rp 3,750,000
Serba M 01.144.285.2.840.000 BP055 Sewa Komp ps23 Rp 280,000,000 Rp 5,600,000
Jumlah Rp 8,080,000,000 Rp 165,100,000

RINGKASAN LAPORAN LABA RUGI

1 Penghasilan Neto Komersial Dalam Negeri :
Jumlah Peredaran Usaha Rp 11,700,200,000
Harga Pokok Penjualan Rp 8,680,000,000
Laba Bruto Rp 3,020,200,000
Biaya Usaha :
a. Biaya Gaji, Upah, Bonus,THR Dsb Rp 1,200,000,000
b. Biaya Penyusutan dan Amortisasi Rp 118,400,000
c. Biaya Bunga Pinjaman Rp 20,500,000
d. Biaya Piutang Tak Tertagih Rp 55,000,000
e. Biaya Pemasaran / Promosi Rp 85,000,000
f. Biaya Lainnya Rp 332,578,000 Rp 1,811,478,000
Penghasilan Neto Dari Usaha Rp 1,645,685,200
Penghasilan Neto Dari Luar Usaha Rp 475,000,000
Jumlah Penghasilan Dalam Negeri Rp 2,120,685,200
2 Penghasilan Neto Komersial Luar Negeri Rp 475,000,000
3 Jumlah Penghasilan Neto Komersial Rp 2,595,685,200
4 Penyesuaian Fiskal Positif :
a Biaya Kepentingan Pemegang Saham, Sekutu, Anggota (2,5+15+6) Rp 170,000,000
b Harta Yang Dihibahkan, Bantuan atau Sumbangan Rp 15,000,000
c Selisih Penyusutan Komersial Diatas Penyusutan Fiskal Rp 9,000,000
d Penyesuaian Fiskal Positif Lainnya Rp 71,250,000 Rp 265,250,000
5 Penyesuaian Fiskal Negatif :
Selisih Penyusutan Komersial Dibawah Penyusutan Fiskal Rp 18,100,000
6 Pajak Final Rp 11,119,176
7 Jumlah Penghasilan Neto Fiskal Rp 2,223,835,200