SOAL UJIAN

BREVET A & B TAX CENTER

UNIVERSITAS PADJADJARAN

Mata Ujian : PPh Orang Pribadi

Waktu : 120 menit
Instruktur : Ayi Miraj Sidik Yatno

SOAL SPT
Setelah data-data yang berhubungan dengan kewajiban perpajakan dikumpulkan oleh Tuan Panda
diperoleh informasinya sebagai berikut:
Nama : Panda Ibnu Sidik
Usaha : Pegawai BUMN, Konsultan Sipil (norma 55%) dan Toko ATK
Alamat Usaha/Rumah : Jl. Alata No 10 Cibiru Bandung
NPWP : 05.123.456.7-445.000
Alamat Kantor : Jalan Akherat No 212 Jakarta Pusat
Telephone Kantor : (021) 7900013

DATA KELUARGA:
No Nama Tgl Lahir Status Keterangan
1. Bunda Amel 15-05-1985 Istri Usahawan
2. Iman Ibnu Sidik 12-09-2007 Anak Kandung SD
3. Fathir Ibnu Sidik 17-01-2011 Anak Kandung TK
4. Amira Putri 12-02-2013 Anak Kandung Balita

DATA KEWAJIBAN
Data Kewajiban pada tanggal 31 Desember 2018 adalah sebagai berikut:
No Nama dan alamat Pemberi Pinjaman Tahun Jumlah (Rp) Keterangan
1. Bank CBA 2015 500.000.000
Jl. Jend. Sudirman No. 6, Bandung
2. Adira Finance 2013 24.000.000
Jl. Manggis No. 7, Bandung
3. BPR Karya 2015 250.000.000
Jl. Kawi No. 9, Bandung
4. Bank BRA 2015 250.000.000
Jl Dewi Sartika No 11, Bandung
Jumlah 1.024.000.000

DATA HARTA
Daftar harta pada tanggal 31 Desember 2018 adalah sebagai berikut:
No. Jenis Harta Tahun Harga Perolehan Keterangan
1. Rumah Tinggal 2010 618.000.000
2. Mobil Accord 2016 200.000.000 Kredit
3. Motor Yamaha R-25 2015 53.000.000 Kredit
4. Bangunan Toko 2013 500.000.000
5. Motor Yamaha N-Max 2017 34.000.000
6. Barang Dagangan 2018 200.000.000
7. Perabot Rumah Tangga 50.000.000
8. Deposito di Bank Central 100.000.000
9. Kost-Kostan 2015 500.000.000

Jumlah 2.255.000.000
DATA PENGHASILAN

Tuan Panda dan Istri (Dokter karyawan di dua (2) RS Swasta dan Prakter Dokter di Rumah) mempunyai
beberapa sumber penghasilan yaitu:
1. Penghasilan dari Konsultan Sipil
Bulan Penjualan (Rp) Bulan Penjualan (Rp)
Januari 180.000.000 Juli 155.000.000
Februari 190.000.000 Agustus 185.000.000
Maret 185.000.000 September 190.000.000
April 190.000.000 Oktober 190.000.000
Mei 170.000.000 Nopember 170.000.000
Juni 150.000.000 Desember 180.000.000

2. Penghasilan dari Toko ATK

Bulan Penjualan (Rp) Bulan Penjualan (Rp)

Januari 150.000.000 Juli 155.000.000
Februari 145.000.000 Agustus 135.000.000
Maret 155.000.000 September 145.000.000
April 180.000.000 Oktober 150.000.000
Mei 190.000.000 Nopember 140.000.000
Juni 100.000.000 Desember 130.000.000

3. Penghasilan (Istri) Praktek Dokter di Rumah

Bulan Penjualan (Rp) Bulan Penjualan (Rp)

Januari 200.000.000 Juli 120.000.000
Februari 100.000.000 Agustus 140.000.000
Maret 100.000.000 September 180.000.000
April 180.000.000 Oktober 160.000.000
Mei 160.000.000 Nopember 140.000.000
Juni 100.000.000 Desember 180.000.000

4. Penghasilan dari Pekerjaan

PT PERTAMINI: Suami
RS Bhakti Harapan dan RS Keluarga Cemara : Istri

Form 1721 A1* PT PERTAMINI RS Bhakti Harapan RS Keluarga Cemara

(01.256.678.9-044.000) (02.345.367.8-444.000) (09.876.543.2-444.000)

Gaji 240.000.000 120.000.000 160.000.000

Tunj. PPh 0 0 0
THR, Bonus (final) 30.000.000 40.000.000 40.000.000
Penghasilan Bruto 270.000.000 160.000.000 200.000.000
Iuran Jab 6.000.000 6.000.000 6.000.000
Iuran Pensiun 6.000.000 3.000.000 4.000.000
Penghasilan Neto 258.000.000 151.000.000 190.000.000
PTKP 72.000.000 54.000.000 54.000.000
PKP 186.000.000 97.000.000 136.000.000
PPh Terutang 22.900.000 9.550.000 15.400.000

PPh telah dipotong 22.900.000 9.550.000 15.400.000

dan dilunasi
PPh Kurang Bayar 0 0 0
 5. Penghasilan Lain-lain
Keterangan tentang penghasilan lain-lain adalah sebagai berikut:
a. Mendapatkan hibah dari orang tua Istri sebesar Rp 150.000.000.
b. Mendapat hadiah undian Rp500.000.000 dan telah dipotong penyelenggara PPh4(2) sebesar
25%.
c. Mendapat hadiah kejuaraan tarung bebas sebesar Rp50.000.000 dipotong (PPh 21)
Rp.2.500.000.
d. Mendapat bunga deposito dari Bank Centra sebesar Rp 2.500.000 dan dipotong PPh 4(2)
sebesar 20%.
e. Penghasilan sewa Toko sebelah toko grosir sebesar Rp 15.000.000 untuk masa 3 tahun
diterima tanggal 3 April 2014. Penyewanya adalah PT. Sinar Rembulan (01.222.223.224-
051.000) dan memotong PPh 4(2) sebesar 10% sesuai dengan ketentuan yang berlaku
dengan Bukti Potong Nomor 42/BP/SR/2010 tanggal 3 April 2018.
f. Menjual tanah seluas 250 m2 di Sumedang seharga Rp 100.000.000 dan membayar PPh
pengalihan atas tanah/bangunan sebesar 2,5%.
g. Mendapatkan hibah wasiat dari orang tua istri sebesar Rp500.000.000
h. Mendapatkan hibah dari kakak kandung sebesar Rp100.000.000
i. Mendapatkan hibah dari kakak tiri sebesar Rp50.000.000
j. Komisi sebagai makelar tanah sebesar Rp50.000.000 (belum dipotong pajak)

DATA PEMBAYARAN PAJAK

Tahun pajak 2018 telah melakukan pembayaran pph pasal 25 bulanan sebesar Rp48.000.000,-.
Status Perpajakan KK!!!

DIMINTA:
1. Hitung PPh OP tahun tersebut, PPh Pasal 29 dan PPh pasal 25 tahun berikutnya!
2. Tuangkan dalam form 1770 SPT Tahunan!!!