Anda di halaman 1dari 5

Tugas 3

1. Apa tujuan pengendalian internal?


Jawab :
- Tujuan perusahaan yang ditetapkan akan dapat dicapai
- Laporan keuangan yang dihasilkan perusahaan dapat dipercaya
- Kegiatan perusahaan sejalan dengan hukum dan peraturan yang berlaku

2. Jelaskan komponen pengendalian internal yang mencakup :


a. Control environment
Jawab :
Control environment mencakup sikap para manajemen dan karyawan terhadap pentingnya
pengendalian yang ada di organisasi tersebut.

b. Risk assessment
Jawab :
Semua organisasi memiliki risiko,dalam kondisi apapun yang namanya risiko pasti ada dalam
suatu aktivitas,baik aktivitas yang berkaitan dengan bisnis (profit dan non profit) maupun
non bisnis.

c. Control activities
Jawab :
Control activities ditetapkan untuk menstandarisasi proses kerja sehingga menjamin
tercapainya tujuan perusahaan dan mencegah atau mendeteksi terjadinya ketidakberesan
dan kesalahan.Prosedur pengendalian meliputi hal hal sebagai berikut :
 Personil yang kompeten,mutase tugas dan cuti wajib
 Pelimpahan tanggung jawab
 Pemisahan tanggung jawab
 Pemisahan tanggung jawab untuk kegiatan terkait
 Pemisahan fungsi akuntansi,penyimpanan asset dan operasional

d. Information and communication


Jawab :
Informasi dan komunikasi merupakan elemen elemen yang penting dari pengendalian intern
perusahaan.Informasi tentang lingkungan pengendalian,penilaian risiko,prosedur
pengendalian dan monitoring diperlukan oleh manajemen Winnebago pedoman
operasional dan menjamin ketaatan dengan pelaporan hukum dan peraturan peraturan
yang berlaku pada perusahaan.

e. Monitoring
Jawab :
Monitoring terhadap system pengendalian intern akan menemukan kekurangan serta
meningkatkan efektivitas pengendalian.

3. Jelaskan komponen control environment yang terdiri atas :


a. Integrity indethical values
Jawab :
Nilai nilai ini sangat penting dan merupakan komponen dasar yang memengaruhi efektifnya
rancangan,pelaksanaan,dan pemantauan pengendalian lainnya.

b. Commitment to competence
Jawab :
Hal ini berkenaan dengan pandangan dan pertimbangan manajemen mengenai tingkat
kompetensi dan setiap tugas,dan persyaratan pengetahuan,keterampilan dan pengalaman
untuk tugas yang bersangkutan.

c. Board of directors and audit committee


Jawab :
 Independen dari manajemen
 Pengalaman dan penghargaan orang sekitarnya
 Seberapa banyak mereka ikut terlibat dalam pengawasan,informasi apa yang mereka
terima,dan penelitian yang mendalam (security) atas kegiatan yang penting.
 Tepatnya sikap dan tindakan mereka ketika berurusan dengan manajemen,auditor
internal dan ekstern,terutama jika menghadapi masalah berat.

d. Management philoshophy and operating style


Jawab :
Pendekatan manajemen dalam mengambil dan mengelola risiko bisnis,sikap dan tindakan
dalam pelaporan keuangan (misalnya dalam “mengatur jumlah omzet dan laba”),dan proses
informasi dan akuntansi pada umumnya dan sikapnya dalam masalah sumber daya manusia
(SDM).

e. Organizational structure
Jawab :
Ini adalah kerangka dimana tujuan entitas direncanakan,dilaksanakan,dikendalikan,dan
direviu.

f. Assignment of authority and responsibility


Jawab :
Ini menunjukkan bagaimana tugas dan tanggung jawab ditetapkan,hubungan antar pegawai
dan atasn (siapa melapor kepada siapa),dan herarki wewenang dalam entitas itu.
g. Human resourches and practices
Jawab :
Ini berkenaan dengan fungsi SDM,yakni recruitment,orientation,training,evaluating,
counseling,promoting,compensating dan remedial actions.

4. Jelaskan proses penilaian risiko pada entitas


Jawab :
- Bertanya kepada manajemen dan pihak lain dalam entitas yang menurut auditor mungkin
mempunyai informasi yang dapat membantu mengidentifikasi risiko salah saji yang material
yang disebabkan oleh kecurangan atau kekeliruan.
- Prosedur analitikal
- Pengamatan dan inspeksi

5. Jelaskan aktivitas pengendalian yang mencakup :


a. Top level reviews
Jawab :
Manajemen dan internal auditor pada berbagai tingkat harus mereview hasil kinerja
mereka,membandingkannya dengan budget,statistic kompetitif,dan ukuran benchmark lain.

b. Direct functional or activity management


Jawab:
Manajer pada berbagai tingkat harus mereview laporan operasional dan system
pengendalian mereka dan mengambil tindakan korektif yang tepat.

c. Information processing
Jawab :
IT mengandung banyak pengendalian dimana system secara internal mengecek kepatuhan
dalam area tertentu dan kemudian melaporkan pengecualian pengendalian internalnya.Hal
hal yang dilaporkan sebagai pengecualian harus mendapatkan tindakan korektif secara
otomatis dari prosedur sistematis atau operatornya atau manajemen.

d. Physical controls
Jawab :
Perusahaan harus memiliki pengendalian yang tepat atas asset fisiknya,termasuk asset
tetap,persediaan dan surat berharga.

e. Performance indicators
Jawab:
Manajemen seharusnya mengumpulkan data data yang berhubungan,baik operasional
maupun keuangan satu sama lain dan melakukan tindakan analitis,investigasi,dan korektif
yang tepat.
f. Segregation of duties
Jawab:
Tugas tugas harus dipisahkan antara orang orang yang berbeda untuk mengurangi risiko
terjadinya tindakan yang salah atau tidak tepat.

6. Apa itu risk appetite,risk tolerance and risk maturity?


Jawab :
Risk appetite adalah suatu keadaan dimana organisasi memilih untuk menerima,memantau,
mempertahankan diri,atau memaksimalkan diri melalui peluang peluang yang ada.
Risk tolerance adalah sejumlah dampak negative yang berani diambil oleh suatu organisasi
untuk mencapai tujuan mereka.
Risk attitude adalah opsi opsi umum dan keseluruhan gaya manajemen dari suatu organisasi
untuk menerapkan suatu cara dalam mengalihkan risiko mereka.

7. Jelaskan prinsip dasar GCG (Good corporate) berikut :


a. Transparency (keterbukaan indormasi)
Jawab :
Keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan keterbukaan dalam
mengemukakan informasi materiil dan relevan mengenai perusahaan.

b. Accountability (akuntabilitas)
Jawab :
Yaitu kejelasan fungsi,struktur,system,dan pertanggungjawaban organ perusahaan sehingga
pengelolaan perusahaan terlaksana secara efektif.

c. Responsibility (pertanggungjawaban)
Jawab:
Yaitu kesesuaian (kepatuhan) di dalam pengelolaan perusahaan terhadap prinsip korporasi
yang sehat serta peraturan perundangan yang berlaku.

d. Independency (kemandirian)
Jawab :
Yaitu suatu keadaan dimana perusahaan dikelola secara professional tanpa benturan
kepentingan dan pengaruh atau tekanan dari pihak manajemen yang tidak sesuai dengan
peraturan dan perundang undangan yang berlaku dan prinsip prinsip korporasi yang sehat.

e. Fairness (kesadaran dan kewajaran)


Jawab:
Yaitu perlakuan yang adil dan setara di dalam memenuhi hak hak stakeholder yang timbul
berdasarkan perjanjian serta peraturan perundangan yang berlaku.

8. Jelaskan manfaat dan persyaratan penerapan GCG


Jawab :
Manfaat
- Meningkatkan kinerja perusahaan melalui terciptanya proses pengembilan keputusan yang
lebih baik,meningkatkan efisiensi operasional perusahaan,serta lebih meningkatkan
pelayanan kepada stakeholder.
- Mempermudah diperolehnya dana pembiayaan yang lebih murah dan tidak rigid (karena
factor kepercayaan) yang pada akhirnya akan meningkatkan corporate value.
- Mengembalikan kepercayaan investor untuk menanamkan modalnya di Indonesia.
- Pemegang saham akan puas dengan kinerja perusahaan karena sekaligus akan
meningkatkan share holder value dan deviden.

Persyaratan penerapan

- Budaya perusahaan
- Kode etik (bersih,transparan,dan professional/BTP)
- Human capital yang kompeten
- Adanya keyakinan bahwa GCG dimulai dari individu kemudian organisasi