PT.

BENGAWAN
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per Book 2019 Per Audit 2018
Aset Lancar Penjualan
Kas dan Setara Kas 4,700,000 4,230,000
Depositi Berjangka - - Persediaan Awal Brg Jadi
Piutang Usaha 45,500,000 40,950,000 Harga Pokok Produksi
Persediaan 45,000,000 40,500,000 Barang Siap Dijual
Investasi Jk. Pendek Saham - - Persediaan Akhir Brg Jadi
Jumlah Aset Lancar 95,200,000 85,680,000
Aset Tetap Harga Pokok Penjualan
Harga Perolehan
Investasi Jk. Pjg Saham PT.EXO 6,900,000 6,900,000 Laba Kotor
Tanah 25,000,000 25,000,000
Gedung 20,000,000 20,000,000 Beban Operasional
Mesin 32,000,000 22,000,000 - Beban Pemasaran
Kendaraan 15,000,000 15,000,000 - Beban Administrasi
Peralatan 22,000,000 22,000,000 Total Beban Oprasional
Jumlah 120,900,000 110,900,000 Laba Operasional
Akumulasi Penyusutan Pajak 5 %
Gedung (5,000,000) (4,000,000)
Mesin (7,600,000) (4,400,000) Pendapatan Konprehensif Lain
Kendaraan (4,500,000) (3,000,000) Pendapatan deviden
Peralatan (6,600,000) (4,400,000) Pendapatan Investasi
Jumlah (23,700,000) (15,800,000) Pendapatan lain lain
Jumlah Asset Tetap 97,200,000 95,100,000 Beban Lain lain
Aktiva Lain-Lain 4,000,000 3,600,000 Pendapatan Konprehensif Lain Neto
Jumlah Asset 196,400,000 184,380,000 Pendapatan Bersih
Liabilities Jangka Pendek
Utang Usaha 24,745,000 20,250,000
Beban yg Masih Hrs Dibayar 14,500,000 13,050,000
Utang Pajak 2,700,000 2,430,000
Kredit Modal Kerja 20,000,000 18,000,000
Utang Deviden 5,000,000 4,500,000
Jumlah Kewajiban Jk. Pendek 66,945,000 58,230,000
Liabilitas Jangka Panjang
Kredit Investasi 30,000,000 27,000,000
Utang Pada Pemegang Saham 7,000,000 22,020,000
Jumlah Kewajiban Jk. Panjang 37,000,000 49,020,000
Ekuitas
Modal Disetor 50,000,000 45,000,000
Agio Saham 10,000,000 9,000,000
Saldo Laba 9,045,000 6,921,000
Laba Tahun Berjalan 23,410,000 16,209,000
Jumlah Ekuitas 92,455,000 77,130,000
Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 196,400,000 184,380,000
- -
Informasi tambahan
1 Deviden diumumkan pada tanggal 30 Januari 2020 dan akan dibagi tanggal 10 Februari 2020
2 Pada tanggal 10 Februari 2020 PT. Bengawan dituntut dipengadilan sebesar Rp. 9.00.000
3 Pada bulan Desember 2019 perusahaan menuntut pihak ketiga atas pelanggaran hak cipta sebesar Rp. 10.000.00
4 25 % dari kredit investasi akan jatuh tempo pada bulan Mei 2020
5 PT. Bengawan membagi bonus pada bulan Maret 2020 Rp. 500.000 dan diakui sebagai pengeluaran 2020
6 Pada bulan Februari 2020 PT. Bengawan membeli saham PT. NINJA Rp. 5.000.000 (investasi jangka panjang)
7 Dalam Kas dan Setara Kas terdapat deposito yang akan jatuh tempo bulan Agustus 2020 sebesar Rp. 1.000.000
8 Pada tanggal 10 Maret 2020 PT. Bengawan berkometmen untuk perbaikan lingkungan dengan nilaiRp. 4.000.00
9 Pada awal tahun 2019 PT, Bengawan mengganti mesin kendaraan Rp. 2.000.000 sisa umur kendaraan 8 tahun
10 Pada bulan Dember 2019 harga pasar mesin Rp. 24.300.000 nilai pakai Rp. 24.000.000 biaya penjualan Rp. 100.0
11 Kebijakan
Penambahakuntansi biaya diatas Rp. 500.000 dikapitalisasi
12 Investasi
an mesin saham PT. EXO dilakukan pada awal tahun 2017 dengan harga Rp. 6.900.000 kepemilikan 25 % (pengar
selama
terjadi tahun 2017 s/d 2019 PT. EXO melaporkan laba dan membagi deviden sbb :
Tahun
pada 2017 laba yang diperoleh Rp. 10.000.000 dan deviden yang dibagi Rp. 4.000.000
Tahun
tanggal2018
5 laba yang diperoleh Rp. 12.000.000 dan deviden yang dibagi Rp. 6.000.000
Tahun 2019
Februari laba yang diperoleh Rp. 8.000.000 dan deviden yang dibagi Rp. 2.000.000
13 Keterangan
2019 Saldo MUTASI Saldo Akhir
dengan Per 31 Des 2018 DEBIT KREDIT Per 31 Des 2019
Tanah
harga 25,000,000 - - 25,000,000
Gedung
harga Rp. 20,000,000 - - 20,000,000
Mesin
10.000.00 22,000,000 10,000,000 - 32,000,000
Kendaraan
0 Ppn 10 15,000,000 - - 15,000,000
Peralatan
% biaya 22,000,000 - - 22,000,000
Instalasi 104,000,000 114,000,000
Rp.
1.000.000
14 Beban lain lain terdiri dari :
- Ppn 1,000,000
- Beban reparasi 2,000,000
- Beban Ganti Rugi 900,000
- Baban Instalasi 1,000,000
4,900,000
15 Berdasarkan stock opname atas persedian terdapat kerusakan bahan baku persediaan senilai Rp. 500.000

Diminta Buat Jurna Koreksi dan WTB

 PT. BENGAWAN
LAP. L/R & PEND KOMP LAINNYA
Per Book 2019 Per Audit 2018
140,000,000 126,000,000
diaan Awal Brg Jadi 30,000,000 27,000,000
Pokok Produksi 76,830,000 69,147,000
g Siap Dijual 106,830,000 96,147,000
diaan Akhir Brg Jadi - 15,000,000 - 13,500,000

k Penjualan 91,830,000 82,647,000

48,170,000 43,353,000

Pemasaran 11,870,000 10,683,000

Administrasi 14,500,000 13,050,000
Oprasional 26,370,000 23,733,000
21,800,000 19,620,000
1,090,000 981,000
20,710,000 18,639,000
Konprehensif Lain
patan deviden 500,000 1,500,000
patan Investasi - -
patan lain lain 1,700,000
(4,900,000) - 3,930,000
Konprehensif Lain Neto (2,700,000) - 2,430,000
18,010,000 16,209,000

ebruari 2020
n hak cipta sebesar Rp. 10.000.000

ebagai pengeluaran 2020

0 (investasi jangka panjang)
us 2020 sebesar Rp. 1.000.000
ungan dengan nilaiRp. 4.000.000
sisa umur kendaraan 8 tahun
00.000 biaya penjualan Rp. 100.000

0.000 kepemilikan 25 % (pengaruh signifikan)

ediaan senilai Rp. 500.000

 PT. BENGAWAN
Working Trial Balance
Adjustmen
Per Book 2019 Debit
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 4,700,000
Depositi Berjangka -
Piutang Usaha 45,500,000
Persediaan 45,000,000
Investasi Jk. Pendek Saham -
Jumlah Aset Lancar 95,200,000
Aset Tetap
Harga Perolehan
Investasi Jk. Pjg Saham PT.EXO 6,900,000
Tanah 25,000,000
Gedung 20,000,000
Mesin 32,000,000
Kendaraan 15,000,000
Peralatan 22,000,000
Jumlah 120,900,000
Akumulasi Penyusutan
Gedung (5,000,000)
Mesin (7,600,000)
Kendaraan (4,500,000)
Peralatan (6,600,000)
Jumlah (23,700,000)
Jumlah Asset Tetap 97,200,000
Aktiva Lain-Lain 4,000,000
Jumlah Asset 196,400,000
Liabilities Jangka Pendek
Utang Usaha 24,745,000
Beban yg Masih Hrs Dibayar 14,500,000
Utang Pajak 2,700,000
Kredit Modal Kerja 20,000,000
Utang Deviden 5,000,000
Jumlah Kewajiban Jk. Pendek 66,945,000
Liabilitas Jangka Panjang
Kredit Investasi 30,000,000
Utang Pada Pemegang Saham 7,000,000
Jumlah Kewajiban Jk. Panjang 37,000,000
Ekuitas
Modal Disetor 50,000,000
Agio Saham 10,000,000
Saldo Laba 14,445,000
Laba Tahun Bejalan 18,010,000
Jumlah Ekuitas 92,455,000
Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 196,400,000
-
Penjualan 140,000,000

Persediaan Awal Brg Jadi 30,000,000

Harga Pokok Produksi 76,830,000
Barang Siap Dijual 106,830,000
Persediaan Akhir Brg Jadi - 15,000,000

Harga Pokok Penjualan 91,830,000

Laba Kotor 48,170,000

Beban Operasional
- Beban Pemasaran 11,870,000
- Beban Administrasi 14,500,000
Total Beban Oprasional 26,370,000
Laba Operasional 21,800,000
Pajak 1,090,000
Laba Bersih Setelah Pajak 20,710,000

Pendapatan Konprehensif Lain

Pendapatan deviden 500,000
Pendapatan Investasi -
Pendapatan lain lain 1,700,000
Beban Lain lain (4,900,000)
Pendapatan Konprehensif Lain Neto (2,700,000)
Pendapatan sebelum Pajak 18,010,000
 PT. BENGAWAN
Working Trial Balance
Adjustmen So Peny Per Per
Kredit 31-Dec-19 31-Dec-18
4,700,000 4,230,000
- -
45,500,000 40,950,000
45,000,000 40,500,000
- -
95,200,000 85,680,000

6,900,000 6,900,000
25,000,000 25,000,000
20,000,000 20,000,000
32,000,000 22,000,000
15,000,000 15,000,000
22,000,000 22,000,000
120,900,000 110,900,000

(5,000,000) (4,000,000)
(7,600,000) (4,400,000)
(4,500,000) (3,000,000)
(6,600,000) (4,400,000)
(23,700,000) (15,800,000)
97,200,000 95,100,000
4,000,000 3,600,000
196,400,000 184,380,000

24,745,000 20,250,000
14,500,000 13,050,000
2,700,000 2,430,000
20,000,000 18,000,000
5,000,000 4,500,000
66,945,000 58,230,000
30,000,000 27,000,000
7,000,000 22,020,000
37,000,000 49,020,000

50,000,000 45,000,000
10,000,000 9,000,000
14,445,000 6,921,000
18,010,000 16,209,000
74,445,000 77,130,000
178,390,000 184,380,000
18,010,000 -
140,000,000 126,000,000

30,000,000 27,000,000
76,830,000 69,147,000
106,830,000 96,147,000
- 15,000,000 - 13,500,000

91,830,000 82,647,000
48,170,000 43,353,000

11,870,000 10,683,000
14,500,000 13,050,000
26,370,000 23,733,000
21,800,000 19,620,000
1,090,000 981,000
20,710,000 18,639,000

500,000 1,500,000
- -
1,700,000
(4,900,000) - 3,930,000
(2,700,000) - 2,430,000
18,010,000 16,209,000