ANALISIS FAKTOR - FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

NON PERFORMING FINANCING PADA BPRS DI INDONESIA

PERIODE TAHUN 2010-2015

SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)

ANI NURMULIYANI
NIM : 1112046100134

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UIN SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1437 H./2016 M.
 ABSTRAK

Ani nurmuliyani, NIM: 1112046100134, Analisis Faktor-Faktor yang

Mempengaruhi Non Performing Financing Pada BPRS di Indonesia Periode Tahun
2010-2015. Program Studi Muamalat, Konsentrasi Perbankan Syariah, Fakultas
Syariah dan Hukum, Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta,
1437H/2015 M.
Penelitian ini bertujuan untuk meganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi
non performing financing (NPF) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di
Indonesia. Metode yang diguakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi
berganda dengan data time series dan menggunakan aplikasi SPSS. Data penelitian
terdiri dari non performing financing (NPF), finance to deposite ratio (FDR),
kualitas aktiva produktif (KAP), inflasi, dan BI rate.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa KAP dan BI rate berpengaruh positif
dan signifikan terhadap non performing financing (NPF), sedangkan variabel inflasi
memiliki pengaruh negatif dan signifikan terhadap NPF, dan variabel FDR tidak
berpengaruh terhadap tingkat non performing financing pada BPRS.
Kata Kunci : BPRS, NPF, FDR, KAP, Inflasi, BI Rate, dan Regresi Linear Berganda
Pembimbing: Supriyono, SE, MM
Daftar Pustaka : Tahun 2005 s.d Tahun 2015
 KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan

rahmat, hidayah dan kasih sayang-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini. Shalawat dan salam senantiasa tercurah pada pembimbing umat manusia yakni

baginda Rasulullah Muhammad SAW beserta keluarga dan para sahabatnya.

Penulis menyadari sepenuhnya penyusunan skripsi ini tak lepas dari dukungan

dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan ketulusan dan kerendahan

hati, penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada yang telah memberikan

masukan yang berarti dalam proses penelitian dan penyusunan skripsi ini. Untuk itu

ucapan terima kasih dan penghargaan penulis sampaikan kepada :

1. Dekan Fakultas Syariah dan Hukum bapak Asep Saepudin Jahar, M.A.

2. Wakil Dekan Bidang Akademik Program Studi Muamalat Fakultas Syariah

dan Hukum ibu Dr. Euis Amalia, MA.

3. Ketua Program Studi Muamalat bapak A.M Hasan Ali, MA

4. Pembimbing skripsi bapak Supriyono S.E., M.M., selaku dosen pembimbing

yang telah meluangkan waktunya memberikan bimbingan dan arahan dengan

penuh kesabaran dalam menyelesaikan skripsi ini.

vi
5. Bapak Moch. Bukhari Muslim, Lc. MA selaku dosen pembimbing akademik

6. Kedua orang tua tercinta, bapak Abdillah dan ibu Aisah yang selalu

memberikan semangat motivasi dan selalu memberikan dukungan baik moril

maupun materil serta doa yang tidak putus-putus kepada penulis dalam

penulisan dan penyusunan skripsi ini.

7. Adik tercinta Adella Nurfadila yang senantiasa memberikan dukungan dan

semangat kepada penulis.

8. Bapak/Ibu dosen Fakultas Syariah dan Hukum yang telah memberikan ilmu

dan pengetahuan yang bermanfaat selama masa perkuliahan.

9. Teman-Teman dan sahabat, Rabiahtul Addawiyah, Ayu Dwi Adani, Elly

Nurdiana, dan Ratu Shifni Mafazatal Hayat, yang telah memberikan dukungan

kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, dan bersedia menjadi teman

terbaik selama masa-masa kuliah.

10. Teman-teman Perbankan Syariah 2012 khususnya kelas C.

11. Teman-teman KKN Gemmar 120, teman serumah selama satu bulan.

12. Dan berbagai pihak yang telah mebantu penulis selama masa kuliah dan

penyelesainan skripsi.

vii
 Semoga segala amalan yang baik tersebut akan dibalas dengan rahmat dan

karunia dari Allah SWT. Penulis menyadari sepenuhnya keterbatasan kemampuan

dan pengalaman yang ada pada penulis, sehingga tidak menutup kemungkinan

bila terdapat banyak kekurangan dalam skripsi ini,

Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini berguna dan bermanfaat baik

itu bagi ilmu pengetahuan, maupun bagi diri penulis sendiri. Aamiin Yaa

Rabbal’alammin.

Jakarta, 07 September 2016

Penulis

viii
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

PERSETUJUAN PEMBIMBING ....................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................. iii

LEMBAR PERNYATAAN ................................................................................. iv

ABSTRAK ..............................................................................................................v

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi

DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ...............................................................................1

B. Identifikasi Masalah .....................................................................................9
C. Batasan Masalah.........................................................................................10
D. Rumusan Masalah ......................................................................................10
E. Tujuan Dan Manfaat Penelitian .................................................................11
F. Teknik Penulisan ........................................................................................13
G. Sistematika Penulisan ................................................................................13

ix
BAB II KAJIAN PUSTAKA

A. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah .............................................................15

B. Pembiayaan Dan Risiko Pembiayaan Pada Bank Syariah .........................17
1. Pembiayaan ....................................................................................17
2. Risiko Pembiayaan .........................................................................21
C. Non Performing Financing ........................................................................23
1. Pengertian Non Performing Financing ..........................................23
2. Signal Pembiayaan Bermasalah .....................................................25
3. Dampak Non Performing Financing..............................................26
4. Upaya Penanganan Non Performing Financing............................28
D. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi NPF Dari Sisi Makro Ekonomi ........29
1. Inflasi..............................................................................................29
2. Suku Bunga (BI Rate) ....................................................................32
E. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi NPF Dari Sisi Internal Bank ............34
1. Finance To Deposite Ratio (FDR) .................................................34
2. Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ...................................................35
F. Review Studi Terdahulu .............................................................................37
G. Kerangka Pemikiran ...................................................................................43
H. Hipotesis.....................................................................................................44

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis Dan Pendekatan Penelitian................................................................46

B. Populasi ......................................................................................................46
C. Jenis Dan Sumber Data ..............................................................................47
D. Teknik Pengumpulan Data .........................................................................47
E. Variabel Penelitian .....................................................................................48
F. Teknik Analisis Data ..................................................................................49
G. Kerangka Penelitian ...................................................................................57

x
BAB IV HASIL DAN ANALISIS DATA

A. Analisis Statistik Deskriptif .......................................................................58

B. Uji Asumsi Klasik ......................................................................................59
1. Uji Normalitas ................................................................................59
2. Uji Multikolinearitas ......................................................................61
3. Uji Autokorelasi .............................................................................62
4. Uji Heteroskedastisitas ...................................................................63
C. Uji Signifikansi ..........................................................................................64
1. Uji F ...............................................................................................64
2. Uji T ...............................................................................................65
3. Uji Koefisien Determinasi .............................................................67
D. Analisis Model Regresi Berganda ..............................................................68
E. Pembahasan ................................................................................................69

BAB V PENUTUP

1. Kesimpulan ................................................................................................73
2. Saran ...........................................................................................................74

DAFTAR PUSTAKA ...........................................................................................76

LAMPIRAN ..........................................................................................................81

xi
 DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perbandingan Non Performing Financing (NPF) BPRS Dan BUS UUS
Tahun 2010-2015 .....................................................................................................6

Tabel 1.2 Perkembangan FDR, KAP, Inflasi, Dan BI Rate .....................................7

Tabel 1.3 Penelitian Terdahulu ..............................................................................37

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif BPRS ......................................................................58

Tabel 4.2 Uji Normalitas ........................................................................................61

Tabel 4.3 Uji Autokorelasi .....................................................................................62

Tabel 4.4 Uji F .......................................................................................................64

Tabel 4.5 Uji T .......................................................................................................65

Tabel 4.6 Uji Koefisien Determinasi .....................................................................67

xii
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ...........................................................................43

Gambar 3.1 Kerangka Penelitian ...........................................................................57

Gambar 4.1 Uji Normalitas Histogram BPRS .......................................................59

Gambar 4.2 Uji Normalitas P-Plot BPRS ..............................................................60

Gambar 4.3 Uji Heteroskedastisitas .......................................................................63

xiii
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data-Data Variabel Penelitian 2010-2015........................................81

Lampiran 2 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif ....................................................84

Lampiran 3 : Uji Normalitas ..................................................................................84

Lampiran 4 : Uji Multikolinearitas ........................................................................85

Lampiran 5 : Uji Autokorelasi ...............................................................................86

Lampiran 6 : Uji Heteroskedasitisitas ....................................................................86

Lampiran 7 : Uji F ..................................................................................................87

Lampiran 8 : Uji T..................................................................................................87

Lampiran 9 : Uji Koefisien Determinasi ................................................................88

Lampiran 10: Jumlah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah ......................................88

xiv
 BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Seiring dengan tanggapan yang positif dari masyarakat, lembaga-lembaga

keuangan syariah di Indonesia berkembang cukup signifikan. Sasaran lembaga

keuangan syariah yang tidak hanya berfokus pada pelaku usaha-usaha besar,

manjadikan eksistensi lembaga keuangan syariah semakin dikenal di masyarakat.

Hal ini tidak terlepas dari peranan penting yang dipegang oleh Lembaga

Keuangan Mikro Syariah (LKMS).

LKMS mempunyai peranan yang strategis dalam menjangkau transaksi

syariah mikro kecil dan menengah, adapun yang termasuk dalam LKMS adalah

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS), Baitul Mal wat Tamwil (BMT), dan

Koperasi Syariah. Walaupun sama-sama termasuk dalam LKMS namun BPRS

berbeda dengan BMT dan Koperasi Syariah. Dalam kegiatannya, BPRS diatur

oleh Bank Indonesia sedangkan BMT dan Koperasi Syariah diatur oleh

Kementrian Koperasi dan UKM.1

1
Mufqi Firaldi, “Analisis Pengaruh Jumlah Dana Pihak Ketiga (Dpk), Non Performing
Financing (Npf) Dan Tingkat Inflasi Terhadap Total Pembiayaan Yang Diberikan Oleh Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah (Bprs) Di Indonesia (Periode Januari 2007- Oktober 2012)”, (skripsi S1
Fakultas Syariah dan Hukum UIN syarif hidayatullah Jakarta, 2013),h.1.

1
 2

Berdasarkan undang-undang No 21 tahun 2008, Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah (BPRS) adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya tidak

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPRS hanya menerima simpanan

dalam bentuk deposito berjangka, tabungan, dan atau bentuk lain yang

dipersamakan dengan itu dan menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan atau

dalam bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat yang

melaksanakan kegiatan usahanya melalui prinsip syariah.

Perkembangan BPRS selama enam tahun terakhir ini terhitung dari tahun

2010-2015 mengalami peningkatan yang cukup baik. Adapun pertumbuhannya

dapat terlihat dari grafik berikut ini :

GRAFIK 1.1

Jumlah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia

Periode 2010-2015

Perkembangan BPRS di Indonesia

Periode 2010-2015
165
163 163 163
160
158
155 155

150 150 Jumlah BPRS

145

140
2010 2011 2012 2013 2014 2015
 3

Dari grafik 1.1, terlihat bahwa pada akhir tahun 2010 jumlah BPRS di seluruh

Indonesia ada sebanyak 150 BPRS, pada tahun 2011 jumlah BPRS tersebut

bertambah menjadi sebanyak 155 BPRS, begitu pula pada tahun 2012 bertambah lagi

menjadi 158 dan pada tahun 2013-2015 jumlah BPRS di Indonesia tidak mengalami

peningkatan, di mana dalam kurun waktu tersebut jumlah BPRS di Indonesia adalah

sebanyak 163 BPRS.

Sebagai lembaga perbankan di Indonesia, BPRS juga menjalankan fungsi

sebagai lembaga intermediasi yakni sebagai penghubung antara pihak yang kelebihan

dana (surflus) dan pihak yang kekurangan dana (deficit). Bedanya dengan bank

umum syariah sasaran utama pemberian kredit BPRS adalah UMKM. Pemberian

kredit merupakan salah satu sumber pemasukan terbesar dalam usaha perbankan,

maka BPRS juga melakukan pemberian kredit tersebut, namun dalam bank syariah

istilah kredit diganti dengan istilah pembiayaan.

Menurut UU No. 10 Tahun 1998 pembiayaan adalah penyediaan uang atau

tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai

untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu

dengan imbalan atau bagi hasil. Antara kredit dan pembiayaan mempunyai prinsip

yang berbeda. Tidak seperti kredit, pembiayaan lebih mengutamakan unsur

kesepakatan dan transparansi sehingga nilai-nilai Islam tetap terjaga.

 4

Pemberian pembiayaan ini bukanlah tanpa risiko, bank sebagai kreditur atau

pihak yang memberikan pinjaman (pembiayaan) kepada debitur tentu harus dapat

mengkalkulasi risiko yang dapat timbul terkait aktivitas pemberian pembiayaan

tersebut. kalkulasi itu setidaknya dapat meminimalkan potensi risiko yang dapat

terjadi.2 Selain itu BPRS harus mempertajam bisnis yang dimiliki, memahami

nasabah dan objek pembiayaan serta BPRS harus meningkatkan kapasitas SDM dan

menyempurnakan system, baik sistem analisa pencairan pembiayaan maupun sistem

pembiayaan bermasalah.3

Menurut Padmantyo dan Muqorobin (2011) Meski sektor UKM memiliki

peluang pengembangan usaha yang prospektif, mereka memerlukan pembinaan dan

pendampingan yang intens. Kelebihannya, sektor UKM biasanya akan lebih taat

bayar dan tahan terhadap guncangan krisis. Namun bila bank hanya sekedar

menyalurkan pinjaman (take and give) kredit sektor UKM justru bisa menjadi

bumerang. Kondisi ini ditemukan oleh Ding Lu, et al (2001) yang menemukan

bahwa pemberian kredit yang berlebih (eksesif) kepada perusahaan daerah membuka

peluang kenaikan NPL.

Non Performing Loan atau disebut Non Performing Financing dalam bank

syariah adalah rasio antara pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan

2
Ikatan Bankir Indonesia (IBI), “Mengelola Bisnis Pembiayaan Bank Syariah”, (Jakarta :
PT.Gramedia Pustaka Utama), 2015, h.73.
3
Qommarria Rostanti, “Pembiayaan Bermasalah BPRS masih tinggi”, artikel diakses pada 5
Januari 2016 dari http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-ekonomi/13/10/22/mv266e-
pembiayaan-bermasalah-bprs-masih-tinggi.
 5

yang disalurkan oleh bank syariah4. Kredit bermasalah merupakan kredit yang telah

disalurkan oleh bank, dan nasabah tidak dapat melakukan pembayaran dan

melakukan angsuran sesuai dengan perjanjian yang telah ditandatangani oleh bank

dan nasabah.5

Batas aman dari rasio Non Performing Financing adalah sebesar 5% dari

total kreditnya. Jika pembiayaan bermasalah melampaui batas, maka akan menjadi

masalah serius yang akan mengganggu profitabilitas bank syariah yang berujung

pada berhentinya operasional terutama pada bank syariah yang memiliki aset kecil

seperti pada BPRS.6 Terjadinya pembiayaan bermasalah akan mengikis PPAP

(bahkan Modal Bank), mengurangi pendapatan bank, dan menjadikan bank tidak

solvent.7

Untuk menghindari agar hal ini tidak terjadi pada BPRS diperlukan adanya

pengelolaan risiko pembiayaan yang efektif. Bank perlu mengelola risiko

pembiayaan yang melekat pada seluruh portofolio dan mempertimbangkan

hubungan antara risiko pembiayaan dan risiko lainnya.

Tingkat NPF pada BPRS termasuk pada kategori yang mengkhawatirkan.

Tingkat NPF pada BPRS periode 2010 sampai pertengahan 2015 berada pada posisi

4
Ahmad Tabrizi, “Analisis Pengaruh Variabel Makro Terhadap Non Performing Financing
Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode Tahun 2003-2005”, (skripsi S1 Fakultas Ekonomi dan
Bisnis UIN syarif hidayatullah Jakarta, 2014),h.22.
5
Ismail, Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi, (Jakarta : Kencana, 2011),
h.124.
6
Irman Firmansyah, “Determinant Of Non Performing Loan: The Case Of Islamic Bank In
Indonesia”, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Volume 17, Nomor 2 (Oktober 2014): h. 242.
7
Robert Tampubolon, “Risk Management Penekatan Kualitatif Untuk Bank Komersial”,
(Jakarta : PT. Elex Media Komputindo Kelompok kompas –Gramedia, 2004), h.111.
 6

di atas 5% dan jauh lebih tinggi jika dibandingkan dengan NPF pada BUS dan

UUS. Dapat dilihat pada table 1.1 berikut :

Tabel 1.1

Perbandingan Non Performing Financing (NPF) BPRS dan BUS UUS

Tahun 2010-2015

Pembiayaan* NPF BPRS NPF BUS & UUS

Periode
(Jutaan Rp) (%) (%)
2010 2.060.437 6.50% 3.02%
2011 2.675.930 6.11% 2.52%
2012 3.553.520 6.15% 2.22%
2013 4.433.492 6.50% 2.62%
2014 5.004.909 7.89% 4.33%
2015 5.561.698 8.20% 4.76%

Sumber: Statistik bank syariah Bank Indonesia (2010-2015), diolah

Berdasarkan table diatas terlihat bahwa NPF pada BPRS terus menerus

meningkat. Meskipun rasio NPF sempat turun pada tahun 2011 dengan nilai

NPF sebesar 6.11%, namun tahun-tahun berikutnya rasio NPF pada BPRS terus

menerus meningkat dan semakin besar nilainya. Bahkan pada tahun 2015 NPF

BPRS sebesar 8.20%. Keadaan ini sangat jauh jika dibandingkan dengan NPF

pada BUS dan UUS di mana NPF mereka berada di bawah 5% dengan nilai NPF

tertinggi sebesar 4.76%.

 7

Tingginya rasio NPF BPRS ini dirasa cukup mengkhawatirkan. Menurut

Robert Tampubolon (2004: 111) Penyebab utama pembiayaan bermasalah

berkaitan langsung dengan standar pemberian kredit yang lunak atau longgar,

manajemen risiko portofolio kredit yang lemah, dan karena kurangnya perhatian

terhadap perubahan ekonomi atau kondisi lingkungan lainnya, yang pada gilirian

berikutnya dapat membuat sebuah kredit pada counterparty menjadi bermasalah.

Dengan demikian dapat diketahui bahwa tingginya nilai NPF pada bank

dipengaruhi oleh faktor-faktor yang berasal dari internal bank seperti likuiditas

bank (FDR) dan aktiva produktif yang dimiliki, serta dipengaruhi juga oleh

pertumbuhan ekonomi Negara yang dapat dilihat dari indikator makroekonomi

seperti inflasi dan BI Rate. Adapun kondisi internal bank dan kondisi makro

ekonomi dapat dilihat pada tabel berikut :

Table 1.2

Perkembangan FDR, KAP, Inflasi dan BI Rate Tahun 2010-2015

FDR KAP Inflasi BI Rate

Tahun
(%) (%) (%) (%)
2010 128.47% 1.51% 6.96% 6.50%
2011 127.71% 1.34% 3.79% 6.00%
2012 120.96% 1.51% 4.30% 5.75%
2013 120.93% 1.59% 8.38% 7.50%
2014 124.24% 1.63% 8.36% 7.75%
2015 135.68% 1.86% 7.26% 7.50%
Sumber: www.bi.go.id diolah
 8

Dari tabel 1.2 diketahui bahwa baik dari sisi internal bank maupun dari

indikator makro ekonomi sedang dalam keadaan yang kurang bagus. Terlihat

bahwa likuiditas BPRS (FDR) telah melebihi batas yang ditentukan oleh BI

yakni lebih besar dari 110%, selain itu aktiva produktif yang dimiliki BPRS juga

tidak cukup baik, di mana mengharuskan BPRS untuk menyediakan PPAP yang

lebih besar. Kondisi makro ekonomi Indonesia pun demikian, terlihat bahwa

nilai inflasi dan BI Rate terus mengalami fluktuasi, hal ini dipastikan akan

mengganggu kestabilan perekonomian Indonesia yang pada akhirnya akan

berpengaruh pada kondisi bank.

Penelitian mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi NPF baik dari

faktor eksternal maupun internal telah dilakukan oleh beberapa penelitian

sebelumnya, diantaranya : Rahmawulan (2008) menunjukkan bahwa Inflasi

memiliki pengaruh yang positif terhadap kredit bermasalah, namun pendapat

lain dikemukakan oleh Chasanah (2012), Tabrizi (2014) dan Firmansyah (2014)

menyatakan bahwa inflasi berpengaruh negatif terhadap pembiayaan

bermasalah. Faktor eksternal lainnya yaitu itu BI Rate, berdasarkan penelitian

Annisa Kurniasih (2015) mempunyai pengaruh yang signifikan dan hubungan

yang positif dengan pembiayaan bermasalah pada bank syariah.

Dari faktor internal bank, Dwi Poetry (2011) menyatakan bahwa FDR

berpengaruh negatif terhadap NPF pada bank syariah, namun Firmansyah (2014)

menyatakan bahwa FDR memiliki pengaruh positif terhadap pembiayaan

bermasalah. Adapun Kualitas Aktiva Produktif berdasarkan penelitian Soebagio

 9

(2005) menyatakan bahwa Kualitas Aktiva Produktif memiliki pengaruh yang

positif terhadap pembiayaan bermasalah.

Berdasarkan pemaparan di atas, perlu kiranya untuk diadakan penelitian

lanjutan mengenai Non Performing Financing pada Bank Syariah, terutama pada

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Oleh karena itu penulis bermaksud untuk

melakukan penelitian tersebut melalui karya ilmiah skripsi dengan judul

“Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing Financing

Pada BPRS Di Indonesia Periode Tahun 2010-2015”.

B. Identifikasi Masalah

Berdasarkan kajian latar belakang di atas, ada beberapa permasalahan

yang dapat di identifikasi oleh penulis, diantaranya adalah sebagai berikut :

1. Mengapa NPF pada BPRS jauh lebih besar jika dibandingkan NPF pada

BUS dan UUS?

2. Faktor internal apa saja yang berpengaruh terhadap tingginya NPF

BPRS?

3. Faktor makroe konomi apa saja yang berpengarh terhadap tingginya NPF

BPRS?

4. Bagaimana dampak tingginya NPF terhadap profitabilitas BPRS?

5. Apa yang dapat dilakukan BPRS untuk meminimalisir NPF?

 10

C. Batasan Masalah

Pembatasan masalah dimaksudkan untuk memperoleh pemahaman

yang sesuai dengan tujuan yang ditetapkan, agar masalah yang diteliti tidak

terlalu meluas. Sehingga penulis membatasi batasan masalah yang akan

dibahas yaitu :

1. Non Performing Financing yang dibahas adalah persentase dari

pembiayaan non lancar Bank Pembiayaan Rakyat Syariah, yang terdiri dari

pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet.

2. Faktor makro ekonomi yang dijadikan variabel dalam penelitian ini adalah

inflasi dan BI Rate. Sedangkan faktor internal yang digunakan adalah rasio

keuangan BPRS yaitu, FDR dan Kualitas Aktiva Produktif.

3. Objek penelitian ini adalah Bank Pembiayan Rakyat Syariah periode 2010

- 2015.

D. Rumusan Masalah

Dalam penelitian ini pembahasana terfokus kepada masalah faktor-faktor

yang mempengaruhi non performing financing pada BPRS, faktor-faktor

tersebut diantaranya Inflasi, BI Rate, KAP dan FDR. Berdasarkan pemaparan

di atas, maka dapat ditarik beberapa pokok masalah sebagai berikut :

1. Bagaimana inflasi, BI Rate, KAP dan FDR berpengaruh secara

simultan terhadap tingkat Non Performing Financing pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia pada tahun 2010-2015 ?

 11

2. Bagaimana inflasi, BI Rate, KAP dan FDR berpengaruh secara parsial

terhadap tingkat Non Performing Financing pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah di Indonesia pada tahun 2010-2015 ?

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian

a. Tujuan Penelitian

Sesuai dengan permaslahan penelitian maka tujuan penelitian ini

dapat dirinci sebagai berikut :

1. Menganalisis pengaruh inflasi terhadap NPF pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah pada tahun 2010-2015.

2. Menganalisis pengaruh BI Rate terhadap NPF pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah pada tahun 2010-2015.

3. Menganalisis pengaruh FDR terhadap NPF pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah pada tahun 2010-2015.

4. Menganalisis pengaruh Kualitas Aktiva Produktif terhadap NPF

pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah pada tahun 2010-2015.

 12

b. Manfaat Penelitian

Adapun Manfaat yang diharapkan dari penelitian ini adalah sebagai

berikut :

1. Manfaat teoritis

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi positif bagi

khazanah keilmuan dan pengembangan kajian teoritis khususnya

yang berkaitan dengan Non Performing Financing, serta di

harapkan hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai referensi bagi

penelitian berikutnya.

2. Manfaat Praktis

Penelitian ini di harapkan dapat memberikan sumbangan

pemikiran yang bermanfaat dan dapat dijadikan sebagai bahan

pertimbangan dalam pembuatan keputusan terkait kebijakan

pemberian pembiayaan oleh Bank pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS). Dan bagi penulis penelitian ini di harapkan dapat

menambah wawasan dan pemahaman penulis mengenai

perbankan syariah khususnya masalah Non Performing Financing

pada BPRS.
 13

F. Teknik Penulisan

Teknik penulisan ini merujuk pada buku “ Pedoman Penulisan Skripsi

Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta Fakultas Syariah

dan Hukum Tahun 2012”.

G. Sistematika Penulisan

BAB I : PENDAHULUAN

Bab ini merupakan gambaran awal dari apa yang akan dilakukan oleh

peneliti. Pada bab ini akan dijelaskan mengenai latar belakang, batasan dan

rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian serta sistematika penulisan.

BAB II : KAJIAN PUSTAKA

Pada bab ini akan disajikan kajian pustaka terkait pembiayaan, risiko

pembiayaan, Non Performing Financing , Inflasi, BI Rate, KAP dan FDR.

Selain itu pada bab ini juga akan terdapat review studi terdahulu, kerangka

teori dan konsep serta hubungan antar variabel-variabel penelitian.

BAB III : METODOLOGI PENELITIAN

Pada bab ini akan dijelaskan mengenai ruang lingkup penelitian, pendekatan

metode penelitian, jenis penelitian, sumber dan kriteria data penelitian, teknik
 14

pengumpulan data, subjek-objek penelitian, teknik pengolahan data dan

metode analisis data.

BAB IV : ANALISIS DATA DAN HASIL PENELITIAN

Pada bab ini berisi hasil analisis dari pengolahan data, yaitu hasil analisis

regresi linier berganda dengan terlebih dahulu melakukan uji asumsi klasik

serta analisis hasil pengujian hipotesis yang telah dilakukan. Selanjutnya

dilakukan pembahsan mengenai pengaruh Inflasi, BI Rate, FDR, dan KAP

terhadap rasio Non Performing Financing pada BPRS.

BAB V : PENUTUP

Bab ini memuat kesimpulan yang merupakan jawaban dari rumusan

permasalahan yang telah dibahas sebelumnya dan saran terkait penelitian ini.
 BAB II

KAJIAN PUSTAKA

A. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Berdasarkan Undang-Undang No.21 tahun 2008 tentang perbankan

syariah, yang dimaksud dengan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah

Bank Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu

lintas pembayaran. Secara teknis BPR Syariah bisa diartikan sebagai

lembaga keuangan sebagaimana BPR konvensional, yang operasinya

menggunakan prinsip-prinsip syariah.1

Adapun kegiatan usaha Bank Pembiayaan Rakyat Syariah meliputi :

a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk:

1. Simpanan berupa tabungan atau yang dipersamakan dengan itu

berdasarkan Akad wadi’ah atau Akad lain yang tidak bertentangan

dengan Prinsip Syariah.

2. Investasi berupa deposito atau tabungan atau bentuk lainnya yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan akad mudharabah atau akad lain

yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah;

b. Menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk

1
Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, ( Yogyakarta:Ekonisia, 2007). h.83.
15
 16

1. Pembiayaan bagi hasil berdasarkan akad mudharabah atau

musyarakah;

2. Pembiayaan berdasarkan akad murabahah, salam, atau istishna’

3. Pembiayaan berdasarkan akad qardh;

4. Pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada

nasabah berdasarkan akad ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah

muntahiya bittamlik

5. Pengambil alihan utang berdasarkan akad hawalah;

c. Menempatkan dana pada Bank Syariah lain dalam bentuk titipan

berdasarkan akad wadi’ah atau investasi berdasarkan akad mudharabah

dan/atau akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;

d. Memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

kepentingan nasabah melalui rekening Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

yang ada di Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, dan UUS

e. Menyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank Syariah lainnya

yang sesuai dengan Prinsip Syariah berdasarkan persetujuan Bank

Indonesia.

Selain itu Bank pembiayaan Rakyat Syariah dilarang untuk:

1. Melakukan kegiatan usaha yang bertentangan dengan Prinsip

Syariah;
 17

2. Menerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas

pembayaran;

3. Melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing, kecuali penukaran

uang asing dengan izin Bank Indonesia;

4. Melakukan kegiatan usaha perasuransian, kecuali sebagai agen

pemasaran produk asuransi syariah;

5. Melakukan penyertaan modal, kecuali pada lembaga yang dibentuk

untuk menanggulangi kesulitan likuiditas Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah; dan

6. Melakukan usaha lain di luar kegiatan usaha sebagaimana dimaksud

dalam Pasal 21.

B. PEMBIAYAAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN PADA BANK

SYARIAH

1. Pembiayaan

Sebagai salah satu lembaga intermediasi, bank memiliki tugas pokok

untuk menghimpun dana dari masyarakat (surflus dana), yang kemudian

selanjutnya untuk disalurkan kepada masyarakat yang membutuhkan dana

dalam bentuk pembiayaan, di mana dengan pembiayaan ini bank akan

memperoleh penghasilan baik berupa margin keuntungn, bagi hasil atau Fee

(ujrah).
 18

Pembiayaan atau financing, yaitu pendanaan yang diberikan oleh satu

pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah

direncanakan, baik yang dilakukan sendiri maupun lembaga.2

Sesuai dengan yang dijelaskan dalam Undang-undang No. 21 Tahun

2008, Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan

dengan itu berupa:

a. Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah;

b. Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam

bentuk ijarah muntahiya bittamlik;

c. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam, dan

istishna’;

d. Ttransaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh; dan

e. Transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi

multijasa.

Berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank Syariah dan/atau

UUS dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai dan/atau diberi

fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu

tertentu dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau bagi hasil.

Berdasarkan tujuan penggunaannya, pembiayaan dibedakan dalam 3

jenis yaitu :3

2
Veithzal Rivai, Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi, (Jakarta: PT .Bumi
Aksara , 2010), h. 681.
 19

1. Pembiayaan modal kerja, yakni pembiayaan yang ditunjukan untuk

memberikan modal modal usaha.

2. Pembiayaan investasi, yakni pembiayaan yang ditunjukkan untuk

modal usaha pembelian sarana alat produksi dan atau pembelian

barang modal berupa aktiva tetap/ inventaris

3. Pembiayaan konsumtif, yakni pembiayaan yang ditunjukkan untuk

pembelian suatu barang yang digunakan untuk kepentingan

perseorangan (pribadi).

Berdasarkan kualitasnya, pembiayaan digolongkan kedalam 5 kategori

yaitu :

1. Pembiayaan Lancar (Pass)

Pembiayaan yang digolongkan lancar apabila memenuhi kriteria

berikut :

a. Pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga tepat pada

waktunya.

b. Memiliki mutasi rekening yang aktif.

c. Bagian dari pembiayaan yang dijamin dengan agunan tunai

(cash collateral)

2. Perhatian Khusus (Special Mention)

3
Djawahir Hejazziey, Perbankan Syariah Dalan Teori dan Praktik, (Yogyakarta : Deepublish,
2014), h.143.
 20

Pembiayaan digolongkan menjadi pembiayaan dalam perhatian

khusus jika :

a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bunga yang

belum melampaui 90 hari.

b. Kadang-kadang terjadi cerukan.

c. Mutasi rekening relative aktif.

d. Jarang terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang dperjanjikan.

e. Didukung oleh pinjaman baru.

3. Kurang Lancar (Substandard)

Pembiayaan digolongkan menjadi pembiayaan kurang lancar apabila :

a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bunga yang

telah melampaui 90 hari.

b. Sering terjadi cerukan.

c. Frekuensi mutasi reening relative rendah.

d. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih

dari 90 hari

e. Terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi debitur

f. Dokumentasi pinjaman yang lemah.

4. Diragukan (Doubtful)

Pembiayaan digolongan menjadi pembiayaan diragukan apabila :

a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bunga yang

telah melampaui 180 hari.

 21

b. Terjadi cerukan yang bersifat permanen

c. Terjadi wanprestasi lebih dari 180 hari.

d. Terjadi kapitalisasi bunga.

e. Dokumentasi hukum yang lemah baik untuk perjajian

pembiayaan maupun pengikatan jaminan.

5. Macet (Loss)

Pembiayaan digolongkan menjadi pembiayaan macet apabila :

a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bunga yang

telah melampaui 270 hari.

b. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru.

c. Dari segi hukum maupun kondisi pasar, jaminan tidak dapat

dicairkan pada saat wajar.

2. Risiko Pembiayaan

Dalam kaitannya dengan penyaluran dana yang dilakukan oleh bank

dalam bentuk pembiayaan, maka bank harus siap menanggung risiko kredit

atau pembiayaan. Hal tersebut dijelaskan dalam Pasal 37 ayat (1) UU

Perbankan Syariah yang menyatakan bahwa penyaluran dana berdasarkan

prinsip syariah oleh bank syariah dan UUS mengandung risiko kegagalan
 22

atau kemacetan dalam pelunasannya sehingga dapat berpengaruh terhadap

kesehatan bank syariah dan UUS.4

Risiko pembiayaan terjadi ketika bank tidak bisa memperoleh kembali

cicilan pokok, dan/atau bagi hasil/margin/pendapatan sewa dari pembiayaan

yang diberikan atau investasi yang dilakukannya.5 Secara garis besar, risiko

kredit dapat dibagi menjadi tiga yaitu :

a. Risiko default

b. Risiko exposure

c. Risiko recovery

Risiko pembiayaan bagi bank syariah timbul apabila kualitas

pembiayaan dari lancar menjadi kurang lancar, diragukan dan macet, atau

dalam praktik perbankan syariah dikenal dengan non performing financing.

Risiko pembiayaan merupakan risiko yang paling signifikan dari semua risiko

yang menyebabkan kerugian potensial.

Besarnya pendapatan yang diperoleh oleh bank sejalan dengan

besarnya risiko yang akan dihadapi oleh bank sesuai dengan prinsip high risk

high return. Yakni semakin tinggi risiko yang di tanggung maka akan

semakin besar pendapatan yang akan di dapatkannya. Namun bank dapat

mengompensasikan dirinya dengan mengatur, di mana ketika suatu

pembiayaan dinilai memiliki risiko yang tinggi maka harus diimbangi dengan

4
A.Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama, 2012),
h. 89.
5
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonosia, 2004), h. 220.
 23

pendapatan yang tinggi dan nisbah bagi hasil yang juga disesuaikan dan harus

adanya agunan yang sesuai.

Untuk meminimalisir terjadinya risko pembiayaan, bank perlu

melakukan manajemen terhadap risiko kredit yang melekat pada seluruh

portofolio, yaitu dengan mengidentifikasi , mengukur, memonitor,

mengontrol risiko kredit, serta memastikan modal yang tersedia cukup, dan

dapat diperoleh kompensasi yang sesuai atas risiko yang timbul.6

C. NON PERFORMING FINANCING (NPF)

1. Pengertian Non Performing Financing

NPF adalah rasio antara pembiayaan yang bermasalah dengan total

pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah. Pembiayan bermasalah

terjadi apabila adanya ketidaktepatan waktu dalam pengembalian

pembiayaan oleh nasabah. Yang termasuk dalam pembiayaan bermasalah

adalah pembiayaan yang kolektabilitasnya masuk dalam kriteria pembiayaan

kurang lancar, pembiayaan diragukan, dan pembiayaan macet.

NPF dirumuskan sebagai berikut :

NPF= pembiayaan non lancar x 100

Total pembiayaan

6
Veitzhal Rivai, Rifki Ismail, “ Islamic Risk Management For Islamic Bank”, (Jakarta : PT
Gramedia Pustaka Utama, 2013), h. 244.
 24

Batas aman dari besarnya NPF adalah sebesar 5%, jika bank memiliki

rasio NPF lebih dari 5% maka akan mempengaruhi penilaian tingkat

kesehatan bank yang bersangkutan. Dengan adanya pembiayaan bermasalah,

maka bank harus menyediakan biaya pencadangan, yaitu Penyisihan

Penghapusan Aktiva (PPA). Pembentukan cadangan umum PPA untuk

Aktiva Produktif ditetapkan paling rendah sebesar 1% dari seluruh Aktiva

Produktif yang digologkan lancar.

Pembentukan cadangan khusus PPA ditetapkan paling rendah sebesar :7

a. 5% (lima persen) dari Aktiva Produktif yang digolongkan dalam

Perhatian Khusus setelah dikurangi nilai agunan;

b. 15% (lima belas persen) dari Aktiva Produktif dan Aktiva Non

Produktif yang digolongkan Kurang Lancar setelah dikurangi nilai

agunan;

c. 50% (lima puluh persen) dari Aktiva Produktif dan Aktiva Non

Produktif yang digolongkan Diragukan setelah dikurangi agunan; atau

d. 100% (seratus persen) dari Aktiva Produktif dan Aktiva Non

Produktif yang digolongkan Macet setelah dikurangi agunan.

7
A.Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama,
2012), h. 90.
 25

2. Signal Pembiayaan Bermasalah8

Pembiayaan bermaslah tidak datang tiba-tiba. Datangnya perlahan-

lahan. Oleh karena itu, monitoring menjadi semakin penting. Beberapa

indikator/sinyal/warning sign terjadinya pembiayaan bermasalah

diantaranya :

a. Finansial Statement

1) ROA/ROE cenderung menurun;

2) ITO (Inventory Turn Over) makin kecil;

3) DTO (Direct Turn Over) makin lama;

4) ITO makin besar;

b. Sikap Bisnis Nasabah

1) Hubungan dengan mitra renggang;

2) Melakukan usaha secara spekulatif;

3) Kunci distribusi lepas;

4) Customer biasa lepas;

5) Jalur distribusi yang menguntungkan lepas.

c. Sikap Debitur

1) Masalah keluarga (dirinya, keluarganya, direksi);

2) Sulit dihubungi petugas/pejabat bank (menjauh);

3) Ekspansi keluar dari core bisnisnya;

8
Djawahir Hejazziey, Perbankan Syariah Dalan Teori dan Praktik, (Yogyakarta : Deepublish,
2014). h.152.
 26

d. Ekonomi Makro

1) Fluktuasi nilai tukar valas;

2) Inflasi cenderung membesar

3) Depresiasi/Devaluasi/Apresiasi nilai Rupiah.

3. Dampak Non Performing Financing

Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank mengandalkan

pembiayaan atau kredit sebagai sumber pemasukan utama dalam

membiayai operasionalnya. Dana yang digunakan untuk pembiayaan

merupakan dana yang berasal dari nasabah (surflus dana), sehingga ada

tanggung jawab bagi bank untuk mengembalikan dana tersebut kembali.

Namun jika tingkat Non Performing financing pada bank tinggi maka akan

berdampak pada menurunnya bagi hasil yang dibagikan pada pemilik dana

dan akan menimbulkan kegelisahan pada nasabah yang pada akhirnya

menyebabkan hilangnya kepercayaan nasabah pada bank.

Adapun dampak lain bagi bank sebagai akibat dari timbulnya

pembiayaan bermasalah adalah :9

a. Hilangnya kesempatan untuk memperoleh income dari pembiayaan

sehingga mengurangi perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi

profitabilitas bank.

9
Siti Maryam, “pengaruh to deposite ratio (FDR) dan tingkat inflasi terhadap Non Performing
Financing (NPF) Bank Syariah di Indonesia”, (skripsi S1 Fakultas Syariah dan Hukum UIN syarif
hidayatullah Jakarta, 2009),h. 25.
 27

b. Rasio kualitas produktif atau yang lebih dikenal dengan BDR (Bad

Debt Ratio) menjadi semakin besar yang menggambarkan terjadinya

situasi yang memburuk.

c. Bank harus memperbesar penyisihan untuk cadangan aktiva produktif.

Hal ini pada akhirnya akan mengurangi besarnya modal bank dan

akan berpengaruh terhadap CAR.

d. Return on asset (ROA) mengalami penurunan

Kredit macet yang cukup besar dalam industri perbankan membawa

dampak yang cukup luas yaitu secara :10

a. Makro, kemampuan bank dalam memebrikan kredit baru menjadi

berkurang sehingga menutup kemungkinan calon debitur baru

untuk memperoleh fasilitas kredit dari bank. Dampak lainnya bank

cenderung lebih selektif dan berhati-hati sehingga ekspansi

pembrian kredit menjadi menurun.

b. Mikro, merugikan perkembangan usaha dan kesehatan bank,

keadaan ini mempengaruhi likuiditas bank sehingga kemungkinan

terjadinya bank tidak dapat memenuhi kewajiban segeran, serta

akan berpengaruh juga pada keadaan permodalan.

10
Hermawan Soebagio, Analisis Fakrot-Faktor yang mempengaruhi Terjadinya Non
Performing Loan (NPL) Pada Bank Umum Komersial (studi empiris pada sector perbankan di
Indonesia), (Tesis, Program Studi Magister Manajemen Program Pasca Sarjana, Universitas
Diponegoro Semarang, 2005), h.37.
 28

4. Upaya Penanganan Non Performing Financing

Dalam rangka untuk mengurangi terjadinya Non performing

financing bank bisa melakukan penyelamatan pembiayaan bermasalah

melalui restrukturisasi pembiayaan. Restrukturisasi pembiayaan adalah

upaya yang dilakukan bank dalam rangka membantu nasabah agar dapt

menyelesaikan kewajibannya antara lain melalui penjadwalan kembali

(rescheduling), persyaratan kembali (reconditioning), dan penataan

kembali (restructuring).11

Penjadwalan kembali (rescheduling) yaitu perubahan jadwal

pembayaran kewajiban nasabah atau memperpanjang jangka waktu jatuh

tempo pembiayaan. Persyaratan kembali (reconditioning) merupakan

perubahan sebagian atau seluruh persyaratan pembiayaan tanpa menambah

sisa pokok kewajiban nasabah kepada bank. Dan penataan kembali

(restructuring) adalah perubahan persyaratan pembiayaan dengan

melakukan konversi pembiayaan. Selain rescheduling, reconditioning dan

restructuring, menurut Kasmir (104 : 2006) pembiayaan bermasalah juga

dapat diselamatkan dengan metode kombinasi dan penyitaan jaminan.

Metode kombinasi yaitu kombinasi dari rescheduling, reconditioning dan

restructuring. Dan penyitaan jaminan dilakukan apabila nasabah sudah

11
A.Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah, (Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama,
2012), h. 447.
 29

tidak memiliki itiqad baik atau memang benar-benar sudah tidak sanggup

untuk membayar.

D. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NPF DARI SISI

MAKRO EKONOMI

1. Inflasi

Inflasi telah menjadi fenomena yang tidak bisa dihindari dalam

perekonomian suatu Negara. Tidak ada suatu Negara pun saaat ini yang tidak

mengalami fenomena inflasi. Inflasi adalah kenaikan harga barang-barang

yang bersifat umum dan terus-menerus.12 Berdasarkan teori jumlah uang

(quantity theory of money), jumlah uang yang tersedia dalam perekonomian

menentukan nilai uang dan pertumbuhan jumlah uang adalah penyebab

utama inflasi.

Inflasi akan mempengaruhi kegiatan ekonomi baik secara makro

maupun mikro termasuk kegiatan investasi. Inflasi juga menyebabkan

penurunan daya beli masyarakat yang berakibat pada penurunan penjualan.

Penurunan penjualan yang terjadi dapat menurunkan return perusahaan.

Penurunan return yang terjadi akan mempengaruhi kemampuan perusahaan

dalam membayar angsuran kredit. Pembayaran angsuran yang semakin tidak

tepat menimbulkan kualitas kredit semakin buruk bahkan terjadi kredit macet

12
Pratama Rahardja, Mandala Manurung, “Pengantar Ilmu Ekonomi (Mikro & Makro)”,
(Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2008), h.359.
 30

(Taswan, 2006) sehingga akan meningkatkan nilai Non Performing

Finance.13

a. Faktor Penyebab Inflasi

Adapun faktor penyebab terjadinya inflasi dapat dilihat dari dua

analisis, yaitu :

1) Analisis Permintaan Agregat

Perubahan permintaan agregat disebabkan oleh adanya

perubahan penawaran uang. Ketika pemerintah mengambil

kebijakan moneter ekspansif, akan menyebabkan bertambahnya

jumlah uang yang beredar di masyarkat. Dengan banyaknya uang

yang beredar di masyarakat, maka kemampuan daya beli

masyarakat pun akan meningkat sehingga berdampak pada

meningkatnya permintaan barang dan jasa. Namun, apabila

kemampuan perekonomian untuk menyediakan barang dan jasa

tidak berubah kenaikan harga barang dan jasa pun tidak bisa

dihindarkan, sehingga terjadilah inflasi.

2) Analisis Penawaran Agregat

Inflasi yang terjadi sebagai akibat adanya perubahan

penawaran agregat bersumber dari kenaikan biaya produksi yang

menyeluruh diberbagai jenis industry dalam perekonomian, atau

13
Irman Firmansyah, “Determinant Of Non Performing Loan: The Case Of Islamic Bank In
Indonesia”, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Volume 17, Nomor 2 (Oktober 2014): h.246.
 31

disebut juga dengan inflasi desakan-biaya (cost-push inflation).

Kenaikan biaya produksi dipengaruhi oleh faktor internal dan

faktor eksternal. Adapaun faktor internal yaitu : kenaikan upah

tenaga kerja, kecenderungan meningkatkan keuntungan dan harga

bahan mentah yang semakin meningkat. Sedangkan faktor

ekstenalnya yaitu : kenaikan harga barang dari luar negeri atau

masalah ketidak seimbangan dalam neraca pembayaran.

b. Dampak Inflasi

Inflasi memiliki dampak yang kurang menguntungkan bagi

masyarakat. Kenaikan harga yang terjadi secara terus menerus akan

berdampak pada menurunnya kemampuan daya beli masyarakat. Adapun

batasan aman untuk inflasi adalah 5% pertahun dan paling maksimal 10%

pertahun. Inflasi yang lebih dari 10% (hyper-inflation) akan menimbulkan

beberapa masalah social seperti : menurunnya tingkat kesejahteraan

rakyat, memburuknya distribusi pendapatan dan terganggunya stabilitas

ekonomi.

Kesejahteraan masyarakat menurun karena, dengan terjadinya inflasi

maka pendapatan riil orang-orang yang berpenghasilan tetap akan

menurun hal ini dikarenakan kenaikan upah tidak secepat kenaikan harga-

harga. Selain itu, inflasi akan mengurangi nilai kekayaan yang berbentuk

uang, di mana pada saat terjadinya inflasi maka nilai riil uang akan

berkurang.
 32

Kondisi ekonomi pun tidak akan berkembang ketika inflasi terjadi,

biaya yang terus naik berakibat pada kegiatan produktif sangat tidak

menguntungkan. Dengan kondisi seperti ini maka lebih banyak pemilik

modal yang menggunakan uangnya untuk tujuan spekulasi, seperti

membeli asset tetap. Dengan demikian investasi produktif akan menurun

dan tingkat kegiatan ekonomi menurun.

2. Suku Bunga (BI Rate)

BI Rate adalah suku bunga kebijakan yang mencerminkan sikap atau

stance kebijakan moneter yang ditetapkan oleh Bank Indonesia dan

diumumkan kepada publik. BI Rate diumumkan oleh Dewan Gubernur

Bank Indonesia setiap Rapat Dewan Gubernur bulanan dan

diimplementasikan pada operasi moneter yang dilakukan Bank Indonesia

melalui pengelolaan likuiditas di pasar uang untuk mencapai sasaran

operasional kebijakan moneter.

Hal mendasar yang menjadi pembeda antara Bank Syariah dan Bank

Konvensiaonal adalah tidak digunakannya system bunga pada Bank

syariah. Bank syariah tidak menggunakan system bunga, tapi

menggunakan prinsip bagi hasil, sehingga bank syariah tidak menghadapi

risiko bunga.

Bank Islam tidak berhadapan dengan risiko suku bunga, tetapi

berhadapan dengan pricing risk atau dikenal dengan Direct Competitor

 33

Market Rate (DCMR) dan juga Indirect Competitor Market Rate

(ICMR).14

Direct Competitor Market Rate (DCMR) adalah tingkat margin

keuntungan rata-rata bank syariah, atau tingkat margin keuntungan rata-

rata beberapa bank syariah yang ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai

kelompok competitor langsung, atau tingkat margin keuntungn bank

syariah tertentu yang ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai competitor

terdekat. Sedangkan yang dimaksud Indirect Competitor Market Rate

(ICMR) adalah tingkat suku bunga rata-rata perbankan konvensional, atau

tingkat rata-rata suku bunga beberapa bank konvensional yang ditetapkan

dalam rapat ALCO sebagai kelompok competitor tidak langsung, atau

tingkat rata-rata suku bunga bank konvensional tertentu yang dalam rapat

ALCO ditetapkan sebagai competitor tidak langsung yang terdekat.

Namun, dalam kenyataannya bank Islam juga secara tidak langsung

menghadapi risiko tingkat suku bunga melalui mark-up price dari

murabahah dan ijarah. Bank Islam menggunakan suku bunga pasar seperti

LIBOR, SIBOR ata Jibor maupun nilai tukar sebagai benchmark dalam

operasional pembiayaannya.15

14
Veitzhal Rivai, Rifki Ismail, “ Islamic Risk Management For Islamic Bank”, (Jakarta : PT
Gramedia Pustaka Utama, 2013), h. 248.
15
ibid, h. 258.
 34

E. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NPF DARI SISI

INTERNAL BANK

1. Finance to Deposite Ratio (FDR)

Financing to Deposite Ratio adalah perbandingan antara pembiayaan

yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dikerahkan

oleh bank.16 FDR dirumuskan sebagai berikut :

Finance to Deposite Ratio = Pembiayaan/pinjaman yang diberikan X 100%

Dana Pihak Ketiga

Rasio FDR merupakan indikator dari likuiditas bank, semakin tinggi

nilai FDR berarti likuiditas bank tersebut semakin berkurang. Bank Indonesia

menetapkan besarnya Financing to Deposite Ratio tidak boleh melebihi

110%. Yang berarti bank boleh memberikan kredit atau pembiayaan melebihi

jumlah dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun asalkan tidak melebihi

110%.

Rasio FDR yang tinggi menunjukkan bahwa BPRS meminjamkan

seluruh dananya (loan-up) atau relatif tidak likuid (illiquid). Artinya, semakin

banyak dana yang dikeluarkan dalam pembiayaan, maka semakin tinggi FDR,

dan kemungkinan terjadi resiko pembiayaan bermasalah/macet semakin

tinggi pula.17

16
Veithzal Rivai, Arviyan Arifin, “ Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi”,
(Jakarta : Bumi Aksara , 2010), h.784.
17
Irman Firmansyah, “Determinant Of Non Performing Loan: The Case Of Islamic Bank In
Indonesia”, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Volume 17, Nomor 2 (Oktober 2014): h.247.
 35

2. Kualitas Aktiva Produktif (KAP)

Aktiva produktif adalah penanaman dana bank syariah baik dalam

rupiah maupun valuta asing dalam bentuk pembiayaan, piutang, qardh, surat

berharga syari’ah, penempatan, penyertaan modal, penyertaan modal

sementara, komitmen dan kontingensi pada transaksi rekening administratif

serta sertifikat wadiah Bank Indonesia.18

Pembiayaan merupakan salah satu bentuk aktiva produktif yang

memiliki porsi besar dalam bank syariah. Sehingga apabila bank syariah tidak

berhati-hati dalam menyalurkan pembiayaan dapat menyebabkan

menurunnya kualitas aktiva produktif dan dapat menyebabkan semakin

tingginya pembiayaan bermasalah atau Non Performing Financing. Hal ini

juga diungkapkan oleh Soebagio, komposisi pinjaman memainkan peran

penting sebagai indikator gambaran risiko bank. Di mana semakin baik

komposisi atau kualitas dari portofolio kredit maka semakin mengurangi

terjadinya NPL. 19

Menurut Dahlan Siamat dalam Diah Aristya (2010), penilaian kualitas

aktiva produktif bank dilakukan berdasarkan pada :

18
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonosia, 2004), h. 107.
19
Hermawan Soebagio, Analisis Fakrot-Faktor yang mempengaruhi Terjadinya Non
Performing Loan (NPL) Pada Bank Umum Komersial (studi empiris pada sector perbankan di
Indonesia), (Tesis, Program Studi Magister Manajemen Program Pasca Sarjana, Universitas
Diponegoro Semarang, 2005), h.37.
 36

a. Ketepatan pembayaran kembali pokok bunga serta kemampuan

peminjam yang ditinjau dari keadaan usaha yang bersangkutan untuk

kredit yang diberikan.

b. Tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan,

untuk surat berharga.

Penilaian kualitas aktiva produktif dimaksudkan untuk menilai

kondisi asset bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari

pembiayaan (credit risk) yang akan muncul. Dalam hubungannya dengan

NPF yaitu semakin baik komposisi atau kualitas dari portofolio pembiayaan

maka semakin mengurangi terjadinya NPF, dan sebaliknya.

Adapun rasio yang digunakan untuk mengukur kualitas aktiva

Produktif yaitu dengan menggunakan rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif terhadap Aktiva Produktif, yang dirumuskan sebagai berikut :

KAP = PPAP yang diberikan x 100%

Total Aktiva Produktif

Semakin tinggi persentase rasio ini, maka semakin rendah kualitas

aktiva Produktif yang dimiliki oleh bank. Sehingga kemungkinan untuk

terjadinya non performing financing akan bertambah besar.

 37

F. Review Studi Terdahulu

Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu

NO Nama penulis/ Substansi Perbedaan dengan

Judul skripsi, Penulis
jurnal/ Tahun
1 Yunis Tesis ini menjelaskan tentang Perbedaan dengan
Rahmawulan faktor-faktor penyebab skripsi penulis yaitu,
/Perbandingan terjadinya NPL pada bak objek penelitian penulis
Faktor Penyebab konvensional dan NPF pada adalah BPRS sedangkan
Timbulnya NPL bank syariah periode tahun objek dari tesis ini
dan NPF Pada 2001-2007. adalah BUK dan BUS.
Perbankan Objek penelitian : Bank Variabel yang digunakan
Konvensional dan Konvensional dan Bank juga berbeda, adapun
Syariah di syariah variabel yang sama
Indonesia /Tesis daintaranya inflasi dan
Program Variabel penelitian : FDR.
Pascasarjana Y = NPL dan NPF
Universitas X = GDP, Inflasi, SBI, SWBI,
Indonesia/ (2008) LDR, FDR

Metode analisis yang

digunakan adalah impulse
Response Funcion dan regresi
analisis majemuk.

Hasil penelitian ini :

Hasil dari penelitian ini adalah
GDP, Inflasi, LDR dan
 38

perubahan SBI secara

bersama-sama signifikan
mempengaruhi NPL.
Sedangkan pada bank syariah
inflasi dan GDP berpengaruh
signifikan terhadap NPF, tetapi
SBI dan FDR tidak
memberikan pengaruh yang
signifikan.
2 Zakiyah Dwi Jurnal ini menjelaskan tetang Perbedaan antara skripsi
Poetry dan Yuliar pengaruh varibel makro dan penulis dan jurnal ini
D Sanrego/ variabel mikro terhadap NPL terletak pada objek yang
Pengaruh bank konvensional dan NPF diteliti. Peneliti
Variabel Makro syariah pada maret 2004 menjadikan BPRS
Dan Mikro sampai juni 2010 sebagai objek penelitian
Terhadap NPL sedangkan jurnal ini
Perbankan Objek penelitian : Bank menggunakan Bank
Konvensional Konvensional dan Bank Syariah secara
Dan NPF syariah keseluruhan. Selain itu
Perbankan ada 2 variabel yang
Syariah/ TAZKIA Variabel penelitian : berbeda di mana penulis
Islamic Finance Y = NPL dan NPF menggunakan BI Rate
& Business X = Kurs, IPI, Inflasi, dan kualitas aktiva
Review vol.6 SBI/SBIS, LDR/FDR, CAR produktif.
no.2/ (2011)
Metode analisis yang
digunakan adalah VAR
(Vector Auto Regression)
 39

Hasil Penelitian :
Penelitian ini menemukan
bahwa dalam jangka pendek ,
tidak ada variabel yang
signifikan mempengaruhi NPL
dan NPF . Variabel yang
signifikan dalam jangka
panjang mempengaruhi NPL
adalah nilai tukar , IPI , inflasi
, SBI , LDR , dan CAR dan
variabel yang signifikan
mempengaruhi NPF adalah
LNER , lnIPI , inflasi , SBIS ,
FDR_BS , dan CAR .
Berdasarkan variabel FEVD
NPL bank konvensional
dipengaruhi oleh inflasi dan
SBI sedangkan NPF bank
syariah dipengaruhi oleh FDR
3 Mutamimah dan Jurnal ini menjelaskan tentang Perbedaan skripsi
Siti Zaidah faktor internal dan eksternal penulis dengan jurnal ini
Chasanah (2012)/ dalam menenukan NPF bank yaitu terletak pada objek
Analisis Eksternal umum syariah selama periode yang digunakan. Di
Dan Internal 2005-2011. mana penulis
Dalam menggunakan BPRS
Menentukan Non Objek penelitian : Bank Umum sebagai objek penelitian
Performing Syariah (BUS) sedangkan jurnal ini
 40

Financing Bank menggunakan BUS. Dan

Umum Syariah Di Variabel penelitian : beberapa variabel yang
Indonesia./ e- Y = NPF kami gunakan juga
jurnal Jurnal X = GDP, Inflasi, Nilai Tukar, berbeda
Bisnis dan rasio return profit loss sharing
Ekonomi (JBE), terhadap return total
Vol.19, No.1 pembiayaan (RR), rasio
(Maret 2012): alokasi pembiayaan
h.49-64. murabahah

Metode penelitian : Regresi

Linier Berganda

Hasil Penelitian :
Penelitian ini menunjukkan
bahwa pertumbuhan GDP riil
dan kurs mempunyai pengaruh
positif tetapi tidak signifikan
terhadap NPF. Inflasi
mempunyai pengaruh negatif
signifikan terhadap NPF,
variabel RR memuyai
pengaruh negatif tidak
signifikan terhadap NPF dan
variabel RF berpengaruh
negatif signifikan.

4 Irman Jurnal ini membahas tentang Perbedaan skripsi


Firmansyah/ penyebab terjadinya Non
Determinant Of Performing Financing pada
Non Performing bank syariah pada tahun 2010-
Loan : The Case 2012.
Of Islamic Bank
In Indonesia / Objek penelitian : Bank
Buletin Ekonomi Pembiayaan Rakyat Syariah
Moneter dan (BPRS)
Perbankan,
Volume 17, Variabel penelitian :
Nomor 2, Y = NPF
Oktober 2014 X = Bank size, BOPO, GDP,
Inflasi, FDR
Metode penelitian : Regresi
Linier Berganda
Hasil Penelitian :
Penelitian ini menemukan
GDP dan Inflasi berpengaruh
negatif terhdap pembiyaan
bermasalah, likuiditas BPRS
berpengaruh terhadap
pembiayaan bermasalah
sedangkan BOPO dan Bank
size tidak berpengaruh
terhadap pembiayaan
bermasalah pada BPRS.
41
penulis dengan jurnal ini
diantaranya penulis
menggunakan variabel
Inflasi, Kurs, BI Rate ,
FDR, dan KAP,
sedangkan variabel yang
digunakan dalam jurnal
ini diantaranya Bank
size, BOPO, GDP,
Inflasi, FDR. Periode
yang digunakan juga
berbeda penulis
menggunakan periode
penelitian dari januari
2010 - 2015 sedangkan
periode waktu yang
digunakan jurnal ini
adalah 2010-2012.
 42

5 Ahmad Tabrizi/ Skripsi ini membahas tentang Perbedaan dengan

Analisis Pengaruh pengaruh variabel makro penulis yaitu terletak
Variabel Makro terhdapa NPF pada bank pada objek penelitian,
Terhadap Non umum syariah pada tahun objek penelitian yang
Performing 2005-2013. digunakan Ahmad
Financing Bank Tabrizi adalah BUS
Umum Syariah Di Objek penelitian : Bank Umum sedangkan penulis
Indonesia Periode Syariah (BUS) menggunakan BPRS.
Tahun 2005- Skripsi ini juga hanya
2013/ Program S1 Variabel penelitian : menggunakan variabel
UIN Syarif Y = NPF makroekonomi
Hidayatullah/ X = PDB, Inflasi, dan nilai sedangkan penulis selain
FEB/ (2014) tukar (Kurs) menggunakan variabel
makro ekonomi juga
Metode penelitian : Regresi mengguakan rasio
Linier Berganda keuangan bank.

Hasil Penelitian :
Hasil dari penelitian ini
menunjukkan PDB, inflasi dan
Nilai tukar secara simultan
berpengaruh terhadap NPF
Bank Umum Syariah., dan
secara parsial juga memiliki
pengaruh yang signifikan
terhadap perubahan niali NPF..
 43

G. Kerangka Pemikiran

Atas dasar pemikiran teoritis dan berdasarkan beberapa penelitian

yang telah dilakukan sebelumnya, maka faktor-faktor yang mempengaruhi

terjadinya Non Performing Financing pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) dapat digambarkan dengan pengembangan model sebagai berikut :

Gambar 2.1

Kerangka Pemikiran

X1 : FDR

X2 :KAP
Y : Non Performing Financing

X3 : Inflasi

X4 : BI Rate
 44

H. Hipotesis

Berdasarkan tinjauan pustaka, review studi terdahulu dan kerangka

pemikiran diatas dapat ditarik hipotesis penelitian ini yaitu sebagai berikut :

1. Hipotesis 1 :

H0 : Tidak terdapat pengaruh antara FDR, KAP, Inflasi dan BI Rate

terhadap Non Performing Financing pada BPRS secara

simultan.

H1 : Terdapat Pengaruh antara FDR, KAP, Inflasi, dan BI Rate

terhadap Non Performing Financing pada BPRS secara

simultan.

2. Hipotesis 2 :

H0 : Tidak terdapat pengaruh antara FDR terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

H1 : Terdapat Pengaruh antara FDR terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

3. Hipotesis 3 :

H0 : Tidak terdapat pengaruh antara KAP terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

H1 : Terdapat Pengaruh antara KAP terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

 45

4. Hipotesis 4 :

H0 : Tidak terdapat pengaruh antara Inflasi terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

H1 : Terdapat Pengaruh antara Inflasi terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

5. Hipotesis 5 :

H0 : Tidak terdapat pengaruh antara BI Rate terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

H1 : Terdapat Pengaruh antara BI Rate terhadap Non Performing

Financing pada BPRS secara parsial.

 BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis dan Pendekatan Penelitian

Jenis penelitian ini adalah penelitian yang bersifat kuntitatif.

Kuantitatif adalah metode penelitian yang menekankan pada pengujian teori-

teori melalui pengukuran variabel-variabel penelitian dengan angka dan

melakukakn analisis data dengan prosedur statistik. Adapun pendekatan yang

digunakan dalam penelitian ini adalah verikatif kausalitas. Yakni bertujuan

untuk mengetahui pengaruh antar variabel serta untuk mengetahui hubungan

sebab akibat diantara variabel.

B. Populasi

Menurut R. Gunawan Sudarmanto (2013), populasi merupakan suatu

keseluruhan dari objek atau individu yang merupakan sasaran penelitian.

Sedangkan menurut Sugiyono (1999), populasi adalah wilayah generalisasi

yang terdiri atas subjek/objek yang mempunyai kualitas dan karakteristik

tertentu yang telah ditetapkan peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik

kesimpulannya. Adapun populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) di Indonesia dengan periode

penelitian dari tahun 2010 sampai tahun 2015.

46
 47

C. Jenis dan Sumber Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder

yang bersifat time series. Data sekunder merupakan data yang diperoleh tidak

secara langsung melainkan melalui data dokumentasi ataupun arsip-arsip

resmi, adapun bersifat time series maksudnya adalah data dikumpulkan dari

waktu ke waktu untuk melihat perkembangan kejadian/kegiatan selama

periode tersebut. Data yang digunakan dalam penelitian ini diantaranya NPF

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah, Inflasi, BI Rate, FDR dan KAP. Data

tersebut diperoleh dari website Bank Indonesia dan website OJK, dari tahun

2010-2015 dengan data bulanan sebanyak 72 data setiap variabel.

D. Teknik Pengumpulan Data

Metode yang digunakan dalam pengumpulan data untuk melakukan

penelitian ini adalah sebagai berikut :

1) Penelitian pustaka (library research)

Peneliti memperoleh data yang berkaitan dengan masalah yang diteliti

melalui buku, jurnal, artikel, laporan penelitian, tesis, internet dan

perangkat lain yang berkaitan dengan penlitian ini.

2) Metode Dokumentasi

Metode documentasi adalah pengumpulan data melalui catatan-catatan

tertulis tentang berbagai kegiatan atau peristiwa yang lalu yang

berhubungan dengan penelitian.

 48

E. Variabel Penelitian

1. Variabel Dependen (Y)

Variabel dependen (Y) merupakan variabel yang variasinya

dipengaruhi oleh variasi variabel lain (variabel independen). Variabel

dependen (Y) dalam penelitian ini adalah rasio Non Performing Financing

pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Rasio NPF merupakan

perbandingan dari pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan, atau

jika dirumuskan adalah sebagai berikut :

NPF= pembiayaan non lancar x 100

Total pembiayaan

2. Variabel Independen

Variabel independen adalah variabel yang memengaruhi atau menjadi

penyebab besar kecilnya nilai variabel yang lain.1 Adapun variabel

independen yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari variabel yang

berasal dari internal bank dan juga yang berasal dari eksternal bank,

diantaranya :

a. Internal Bank

X1 : Finance to Deposite Ratio

X2 : Kualitas Aktiva Produktif

1
Suliyanto, Ekonometrika Terapan : Teori & Aplikasi dengan SPSS, (Yogyakarta : CV.Andi
Offset, 2011), h. 7.
 49

b. Eksternal Bank

X3 : Inflasi

X4 : BI Rate

F. Teknik Analisis Data

1. Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik dilakukan untuk mengetahui apakah suatu model

regresi linear ganda (Multiple Linear Regression) sudah memenuhi kriteria

estimasi tidak bias garis linear terbaik [Best Linear Unbiased Estimation

(BLUE)]. Suatu model regresi linear ganda (Multiple Linear Regression)

akan dikatakan sebagai suatu model regresi yang BLUE apabila (1) data

berasal dari populasi yang terdistribusi normal, (2) harus tidak terjadi

adanya multikolinearitas, (3) tidak terjadi heterokedasitas, (4) tidak terjadi

adanya autokorelasi, dan (5) terdapat adanya model hubungan yang linear

(garis lurus).2 Kriteria BLUE dapat tercapai apabila asumsi-asumsi klasik

telah terpenuhi. Adapun asumsi-asumsi klasik adalah sebagai berikut :

a. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk mengetahui apakah nilai

residual yang telah distandarisasi pada model regresi berdistribusi

normal atau tidak. Tidak terpenuhinya normalitas pada umumnya

2
R.Gunawan Sudarmanto, Statistik Terapan Berbasis Komputer Dengan Program IBM SPSS
Statistics 19, (Jakarta : Mitra Wacana Media, 2013), h. 224.
 50

disebabkan karena data yang dianalisis tidak terdistribusi secara

normal, karena terdapat nilai ekstrem pada data yang diambil. Uji

normalitas dapat dilakukan dengan analisis grafik.

Uji normalitas dengan menggunakan grafik bisa dilakukan

dengan menggunakan histogram ataupun dengan pendekatan grafik

yakni menggunakan Normal probability plot. Data yang terdistribusi

normal ditandai dengan bentuk Histogram Standardized Regression

Residual yang membentuk kurva seperti lonceng. Adapun jika

menggunakan Normal probability plot, distribusi normal digambarkan

dengan garis diagonal lurus dari kiri bawah kekanan atas. Di mana

distribusi kumulatif dari data digambarkan dengan ploting. Sehingga

apabila data terdistribusi dengan normal maka garis yang

menggambarkan data sesungguhnya akan mengikuti atau merapat ke

garis diagonalnya.

b. Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi yang terbentuk ada korelasi yang tinggi atau sempurna

diantara variabel bebas atau tidak. Jika dalam model regresi yang

terbentuk terdapat korelasi yang tinggi atau sempurna diantara

variabel bebas maka model regresi tersebut dinyatakan mengandung

 51

gejala multikolinearitas.3 Jika model regresi mengandung

multikolinearitas maka akan menimbulkan kesulitan dalam

memisahkan pengaruh masing-masing variabel independen terhadap

variabel dependennya.

Untuk mengetahui ada atau tidaknya gejala multikolinearitas

dapat diketahui atau dideteksi dengan memanfaatkan statistic korelasi

Variance Inflation Factor (VIF). Ukuran harga koefisien VIF

maksimal adalah 10. Sehingga apabila nilai koefisien VIF untuk

masing-masing veriabel independen lebih besar dari 10, maka variabel

tersebut dapat diindikasikan memiliki gejala multikolinearitas.

c. Uji Heterokedastisitas

Uji heterokedastisitas bertujuan untuk mengetahui ada atau

tidaknya varian variabel pada model regresi yang tidak sama

(konstan). Jika terjadi heterokedastisitas pada model regresi maka

penaksiran terhadap data tidak lagi efisien dan estimasi koefisien

dapat dikatakan menjadi kurang akurat. Untuk mengetahui terjadi atau

tidaknya gejala heterokedastisitas pada suatu model regresi dapat

dilakukan dengan metode analisis grafik yakni dengan mengamati

scatterplot.

3
Suliyanto, Ekonometrika Terapan : Teori & Aplikasi dengan SPSS, (Yogyakarta : CV.Andi
Offset, 2011), h. 81.
 52

Jika scatterplot membentuk pola tertentu, maka menandakan

adanya gejala heterokedastisitas dan sebaliknya jika scatterplot

menyebar secara acak maka dapat dikatakan model regresi tidak

mengalami heterokedastisitas dan sebaliknya.

d. Uji Autokorelasi

Autokorelasi merupakan suatu kondisi di mana terdapat

korelasi atau hubungan antar pengamatan atau observasi, baik itu

dalam bentuk observasi deret waktu (time series) atau observasi cross

section.4 Tujuan dari dilakukannya uji autokorelasi dalam penelitian

adalah untuk mengetahui terjadi atau tidaknya korelasi diantara data

pengamatan. Data pengamatan yang mengandung autokorelasi dapat

berdampak pada hasil penelitian di mana, autokorelasi pada data dapat

menyebabkan penaksiran menjadi tidak efisien karena mempunyai

varians yang tidak minimum, uji-t dan uji F tidak dapat digunakan,

karena akan memberikan kesimpulan yang salah, serta penaksiran

akan memberikan gambaran yang menyimpang dari kondisi populasi

yang sebenarnya.

Autokorelasi dapat dideteksi atau diketahui dengan

menggunakan metode Lagrange Multiplier (LM Test). LM test dapat

digunakan untuk menguji adanya masalah autokorelasi tidak hanya

4
R.Gunawan Sudarmanto, Statistik Terapan Berbasis Komputer Dengan Program IBM SPSS
Statistics 19, (Jakarta : Mitra Wacana Media, 2013), h. 263.
 53

pada derajat pertama (first order) tetapi juga pada berbagai tingkat

derajat autokorelasi. Suatu model regresi dikatakan tidak mengalami

autokorelasi apabila X2 hitung ≤ X2 tabel dan sebaliknya. Nilai X2

hitung adalah (n-1)* R2 dan X2 tabel adalah X2 tabel = df=(α, n-1).

2. Analisis Regresi Berganda

Analisis regresi berganda bertujuan untuk melihat pengaruh atau

hubungan dari beberapa variabel bebas terhadap suatu variabel terikat.

Model persamaan analisis regresi berganda dalam penelitian ini adalah

sebagai berikut :

Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + ε

Keterangan :

Y = Non Performing Financing (NPF) pada BPRS

a = konstanta

b1 = Koefisien FDR X1 = Finance to Deposite Ratio (FDR)

b2 = Koefisien KAP X2 = Kualitas Aktiva Produktif (KAP)

b3 = Koefisien Inflasi X3 = Inflasi

b4 = Koefisien BI Rate X4 = BI Rate

ε = Nilai Residu
 54

3. Uji Signifikansi

a. Uji Simultan (Uji F)

Uji F digunakan untuk melihat bagaimana pengaruh variabel-

variabel bebas terhadap variabel terikat secara simultan atau secara

keseluruhan. Jika variabel bebas memiliki pengaruh yang simultan

terhadap variabel terikat, maka model persamaan regresi masuk

kedalam kriteria cocok atau fit.

Untuk menguji ketepatan model (goodness of fit), digunakan nilai F

hitung. Dan untuk menyimpulkan apakah model masuk dalam kategori

cocok (fit) atau tidak, dilakukan pembandingan antara nilai F hitung

dengan F tabel, dengan derajat bebas : df : α, (k-1), (n-k). Di mana jika

nilai Fhitung > Ftabel maka dapat dikatakan bahwa model persamaan

regresi yang terbentuk masuk kriteria fit (cocok). Adapun untuk

menghitung besarnya nilai Fhitung digunakan formula sebaga berikut :

F = R2 / (k-1)

1-R2/ (n-k)

Keterangan :

F = Nilai F Hitung

R2 = Koefisien Determinasi

k =Jumlah Variabel

n = Jumlah Pengamatan
 55

b. Uji Parsial (Uji T)

Uji parsial atau uji t bertujuan untuk mengetahui bagaimana

pengaruh masing-masing variabel bebas terhadap suatu variabel terikat

secara parsial (per variabel). Serta untuk megetahui apakah variabel-

variabel bebas tersebut memiliki pengaruh yang signifikan atau tidak

terhadap variabel terikatnya.

Suatu variabel bebas dianggap memiliki pengaruh yang berarti

apabila dengan menggunakan tingkat signifikasi sebesar 5% nilai dari t

hitung > t tabel, dan sebaliknya jika dengan menggunakan tingkat

signifikasi sebesar 5% nilai t hitung < t tabel maka variabel bebas

dianggap tidak memiliki pengaruh yang berarti terhadap variabel

terikatnya. Dan jika nilai probabilitas lebih kecil dari 0.05 maka

variabel bebas secara individu berpengaruh terhadap variabel terikat,

sedangkan jika nilai probabilitas lebih besar dari 0.05 maka variabel

bebas secara individu tidak berpengaruh terhadap variabel terikat.

c. Uji Koefisien Determinasi (R2)

Dalam model regresi linear koefisien determinasi diartikan

sebagai seberapa besar kemampuan variabel-variabel bebas dalam

menjelaskan varians dari variabel variabel terikatnya (seberapa besar

kontribusi variabel bebas terhadap variabel terikat). Salah satu

kelemahan dari nilai R2 adalah memiliki nilai yang bias terhadap

 56

jumlah variabel. Di mana ketika terjadi penambahan jumlah variabel

maka nilai R2 juga akan ikut meningkat.Oleh karena itu, untuk

mengurangi kelemahan tersebut maka digunakan nilai koefisien

determinasi yang sudah disesuaikan atau Adjusted R Square (R2adj).

 57

G. Kerangka Penelitian

Gambar 3.1

Kerangka Penelitian

Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing Financing Pada

BPRS di Indonesia Periode Tahun 2010-2015

Variabel Independen(X)
Variabel Dependen (Y)
1. FDR
2. KAP Non Performing
3. INFLASI Financing (NPF)
4. BI Rate

Uji Asumsi Klasik Regresi Linear

Berganda
1. Normalitas
2. Multikolinearitas
3. Heterokedasitas
4. autokorelasi

Uji Statistik Regresi Berganda

Uji Signifikasi Model

Uji F Uji T Uji Adjust R2

Analisis

Kesimpulan
 BAB IV

HASIL DAN ANALISIS DATA

A. Analisis Statistik Deskriptif

Tabel 4.1

Statistik Deskriptif BPRS

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

NPF 72 .062 .104 .07655 .010287
FDR 72 1.195 1.400 1.28389 .049467
KAP 72 .017 .024 .02010 .001778
INFLASI 72 .034 .088 .05758 .015179
BI RATE 72 .058 .078 .06733 .007088
Valid N (listwise) 72

Berdasarkan tabel 4.1 diatas tingkat NPF terendah yang didapat oleh

BPRS adalah 0.062 atau 6.2%, dan NPF tertinggi adalah 0.104 atau 10.4%,

dengan rata-rata NPF 0.77 atau 7.7%. Sementara tingkat FDR terendah

adalah sebesar 1.195 atau 119.5% dan FDR tertinggi adalah 1.400 atau 140%.

Adapun tingkat KAP tertinggi adalah 0.024% atau 2.4% dan tingkat KAP

terendah adalah 0.017 atau 1.7% . Tingkat Inflasi tertinggi adalah 0.088 atau

8.8% dan inflasi terendah adalah sebesar 0.034% atau 3.4%. Dan tingkat

tertinggi dari BI Rate adalah sebesar 7.8% dan tingkat terendahnya adalah

0.058 atau 5.8%.

58
 59

B. Uji Asumsi Klasik

1. Uji Normalitas

1) Histogram

Gambar 4.1

Uji Normalitas Histogram BPRS

Berdasarkan tampilan histogram terlihat bahwa kurva dependen

dan regression standardized residual membentuk gambar seperti

loceng. Oleh karena itu berdasarkan uji normalitas, diketahui bahwa

data terdistribusi secara normal sehingga analisis regresi layak

digunakan.
 60

2) Normal P-P Plot Regression Standardized

Gambar 4.2

Uji Normalitas P-Plot BPRS

Berdasarkan tampilan grafik P-Plot trlihat bahwa titik menyebar

disekitar garis diagonal. Maka, dapat disimpulkan bahwa model yang

dignakan dalam analisis ini telah memenuhi asumsi normalitas data.

 61

2. Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas dapat dilakukan dengan melihat nilai Tolerance

dan Variance Inflation Factor (VIF) dari masing-masing variabel bebas

terhadap variabel terikatnya. Suatu model regresi dikatakan mengalami

gejala multikolinearitas jika nilai VIF > 10, dan sebaliknya.

Tabel 4.2

Uji Multikolinearitas
a
Coefficients

Collinearity Statistics

Model Tolerance VIF

1(Constant)

FDR .921 1.085

KAP .500 2.000

INFLASI .672 1.487

BI RATE .398 2.511

a. Dependen Variabel:
NPF

Berdasarkan tabel diatas diketahui bahwa nilai VIF FDR adalah

sebesar 1.085, VIF KAP sebesar 2.000, VIF Inflasi sebesar 1.487, dan

VIF BI Rate sebesar 2.511. Dari keempat variabel bebas diatas,

semuanya memiliki nilai VIF < 10 sehingga dapat disimpulkan bahwa

model regresi tidak mengalami gejala multikolinearitas.

 62

3. Uji Autokorelasi

Untuk mengetahui apakah suatu model regresi mengalami gejala

autokorelasi atau tidak dapat dilakukan melalui uji Lagrange Multiplier

(LM test). Suatu model regresi dikatakan tidak mengalami autokorelasi

apabila X2 hitung ≤ X2 tabel. Adapun untuk mencari nilai X2 hitung yaitu

X2 hitung = (n-1)* R2 dan untuk mecari X2 tabel yaitu X2 tabel = df=(α, n-1).

Adapun hasil uji autokorelasi data penelitian, adalah sebagai berikut :

Tabel 4.3

Uji Autokorelasi

b
Model Summary

Adjusted R Std. Error of the

Model R R Square Square Estimate
1 a
.697 .485 .446 .00384711

a. Predictors: (Constant), Ut_1, BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: Unstandardized Residual

Berdasarkan tabel diatas diketahui bahwa nilai R2 adalah 0.485 maka

perhitungan X2 hitung dan X2 tabel adalah :

X2 hitung = (n-1)* R2

= (72-1)*0.485 = 34.435

X2 tabel = df = (α, n-1)

df = (0.05, 71) = 91.670

 63

Berdasarkan perhitungan diatas diketahui bahwa nilai X2 hitung < X2 tabel

yakni 34.435 < 91.670, dengan demikian dapat disimpulkan model regresi

tidak mengalami gejala autokorelasi.

4. Uji Heteroskedastisitas

Gambar 4.3

Uji Heteroskedastisitas

Berdasarkan tampilan pada scatterplot terlihat bahwa plot

menyebar secara acak baik diatas maupun dibawah angka nol pada sumbu

Regression Studentized Residual. Dengan demikian dapat disimpulkan

bahwa model regresi tidak mengalami gejala heteroskedastisitas.

 64

C. Uji Signifikansi

1. Uji F

Uji F dilakukan untuk melihat bagaimana variabel-variabel bebas

mempengaruhi variabel terikat secara bersamaan atau secara simultan. Uji F

dilakukan dengan membandingkan antara Fhitung dengan Ftabel. Variabel-

variabel bebas dikatakan berpengaruh secara simultan apabila Fhitung > Ftabel

dan nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05.

Tabel 4.4

Uji F Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

b
ANOVA

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

a
1 Regression .006 4 .001 49.456 .000

Residual .002 67 .000

Total .008 71

a. Predictors: (Constant), BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: NPF

Berdasarkan tabel diatas diperoleh hasil bahwa nilai Fhitung 49.456 dengan

tingkat signifikansi 0.000. karena Fhitung > Ftabel 49.456 > 2.508 dan tingkat

signifikansi lebih kecil dari 0.05 maka dapat disimpulakan bahwa variabel bebas

secara simultan berpengaruh terhadap variabel terikat dan dapat digunakan untuk

memprediksi variabel terikatnya.

 65

2. Uji t

Uji t digunakan untuk melihat apakah masing-masing dari variabel

bebas memiliki pengaruh secara individu terhadap variabel terikat. Uji t

dilakukan dengan membandingkan antara nilai t hitung dengan t tabel dan

melihat probabilitas yaitu 0.05. Jika nilai t hitung > t tabel dan nilai probabilitas

signifikansi lebih kecil dari 0.05 maka dapat dikatakan variabel-variabel

bebas berpengaruh secara parsial terhadap variabel terikat. Uji t dilakukan

dengan menggunakan uji satu sisi (one tiled test), dengan α = 5% maka

diperoleh t tabel 1.996 .

Tabel 4.5

Uji t Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

a
Coefficients

Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients

Model B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) -.040 .019 -2.130 .037

FDR .010 .013 .048 .753 .454

KAP 3.383 .503 .585 6.729 .000

INFLASI -.109 .051 -.162 -2.155 .035

BI RATE .623 .141 .429 4.409 .000

a. Dependen Variabel: NPF

 66

a) Finance to Deposite Ratio (FDR)

Dari hasil uji secara parsial diperoleh nilai thitung sebesar 0.753 dengan

nilai signifikansi sebesar 0.454. Dengan demikian maka nilai t hitung < t tabel

yakni 0.753 < 1.996 dan nilai signifikansi lebih besar dari 0.05. maka

dapat disimpulkan bahwa secara parsial FDR tidak berpengaruh

signifikan terhadap Non Performing Financing artinya H0 diterima dan H1

ditolak.

b) Kualitas Aktiva Produktif (KAP)

Dari hasil uji secara parsial diperoleh nilai t hitung sebesar 6.729

dengan nilai signifikansi sebesar 0.00. Dengan demikian maka nilai t hitung

>t tabel yakni 6.729 > 1.996 dan nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05.

maka dapat disimpulkan bahwa secara parsial KAP berpengaruh positif

dan signifikan terhadap Non Performing Financing artinya H0 ditolak dan

H1 diterima.

c) Inflasi

Dari hasil uji secara parsial diperoleh nilai t hitung sebesar -2.155

dengan nilai signifikansi sebesar 0.035. Dengan demikian maka nilai t

hitung <t tabel yakni -2.155 < 1.996 dan nilai signifikansi lebih kecil dari

0.05. maka dapat disimpulkan bahwa secara parsial Inflasi berpengaruh

negatif signifikan terhadap Non Performing Financing artinya H0 diterima

dan H1 ditolak.
 67

d) BI Rate

Dari hasil uji secara parsial diperoleh nilai t hitung sebesar 4.409

dengan nilai signifikansi sebesar 0.00. Dengan demikian maka nilai t hitung

> t tabel yakni 4.409 > 1.996 dan nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05.

Maka dapat disimpulkan bahwa secara parsial BI Rate berpengaruh

signifikan terhadap Non Performing Financing artinya H0 ditolak dan H1

diterima.

3. Uji Koefisien Determinasi

Tabel 4.6

Uji Koefisien Determinasi BPRS

Model Summaryb

Adjusted R Std. Error of

Model R R Square Square the Estimate

1 .864a .747 .732 .005326

a. Predictors: (Constant), BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: NPF

Berdasarkan tabel 4.6 diperoleh nilai adjusted R square 0.732, hal ini

berarti 73.2% variabel NPF dapat dijelaskan oleh variabel independen FDR,

KAP, Inflasi, dan BI Rate. Sedangkan 26.8% sisanya dijelaskan oleh faktor

lain diluar model.

 68

D. Analisis Model Regresi Berganda

Berdasarkan tabel 4.5 sebelumnya didapat model regresi sebagai berikut :

NPF = -0.040 + 0.010 FDR + 3.383 KAP – 0.109 Inflasi + 0.623 BI Rate +e

Persamaan diatas dapat diuraikan sebagai berikut :

1) Konstanta sebesar -0.040 yang artinya jika FDR (X1), KAP(X2), Inflasi

(X3) dan BI Rate (X4) konstan, maka BPRS memiliki tingkat NPF

sebesar -0.040.

2) Koefisien regresi FDR adalah 0.010 yang berarti bahwa setiap

penambahan 1 poin FDR akan meningkatkan NPF sebesar 0.010 dengan

asumsi variabel bebas lainnya konstan.

3) Koefisien regresi KAP adalah 3.383 yang berarti bahwa setiap

penambahan 1 poin KAP akan meningkatkan NPF sebesar 3.383 dengan

asumsi variabel bebas lainnya konstan.

4) Koefisien regresi Inflasi adalah – 0.109 yang berarti bahwa setiap

kenaikan 1 poin Inflasi akan menurunkan NPF sebesar 0.109 dengan

asumsi variabel bebas lainnya konstan.

5) Koefisien regresi BI Rate adalah 0.623 yang berarti bahwa setiap

penambahan 1 poin BI Rate akan meningktkan NPF sebesar 0.623

dengan asumsi variabel bebas lainnya konstan.

 69

E. Pembahasan

1. Pengaruh FDR Terhadap Non Performing Financing Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Rasio FDR menggambarkan tingkat likuiditas dari bank, yang

mana semakin tinggi nilai FDR berarti pembiayaan yang disalurkan bank

syariah semakin banyak dan likuiditas bank tersebut semakin berkurang.

Hasil analisis menunjukkan bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan

terhadap Non Performing Financing, yang berarti semakin tinggi tingkat

FDR tidak berdampak pada peningkatan Non Performing Financing pada

BPRS.

Agresifitas BPRS dalam melakukan ekspansi pembiayaan, tidak

lantas menjadikan BPRS mengabaikan prinsip kehati-hatian dalam

penyaluran pembiayaannya. Bank Syariah akan mempertimbangkan

ekspansi berdasarkan prinsip pembiayaannya untuk menekan resiko atas

ekspansi yang dilakukan.

Kualitas FDR yang yang baik akan berdampak pada besarnya

jumlah return yang akan diterima oleh BPRS. Sesuai yang dinyatakan

Sipahutar (2007) dalam jurnal Zakiyah Dwi Putri (2011 : 96) bahwa

dengan LDR yang baik, ekspansi kredit dapat memberikan kontribusi yang

baik bagi peningkatan laba perbankan, sehingga NPL akan turut menurun.
 70

Selain itu Ekspansi pembiayaan BPRS lebih banyak dialokasikan

untuk pembiayaan dengan prinsip jual beli yakni dengan akad murabahah,

di mana prinsip jual beli ini memiliki return yang pasti dan resiko yang

lebih kecil jika dibandingkan dengan pembiayaan dengan prinsip bagi

hasil. Sehingga sekalipun BPRS melakukan ekspansi pembiayaan, maka

tidak lantas akan berpengaruh pada peningkatan Non Performing financing

pada BPRS.

2. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Non

Performing Financing Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Berdasarkan hasil analisis diatas diketahui bahwa Kualitas Aktiva

Produktif (KAP) berpengaruh positif dan sigifikan terhadap non

performing financing (NPF) pada BPRS. Hal ini mengindikasikan faktor

Kualitas Aktiva Produktif (KAP) yang tinggi cenderung sensitive dan

dapat meningkatkan rasio NPF.

Semakin tinggi nilai KAP berarti semakin besar pula Penyisihan

Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang harus disediakan. PPAP

merupakan cadangan yang digunakan untuk mengantisipasi terjadinya

resiko gagal bayar dari pembiayaan. Dengan demikian maka Kualitas

Aktiva Produktif (KAP) memiliki pengaruh terhadap rasio NPF BPRS di

mana semakin tinggi nilai KAP maka kemungkinan utuk terjadinya non

performing financing akan semakin tinggi.

 71

3. Pengaruh Inflasi Terhadap Non Performing Financing Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

Berdasarkan hasil analisis diketahui bahwa inflasi berpengaruh

negatif signifikan terhadap NPF pada BPRS. Yang mana berarti ketika

inflasi meningkat, rasio NPF pada BPRS mengalami penurunan. Hasil

analisis ini memang berbeda dengan teori yang ada, berdasarkan teori jika

perekonomian masyarakat mengalami pelemahan yang salah satu

penyebabnya adalah inflasi, maka kemampuan masyarakat dalam

membayar kewajibannya akan berkurang. Artinya ketika inflasi tinggi

maka rasio NPF pada bank syariah akan tinggi.

Dengan demikian pada BPRS tingginya inflasi tidak menyebabkan

nasabah mengesampingkan tanggung jawab mereka dalam melunasi

pinjamannya. Selain itu, BPRS yang lebih banyak bermain di sektor mikro

memiliki ketahanan yang lebih kuat terhadap perlambatan ekonomi,

sehingga perubahan keadaan ekonomi seperti naik turunnya inflasi tidak

terlalu berdampak terhadap BPRS.

 72

4. Pengaruh BI Rate Terhadap Non Performing Financing Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

BI Rate berpengaruh positif dan signifikan terhadap non

performing financing pada BPRS. Di mana ketika BI Rate naik maka rasio

NPF pada BPRS juga akan meningkat. Naiknya rasio NPF seiring dengan

meningkatnya suku bunga BI ini dikarenakan BI Rate masih menjadi

benchmark bagi bank syariah dalam menentukan marjin dan nisbah bagi

hasil.

Dijadikannya BI Rate sebagai benchmark bank syariah

dimaksudkan agar bank syariah lebih kompetitif dalam dunia perbankan.

Karim (2007 : 272) menjelaskan apabila terjadi bagi hasil pendanaan bank

syariah lebih kecil dari tingkat bunga maka nasabah akan berpindah ke

bank konvensional, sebaliknya pada sisi pembiayaan apabila margin yang

dikenakan lebih besar dari tingkat bunga maka nasabah akan beralih ke

bank konvensional. Dengan demikian BI Rate juga menjadi benchmark

atau suku bunga acuan dalam menentukan tingkat pengembalian. Di mana

apabila tingkat pengembalian tinggi maka kemungkinan terjadi default

juga akan meningkat.

 BAB V

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah

dipaparkan pada bab IV, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :

1. Hasil uji F menunjukan variabel bebas yakni FDR, Kualitas Aktiva

Produktif (KAP), Inflasi dan BI Rate secara simultan berpengaruh

signifikan terhadap non performing financing (NPF) pada BPRS

periode tahun 2010-2015 dengan hasil pengujian signifikansi F

statistic sebesar 0.00 < α (0.05). Adapun nilai Adjusted R Square

dalam penelitian ini adalah sebesar 0.732 yang berarti pengaruh

variabel bebas yakni FDR, Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Inflasi

dan BI Rate terhadap NPF pada BPRS adalah 73.2% sedangkan

sisanya 26.8% dipengaruhi oleh variabel-variabel lain diluar model

penelitian ini.

2. Hasil uji t menunjukkan bahwa secara parsial variabel-variabel bebas

yakni Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan BI Rate berpengaruh

positif dan signifikan terhadap tingkat non performing financing pada

73
 74

BPRS, sedangkan variabel inflasi memiliki pengaruh negatif dan

signifikan terhadap dan variabel FDR tidak berpengaruh signifikan

terhadap tingkat non performing financing pada BPRS.

B. SARAN

Berdasarkan hasil yang ditemukan dalam penelitian tentang ”Analisis

Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing Financing Pada BPRS

di Indonesia Periode 2010-2015”, maka peneliti dapat memberikan beberapa

saran/masukan agar penelitian ini dapat berguna untuk kedepannya,

diantaranya :

1. Bagi para praktisi, agar senantiasa memberikan perhatian dan

dukungan penuh dalam perkembangan BPRS di Indonesia. Mengingat

BPRS berperan penting dalam perekenomian masyarakat, khususnya

bagi para pelaku-pelaku UMKM yang masih sulit untuk mengakses ke

bank-bank besar.

2. Bagi manajemen BPRS, agar selalu mengutamakan prinsip kehati-

hatian dan menerapkan pengawasan yang baik dalam menyalurkan

pembiayaan untuk meminimalisir terjadinya pembiayaan bermasalah.

3. Bagi akademisi, diharapkan adanya penelitian berikutnya dari

akademisi yang dapat memecahkan permasalahan pada bank syariah

di Indoesia khususnya mengenai non performing financing.

 75

4. Bagi peneliti selanjutnya yang melakukan penelitian sejenis,

diharapkan untuk menggunkan variabel-variabel lain baik itu dari

faktor makroekonomi maupun faktor iternal bank, serta gunakanlah

metode lain agar mendapatkan hasil dari sudut pandang yang berbeda.
 DAFTAR PUSTAKA

Achmadi, M.Uzair. “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Rasio Biaya Operasi Atas

Pendapatan Operasi, Return On Asset Terhadap Non Performing Loan Bank

Nasional.” e-jurnal Media Bisnis, Vol.6, No.1(Maret 2014): h.60-64.

Al Arif, M. Nur Rianto. Teori Makroekonomi Islam. Jakarta : Alfabeta, 2010.

Fauziah, Annisa Kurniasih. “Pengaruh Variabel Makro Ekonomi Terhadap

Pembiayaan Bermasalah Sector Industry Manufaktur Pada Perbankan Syariah

Periode 2009-2013”, Skripsi S1 Fakultas Syariah dan Hukum UIN syarif

hidayatullah, Jakarta, 2015.

Firaldi, Mufqi. “Analisis Pengaruh Jumlah Dana Pihak Ketiga (Dpk), Non

Performing Financing (Npf) Dan Tingkat Inflasi Terhadap Total Pembiayaan

Yang Diberikan Oleh Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Bprs) Di Indonesia

(Periode Januari 2007- Oktober 2012)”, Skripsi S1 Fakultas Syariah dan

Hukum UIN syarif hidayatullah, Jakarta, 2013.

Firmansyah, Irman. “Determinant Of Non Performing Loan : The Case Of Islamic

Bank In Indonesia.” e-jurnal Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Vol 17.

No.2 (Oktober 2014): h.241-256.

76
 77

Hejazzey, Djawahir. Perbankan Syariah Dalam Teori Dan Praktik. Yogyakarta:

Deepublish, 2014.

Herli, Ali Suyanto. Buku Pintar Pengelolaan BPR dan Lembaga Keuangan

Pembiayaan Mikro. Yogyakarta: CV. Andi, 2013.

Ihsan, Muntoha. “Pengaruh Gross Domestic Product, Nflasi, Dan Kebijakan Jenis

Pembiayaan Terhadap Rasio Non Performing Financingbank Umum Syariah

Di Indonesia Periode 2005-2010”. Skripsi S1 Fakultas Ekonomi Universitas

Diponegoro, Semarang, 2011.

Ikatan Bankir Indonesia (IBI). Mengelola Bisnis Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta:

PT.Gramedia Pustaka Utama, 2015.

Ismail. Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana

Prenada Media Group, 2011.

Kasmir. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : PT. Raja Grapindo Persada, 2012.

Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonosia, 2004.

Mutamimah dan Siti Nur Zaidah Chasanah. “Analisis Eksternal dan Internal Dalam

Menentukan Non Performing Financing Bank Umum Syariah di Indonesia.” e-

jurnal Jurnal Bisnis dan Ekonomi (JBE), Vol.19, No.1 (Maret 2012): h.49-64.
 78

Padmantyo, Sri dan Agus Muqorobin. “Analisis Variabel Yang Mempengaruhi

Kredit Macet Perbankan di Indonesia.” Laporan Penelitian Insentif Reguler

Kompetitif Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, 2011.

Poetry, Zakiyah Dwi dan Yuliar D Sanrego. “Pengaruh Variabel Makro Dan Mikro

Terhadap NPL Perbankan Konvensional Dan NPF Perbankan Syariah.” e-

Jurnal TAZKIA Islamic Finance & Business Review, vol 6. No.2 Agustus-

Desember 2011 : h.79-104.

Qommarria Rostanti, “Pembiayaan Bermasalah BPRS masih tinggi”, artikel diakses

pada 5 Januari 2016 dari http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariah-

ekonomi/13/10/22/mv266e-pembiayaan-bermasalah-bprs-masih-tinggi.

Rahardja, Pratama dan Mandala Manurung. Pengantar Ilmu Ekonomi (Mikro &

Makro). Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia,

2008.

Rahmawulan ,Yunis. “Perbandingan Faktor Penyebab Timbulnya NPL dan NPF

Pada Perbankan Konvensional dan Syariah di Indonesia”. Tesis Universitas

Indonesia, 2008.

Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin. Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep dan

Aplikasi. Jakarta : Bumi Aksara , 2010.

 79

Rivai, Veitzhal dan Rifki Ismail. Islamic Risk Management For Islamic Bank.

Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama, 2013.

Setiawan, Chandra dan Monita Eggy Putri. “Non-Performing Financing and Bank

Efficiency of Islamic Banks in Indonesia.” e-jurnal Journal of Islamic and

Business Research, Vol. 2. No.1 (September 2013): h.58-76.

Soebagio, Hermawan. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Terjadinya Non

Performing Loan Pada Bank Umum Komersial (Studi Empiris Pada Sector

Perbankan Di Indonesia)”, Tesis Universitas Diponegoro, 2005.

Soedarto, Moch. “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penyaluran Kredit

Pada Bank Perkreditan Rakyat (studi kasus pada BPR wilayah Kerja BI

Semarang).” Tesis Universitas Diponegoro, Semarang, 2004.

Sudarmanto, R.Gunawan. Statistik Terapan Berbasis Komputer Dengan Program

IBM SPSS Statistics 19. Jakarta : Mitra Wacana Media, 2013.

Sudarsono, Heri. Bank dan Lembaga Keuangan Syaria.Yogyakarta: Ekonisia, 2007.

Sukirno, Sadono . Makroekonomi Modern Perkembangan Pemikiran Dari Klasik

Hingga Keynesian Baru. Jakarta: PT.Rajagrafindo Persada, 2000.

Suliyanto. Ekonometrika Terapan : Teori & Aplikasi dengan SPSS. Yogyakarta :

CV.Andi Offset, 2011.

 80

Tabrizi, Ahmad. ”Analisis Pengaruh Variabel Makro Terhadap Non Performing

Financing Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode Tahun 2005-2013”.

Skripsi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta,

2014.

Tampubolon, Robert. Manajemen Risiko Pendekatan Kualitatif untuk Bank

Komersial. Jakarta : PT. Elex Media Komputindo, 2004.

Wangsawidjaja, A. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta : PT Gramedia Pustaka

Utama, 2012.
 LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data-Data Variabel Penelitian Tahun 2010-2015

NPF FDR KAP INFLASI BI RATE

Tahun Bulan
Y (%) X1 (%) X2 (%) X3 (%) X4 (%)
2010 Januari 7.36 123.61 2.08 3.72 6.5
Februari 7.48 126.23 2.11 3.81 6.5
Maret 7.37 129.05 2.05 3.43 6.5
April 7.19 130.51 2.02 3.91 6.5
Mei 7.13 131.17 1.99 4.16 6.5
Juni 6.92 135.2 1.96 5.05 6.5
Juli 7.16 135.74 2.00 6.22 6.5
Agustus 7.18 139.96 1.97 6.44 6.5
September 7.43 135.82 2.04 5.8 6.5
Oktober 7.48 133.36 2.07 5.67 6.5
November 7.53 134.5 2.09 6.33 6.5
Desember 6.5 128.47 1.90 6.96 6.5
2011 Januari 6.79 127.04 1.92 7.02 6.5
Februari 7.04 128.27 1.95 6.84 6.75
Maret 7.15 129.4 1.88 6.65 6.75
April 7.02 130.38 1.86 6.16 6.75
Mei 6.82 133.22 1.83 5.98 6.75
Juni 7.09 136.2 1.82 5.54 6.75
Juli 7 137.29 1.81 4.61 6.75
Agustus 7.05 139.58 1.78 4.79 6.75
September 7.05 134.75 1.84 4.61 6.75
Oktober 7.05 133.53 1.92 4.42 6.5

81
 82

November 7.05 132.26 1.89 4.15 6

Desember 7.05 127.71 1.67 3.79 6
2012 Januari 6.68 124.41 1.72 3.65 6
Februari 6.61 125.03 1.68 3.56 5.75
Maret 6.42 125.53 1.72 3.97 5.75
April 6.5 124.98 1.80 4.5 5.75
Mei 6.47 126.04 1.80 4.45 5.75
Juni 6.39 129.73 1.83 4.53 5.75
Juli 6.68 129.76 1.84 4.56 5.75
Agustus 6.91 127.74 1.87 4.58 5.75
September 6.87 126.71 1.85 4.31 5.75
Oktober 6.83 124.82 1.86 4.61 5.75
November 6.8 124.21 1.82 4.32 5.75
Desember 6.15 120.96 1.90 4.3 5.75
2013 Januari 6.91 119.48 1.96 4.57 5.75
Februari 7.33 119.46 1.98 5.31 5.75
Maret 7.21 119.67 1.97 5.9 5.75
April 7.32 122.5 1.97 5.57 5.75
Mei 7.69 125.4 1.99 5.47 5.75
Juni 7.25 129.63 1.92 5.9 6
Juli 7.35 131.51 2.00 8.61 6.5
Agustus 7.89 126.96 2.41 8.79 7
September 7.58 126.52 2.19 8.4 7.25
Oktober 7.48 125.92 2.12 8.32 7.25
November 7.34 124.76 2.08 8.37 7.5
Desember 6.5 120.93 1.99 8.38 7.5
2014 Januari 7.77 120.52 2.07 8.22 7.5
Februari 7.71 122.3 2.01 7.75 7.5
 83

Maret 7.74 123.1 1.97 7.32 7.5

April 8 126.58 2.00 7.25 7.5
Mei 8.23 130.09 2.07 7.32 7.5
Juni 8.18 134.64 2.00 6.7 7.5
Juli 8.62 135.04 2.02 4.53 7.5
Agustus 8.83 129.96 2.12 3.99 7.5
September 8.68 131.7 2.15 4.53 7.5
Oktober 8.94 130.14 2.12 4.83 7.5
November 8.81 129.27 2.19 6.23 7.75
Desember 7.89 124.24 2.05 8.36 7.75
2015 Januari 8.97 123.5 2.11 6.96 7.75
Februari 9.11 124.75 2.12 6.29 7.5
Maret 10.36 125.6 2.22 6.38 7.5
April 9.33 126.67 2.22 6.79 7.5
Mei 9.38 129.63 2.22 7.15 7.5
Juni 9.25 135.68 2.19 7.26 7.5
Juli 9.8 132.47 2.22 7.26 7.5
Agustus 9.74 130.28 2.26 7.18 7.5
September 9.87 129.01 2.41 6.83 7.5
Oktober 10.01 127.21 2.42 6.25 7.5
November 9.69 125.64 2.43 4.89 7.5
Desember 8.2 120.06 2.42 3.35 7.5
 84

Lampiran 2 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

NPF 72 .062 .104 .07655 .010287

FDR 72 1.195 1.400 1.28389 .049467

KAP 72 .017 .024 .02010 .001778

INFLASI 72 .034 .088 .05758 .015179

BI RATE 72 .058 .078 .06733 .007088

Valid N (listwise) 72

Lampiran 3 : Uji Normalitas

1. Histogram
 85

2. Normal P-P Plot Regression Standardized

Lampiran 4 : Uji Multikolinearitas

a
Coefficients

Collinearity Statistics

Model Tolerance VIF

1(Constant)

FDR .921 1.085

KAP .500 2.000

INFLASI .672 1.487

BI RATE .398 2.511

a. Dependen Variabel:
NPF
 86

Lampiran 5 : Uji Autokorelasi

b
Model Summary

Adjusted R Std. Error of the

Model R R Square Square Estimate
1 a
.697 .485 .446 .00384711

a. Predictors: (Constant), Ut_1, BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: Unstandardized Residual

Lampiran 6 : Uji Heteroskedastisitas

 87

Lampiran 7 : Uji F

b
ANOVA

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

a
1 Regression .006 4 .001 49.456 .000

Residual .002 67 .000

Total .008 71

a. Predictors: (Constant), BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: NPF

Lampiran 8 : Uji t

a
Coefficients

Standardized

Unstandardized Coefficients Coefficients

Model B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) -.040 .019 -2.130 .037

FDR .010 .013 .048 .753 .454

KAP 3.383 .503 .585 6.729 .000

INFLASI -.109 .051 -.162 -2.155 .035

BI RATE .623 .141 .429 4.409 .000

a. Dependen Variabel: NPF

 88

Lampiran 9 : Uji Koefisien Determinasi

Model Summaryb

Adjusted R Std. Error of

Model R R Square Square the Estimate

1 .864a .747 .732 .005326

a. Predictors: (Constant), BI RATE, FDR, INFLASI, KAP

b. Dependen Variabel: NPF

Lampiran 10 : Jumlah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Tahun
Bulan 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Januari 140 151 155 158 163 164
Februari 142 151 155 158 163 162
Maret 143 152 155 159 163 162
April 144 153 155 159 163 162
Mei 144 153 156 159 163 162
Juni 145 154 156 159 163 161
Juli 146 153 156 160 163 161
Agustus 146 154 156 160 163 162
September 146 154 156 160 163 162
Oktober 148 154 156 160 163 163
November 149 154 156 160 163 163
Desember 150 155 158 163 163 163