TUGAS KELOMPOK IS AUDIT AND CONTROL

1) Novanda Cahya Pramita ( 18.0102.0064)

2) Nurul Mudzdalifa ( 18.0102.0074)
3) Muhammad Farkhan ( 18.0102.0094)
4) Sulkifli Syahrir ( 201930159)

1. Bedakan antara bagian penjualan, penagihan, dan piutang usaha. Mengapa

bagian Penjualan atau Piutang Tidak Dapat Membuat Tagihan? Jelaskan!
Menjawab :
Departemen penjualan
Fungsi bagian ini bertanggung jawab untuk menerima pesanan dari pembeli, mengedit
pesanan dari pelanggan untuk menambahkan informasi yang tidak ada di surat pesanan
(seperti spesifikasi barang dan rute pengiriman), meminta otorisasi kredit, menentukan
tanggal pengiriman dan dari gudang mana barang akan dikirim, dan isi surat
pengiriman. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk membuat “back order” ketika
diketahui tidak ketersediaan persediaan untuk memenuhi pesanan dari pelanggan.
Fungsi ini ada di tangan Bagian Pesanan Penjualan.
Bagian Penagihan
Penagihan yang akurat dan tepat waktu dari barang dagangan yang dikirim sangat
penting. Aktivitas penagihan hanyalah aktivitas pemrosesan informasi yang mengemas
meninjau dan meringkas informasi dari entri pesanan penjualan dan aktivitas
pengiriman. Aktivitas ini memerlukan informasi dari departemen pengiriman yang
mengidentifikasi barang dan jumlah yang dikirim, serta informasi tentang harga dan
syarat penjualan khusus lainnya dari departemen penjualan. Dokumen dasar yang
dibuat dalam proses penagihan adalah faktur penjualan, yang memberi tahu pelanggan
tentang jumlah yang harus dibayar dan kemana harus mengirim pembayaran.
Bagian piutang
Departemen piutang, yang melapor ke pengontrol, melakukan dua tugas dasar, yaitu
menggunakan informasi dalam faktur penjualan untuk mendebet rekening pelanggan
dan karenanya mengkredit akun saat pembayaran diterima. Dua cara dasar untuk
menjaga data piutang adalah dengan faktur terbuka dan metode pembayaran
digabungkan. Perbedaan antara kedua metode ini terletak pada saat pelanggan
mengirim pembayaran, bagaimana mereka digunakan untuk memperbarui file induk
piutang, dan format laporan keuangan yang dikirim ke pelanggan.
Bagian penjualan atau piutang tidak membuat tagihan karena bukan pemegang
saham penjualan dan piutang untuk membuat faktur ini. Dalam menyebarkan tugas
penagihan merata sepanjang bulan, beberapa perusahaan menggunakan penagihan
siklus pelanggan mereka. Perbarui program mencari bidang tanggal penagihan dalam
file Induk AR-SUB untuk pelanggan tersebut untuk ditagih pada hari itu di bulan
tersebut dan menyiapkan laporan untuk akun yang dipilih. Pernyataan tersebut
kemudian dikirim ke pelanggan.
2. Jelaskan gambaran setiap tahapan dalam pengendalian aplikasi komputer
(pengendalian input, proses, dan output) pada audit siklus pendapatan!
Jawab:
Pengendalian aplikasi adalah berbagai terprogram yang didesain untuk menangani
berbagai potensi eksponsur yang mengancam aplikasi tertentu, seperti sistem
penggajian, pembelian, dan pengenluaran kas. Pengendalian aplikasi dibagi menjadi
tiga kategori, yaitu sebagai berikut:
A. Pengendalian Input
Pada tahap ini didesain untuk memastikan bahwa berbagai transaksi ini valid, akurat
dan lengkap. berbagai prosedur input data dapat dipicu oleh dokumen sumber (batch)
atau input langsung (real-time). Input dokumen sumber membutuhkan keterlibatan
manudia dan cenderung dapat menimbulkan kesalahan administratetif. Untuk
menanganinya dapat dapat dilakukan penelusuran transaksi kembali ke sumbernya.
Input langsung pihak lain, menggunakan teknik real-time untuk mengidentifikasi serta
memperbaiki kesalahan, hingga secara signifikan dapat mengurangi jumlah kesalahan
yang masuk ke dalam sistem.
Kelas Pengendalian Input
▪ Pengendalian Dokumen Sumber
Pengendalian harus dilakukan dengan hati-hati atas dokumen fisik dalam sistem yang
menggunakannya untuk memulai transaksi. Untuk mengendalikan eksponsur jenis ini,
perusahaan harus mengimplementasikan berbagai prosedur pengendalian atas dokumen
sumber dengan memperhitungkan setiap dokumen, yaitu:
a. Menggunakan dokumen sumber yang diberi nomor terlebih dahulu
b. Menggunakan dokumen sumber secara berurutan
c. Mengaudit dokumen sumber secara berkala
▪ Pengendalian Pengodean Data
Hal ini merupakan pemeriksanaan integritas kode data yang digunakan dalam
pemprosesan seperti nomor akun pelanggan, nomor barang persediaaan, dan daftar
akun. Terdapat tiga jenis kesalahan yang dapat merusak data dan menyebabkan
kesalahan dalam pemrosesan, yaitu:
a. Kesalahan transkripsi dibagi ke dalam kategori, yaitu kesalahan penambahan,
kesalahan pemotongan, dan kesalahan subtitusi
b. Kesalahan transposisi tunggal
c. Kesalahan transposisi jamak
▪ Pengendalian Batch
Merupakan metode yang tidak efektif dalam mengelola volume data transaksi yang
besar dalam sistem. Tujuan pengendalian ini adalah untuk merekonsiliasi output yang
dihasilkan oleh sistem dengan input yang dimaksukkan ke dalam sistem terkait.
Pengendaluah ini memberikan kepastian bahwa:
a. Semua record dalam batch diproses
b. Tidak ada record yang diproses lebih dari sekali
c. Adanya jejak audit transaksi mulai dari taha input , pemrosesan, hingga output sistem
▪ Pengendalian Validasi
Pengendalian ini ditujuakan untuk mendeteksi berbagai kesalahan dalam data transaksi
sebelum data tersebut diproses. Prosedur validasi akan sangat efektif jika dilakukan
sedekat mungkin dengan sumber transaksinya. Namun, tergantung dari jenis CBIS yng
digunakan, validasi input dapat terjadi berbagai titik dalam sistem. Terdapat tiga
tingkay pengendalian validai input, yaitu:
a. Interograsi field
b. Interograsi record
c. Interograsi file

B. Pengendalian Pemprosesan
Setelah melewati input data, transaksi memasuki tahap pemri=osesan dalam sistem.
Pengendalian pemrosesan dibagi menjadi tiga kategori, yaitu:
1. Pengendalian Run-to-Run
Pengendalian ini menggunkan angka-angka batch untuk memonitor batch terkait saat
batch tersebut berpindah dari salah satu prosedur (run) terprogram ke program lainnya.
2. Pengendalalian Intervensi Operator
Sistem kadang membutuhkan intervensi dari operator untuk melakukan tindakan
tertentu, seperti memasukkan total pengendalian untuk batcah yang terdiri atas banyak
record, memasukkan nilai parametor untuk operasi logis, dan aktivitas program dari
poin yang berbeda ketikan memasukkan ulang record yang telah diproses sebagian.
Intervemsi operator meningkatkan potensi kesalahan manusia. Sistem yang membatasi
intervensi melaluai pengendalian intervensi operator dengan demikian sedikit
kemungkinannya menimbulkan kesalahan pemrosesan. Meskipun mungkin mustahil
untuk meniadakan keterlibatan operator sepenuhnya, nilai parameter dan poin mulai
program seharusnya, sedapat mungkin dapat secara logis atau dimasukkan ke sistem
melalui tabel look-up.
3. Pengendalian Jejak Audit
Pengendalian jejak audit adalah tujuan pengendalian proses yang penting. Dalam
sistem akuntansi, setiap transaksi harus dapat ditelusuri melalui tahap pemrosesan dari
sumber ekonomi hingga penyajiaannya dalam laporan keuangan. Dalam lingkungan
CBIS, jejak audit dapat saja terfragmentasi dan sulit untuk diikuti.dengan demikian
penting bahwa setiap operasi utama yang diterapkan untuk transaksi, didokumentasikan
secara menyeluruh.

C. Pengendalian Output
Pengendalian output memastikan bahwa output sistem tidak hilang, salah arah, atau
rusak dan tidak terjadi pelanggaran privasi. Eksponsur sejenis ini dapat meyebabkan
gangguan serius atas operasi serta dapat mengakibatkan kerugian keuangan bagi
perusahaan.. Jenis metode pemrosesan yang digunakan akan mempengaruhi pilihan
pengendalian yang digunakan untuk melindungi output sistem.
a. Mengendalikan Sistem Batch Output
Sistem batch biasanya mengahsilkan output dalam bentuk kertas, yang umumnya
membutuhkan keterlibatan perantara dalam produksi dan distribusi. Output diambil dari
printer oleh operator komputer, dipisahkan sesuai urutan lembarnya dan dipisahkan dari
laporan lain, dikaji kebenarannya oleh staf administratif bagian pengendalian data dan
kemudian dikirim melalui layanan surat internal ke pengguna akhir. Pengendalian
 diaplikasikan berdasarkan analisis biaya-manfaat yang ditentukan oleh sensitivitas data
dalam laporan.
▪ Output spooling
▪ Program percetakan
▪ Pemilihan
▪ Sampah
b. Mengontrol Output Sistem Real-Time
Sistem real-time mengarahkan output mereka ke layar komputer pengguna, terminal,
atau printer. Ancaman utama je output real-time adakah intersepsi, gangguan,
penghancuran atau korupsi dari pesan output saat melewati link komunikasi. Ancaman
ini berasal dari dua jenis eksponsur:
▪ Exposures dari kerusakan peralatan
▪ Eksposur dari tindakan subversif, di mana kriminal komputer memotong pesan keluar
yang sitransmisikan antara pengirim dan penerima.
3. Jelaskan uji substantif akun siklus pendapatan, terutama dalam menguji
penilaian kelengkapan dan keberadaan. Jelaskan peran dar GAS (misal software
ACL) dalam pengujian ini
Pengujian substantif merupakan prosedur-prosedur pengauditan yang dibuat
oleh auditor untuk menguji atau mendeteksi kesalahan salah saji material dalam nilai
rupiah yang mempengaruhi langsung kebenaran dari saldo-saldo dalam laporan
keuangan.
Pengujian substantif merupakan langkah ketiga dari tahap pelaksanaan pemeriksaan.
Pengujian substantif dalam tahap ini meliputi pengujian substantif atas transaksi dan
pengujian substantif tes atas saldo akun/perkiraan serta pengungkapannya dalam
laporan keuangan. Pengujian substantif juga menguji kesesuaian laporan keuangan
dengan standar akuntansi pemerintahan, kecukupan pengungkapan, efektivitas sistem
pengendalian internal, dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
Prosedur audit siklus pendapatan dilakukan dengan proses pengujian substantif.
Proses audit telah dilaksanakan sesuai dengan standar audit yang berlaku. Tahapan
Tersebut merupakan prosedur-prosedur dalam program audit yang harus dilakukan
Oleh pihak dari dokter hewan, proses audit menunjukkan bahwa laporan Keuangan
dari pihak dokter hewan telah disajikan secara wajar sesuai dengan standar akuntansi
Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
Peran GAS dalam pengujian keberadaan yang dilakukan dengan ACL:
1. Memilih akun untuk konfirmasi
- Konsolidasi faktur, digunakan untuk mengkonsolidasi semua suara untuk setiap
pelanggan
- Menggabung dengan file, untuk menghasilkan file baru lainnya yang disebut piutang
usaha. Ketika menggunakan fitur gabung ACL, kedua file dipesan pada kunci yang
sama sehingga membutuhkan untuk menyoroti file faktur baris berdasarkan nomor
pelanggan untuk menempatkan ditempat yang sama. Fitur gabung memungkinkan
auditor untuk memilih bidang yang relevan dari masing-masing file input saat membuat
yang baru mengajukan
- Pilih Contoh Akun, dalam fitur ACL ditawarkan dua metode pengambilan sampel
dasar (sampel acak dan moteter unit sampel (MOS) di mana penggunaan sampel
tergantung pada strategi auditor dan komposisi file piutang usaha.
- Perintah ukuran ACL membantu auditor dalam menghitung ukuran sampel dan
interval pengambilan sampel berdasarkan tingkat kepercayaan yang diinginkan auditor,
ukuran populasi yang dijadikan sampel, dan ambang batas materialitas yang dinilai.
2. Mempersiapkan permintaan konfirmasi => menyiapkan permintaan konfirmasi yang
berisi informasi yang ditangkap dalam file AR-Sampel. Permintaan mengambil dalam
bentuk surat yang dirancang dan diadministrasikan oleh auditor, tetapi ditulis dalam
nama entitas klien. Fitur ekspor ACL memfasilitasi tugas fisik memasukkan data
keuangan yang relevan untuk setiap pelanggan ke dalam huruf individu, sehingga
auditor dapat menghasilkan versi teks dari file AR-Sampel yang dapat diintegrasikan
dengan teks surat konfirmasi menggunakan surat/ menggabungkan fitur paket
pengolahan seperti Microsoft Word /WordPrefect.
- Konfrmasi positif,berguna ketika auditor mencurigai bahwa sejumlah besar akun
mungkin dalam sengketa dan untuk mengonfirmasi saldo yang tidak biasa atau besar
ketika sebagian besar dari toral piutang timbul dari sejumlah kecil yang signifikan.
- Konfirmasi negatif, meminta penerima untuk menanggapi hanya jika mereka tidak
setuju dengan jumlah yang tertera dalam surat. Digunakan ketika piutang terdiri dari
sejumlah besar saldo bernilai rendah dan risiko pengendalian salah saji dianggap
rendah.
3. Mengevaluasi dan mengontrol tanggapan :
Ketika tanggapan dikembalikan ke auditor, perbedaan dalam jumlah yang terutang
harus diselidiki. Auditor harus mengevaluasi pengecualian untuk menentukan apakah
pengecualian tersebut mewakili membenci contoh yang terisolasi atau menandakan
masalah potensial yang lebih besar. SAS 67 membutuhkan auditor untuk menggunakan
prosedur alternatif untuk menyelesaikan masalah ini. Prosedur yang umum digunakan
adalah untuk meninjau faktur tertutup periode berikutnya untuk menentukan apakah
akun telah benar-benar dibayar. Karena kecil kemungkinannya bahwa pelanggan akan
membayar rekening yang tidak terutang, sub pembayaran tunai berurutan memberikan
bukti yang baik tentang keberadaan , akurasi , dan penilaiantujuan. Mempertahankan
kontrol atas proses konfirmasi sangat penting untuk integritasnya. Bukti disediakan
melalui konfirmasi kurang dapat diandalkan ketika kontak antara auditor dan debitur
terganggu oleh intervensi klien. Auditor harus mengambil semua pertimbangan yang
wajar langkah-langkah untuk memastikan prosedur berikut dipatuhi:
1. Auditor harus menyimpan surat konfirmasi sampai surat tersebut dikirimkan
2. Surat konfirmasi bersama dengan amplop bermaterai harus ditujuan kepada auditor
bukan organisasi klien.
3. Permintaan konfirmasi harus dikirimkan melalui pos oleh auditor. Jika ruang surat
klien npersonil yang berpartisipasi dalam proses mereka harus diawasi secara memadai.