KERANGKA ACUAN KEGIATAN

AUDIT INTERNAL ADMINISTRASI KEUANGAN BOK, JKN DAN OPERASIONAL)

DI PUSKESMAS MOLINGKAPOTO TAHUN 2018

I. Pendahuluan
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu dimonitor dan
dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi masyarakat baik dalam
pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan kesehatan masyarakat. Berbagai
mekanisme monitoring dan penilaian kinerja dilakukan baik melalui supervisi, laporan
capaian kinerja, audit, lokakarya mini bulanan, lokakarya mini triwulan, penilaian kinerja
semester, dan penilaian kinerja tahunan.
Berdasarkan Permenkes 75 tahun 2014 tentang puskesmas dimana didalamnya
mengatur standar peralatan puskesmas, jumlah dan jenis ruangan di puskesmas ditentukan
melalui analisis kebutuhan ruang berdasarkan standar pelayanan yang diselenggarakan dan
ketersediaan sumber daya, untuk meningkatkan pelayanan kepada pengguna perlu didukung
kelengkapan sarana dan prasarana yang berorientasi pada pelayanan yang disediakan.
Berdasarkan laporan tahun 2017 terdapat layanan pengembangan serta inovasi layanan
dan peningkatan standarisasi terhadap manajemen puskesmas secara umum, sehingga
Puskesmas Molingkapoto perlu dilaksanakan audit internal

II. Latar Belakang

Audit internal merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja puskesmas yang
dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala Puskesmas berdasarkan
standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar pelaksanaan audit internal dapat dilaksanakan
secara efektif dan efisien, hasil audit internal harus segera ditindaklanjuti oleh unit yang
diaudit, hasilnya dilaporkan kepada kepala puskesmas dan penanggungjawab mutu
Untuk menegakkan akuntabilitas keuangan, maka pengelolaan keuangan puskesmas
perlu dilakukan secara transparan sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku.
Administrasi keuangan merupakan hal yang penting dalam menjamin tertibnya administrasi
puskesmas. Perencanaan serta pencatatan dan pengelolaan yang baik akan menghasilkan
pelayanan yang baik pula di puskesmas.

III. Tujuan audit

a.Tujuan Umum:
Memastikan terselenggaranya pelayanan kesehatan yang bermutu dengan memantau
kesesuaian antara kondisi aktual dengan regulasi/standar yang ditetapkan, dalam hal ini
memastikan administrasi keuangan yang tertib dan tercatat.
 b.Tujuan Khusus:
1.Menilai ketertiban pencatatan dan pembukuan keuangan puskesmas baik dana BOK,
JKN, dan operasional.
2.Menilai kelengkapan arsip dan data pemeriksaan keuangan secara berkala baik pihak
internal oleh kepala puskesmas maupun eksternal.

IV. Manfaat Audit

Sebagai proses pembelajaran dan membantu pengendalian mekanisme jaminan mutu baik
pada tahap input, proses maupun hasil pada pengelolaan manajemen keuangan.

V. Kegiatan Pokok dan Rincian Kegiatan

a.Lingkup audit:
Bagian keuangan di Puskesmas.
 Bendahara JKN
 Bendahara BOK
 Bendahara Operasional
b.Kegiatan Audit dan Rincian Kegiatan:
1.Melakukan audit terhadap bendahara keuangan terkait kelengkapan pencatatan dan
pembukuan keuangan.
2.Melakukan audit terhadap arsip dan data pemeriksaan keuangan secara berkala baik pihak
internal maupun eksternal.

VI. Cara melakukan kegiatan

a.Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit internal :
i. Standar Akreditasi Puskesmas, kriteria 2.3.16
ii. Panduan pengelolaan keuangan

b. Metoda untuk melakukan audit internal:

Wawancara, dan melihat dokumen bukti pelaksanaan.

c. Instrumen Audit: (terlampir)

VII. Sasaran (Objek) audit

a.Bendahara JKN
b.Bendahara BOK
c.Bendahara operasional
VIII. Jadwal dan alokasi waktu :
a. Audit Pertama :
1. Telusur data pencatatan, pembukuan dan pemeriksaan : 22 Februari 2018
2. Telusur data pengelolaan keuangan : 23 Februari 2018
3. Analisis dan penyusunan laporan audit : 24-25 Februari 2018

b. Audit Kedua :
1. Telusur data pencatatan, pembukuan dan pemeriksaan : 8 Juni 2018
2. Telusur data pengelolaan keuangan : 9 Juni 2018
3. Analisis dan penyusunan laporan audit : 10-11 Juni 2018

c. Audit Ketiga :
1 Telusur data pencatatan, pembukuan dan pemeriksaan : 19 Oktober 2018
2. Telusur data pengelolaan keuangan : 20 Oktober 2018
3. Analisis dan penyusunan laporan audit : 21-22 Oktober 2018

IX. Evaluasi pelaksanaan Kegiatan dan Pelaporan

Evaluasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah pelaksanaan audit
sesuai dengan jadwal yang sudah disusun setiap empat bulan sekali. Jika terjadi ketidak
sesuaian dalam pelaksanaan kegiatan audit dilaporkan kepada ketua tim audit untuk dibahas
bersama dalam tim audit internal

X. Pencatatan, pelaporan, dan evaluasi kegiatan

Auditor internal harus mencatat/mendokumentasikan keseluruhan proses kegiatan audit
internal, dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis, dan rencana tindak lanjut yang
disepakati bersama dengan auditee. Keseluruhan kegiatan audit internal harus dievaluasi
sebagai dasar untuk melakukan perbaikan dalam melaksanakan audit.
INSTRUMEN AUDIT INTERNAL ADMINISTRASI KEUANGAN

1. Ceklist Dokumen

NO URAIAN KEGIATAN YA TIDAK KET

1 SK Pengelola keuangan

2 Uraian tugas dan tanggung

jawab pengelola keuangan

3 Panduan Pengelolaan
keuangan Puskesmas

4 Rencana anggaran
Puskesmas tahun 2018

5 Pedoman pengelolaan
keuangan program dari
Dinas kesehatan

2. Ceklist rekam dokumen kegiatan

NO URAIAN KEGIATAN YA TIDAK KET

1 Laporan Keuangan Rutin

Bulanan.

2 Bukti pemeriksaan keuangan

secara berkala oleh kepala
puskesmas.

3 Bukti pemeriksaan keuangan

secara berkala oleh pihak
eksternal.

3. Ceklist wawancara
Instrumen Audit:
No Kriteria audit Daftar Pertanyaan Fakta Temuan Rekomendasi
 lapangan audit audit
1 Standar Adakah SK Penanggung
akreditasi jawab pengelola
Puskesmas keuangan?
2.3.16
2 Adakah uraian tugas dan
tanggung jawab pengelola
keuangan?
3 Adakah panduan
pengelolaan keuangan
puskesmas?
4 Adakah rencana anggaran
keuangan puskesmas?
5 Adakah dokumen proses
pengelolaan keuangan?
6 Apakah proses
pengelolaan keuangan
sesuai dengan pedoman
pengelolaan keuangan?
7. Adakah dokumen laporan
dan pertanggungjawaban
keuangan?
8. Pedoman Adakah laporan bulanan
Manual Mutu uang masuk dan uang
keluar setiap anggaran
keuangan?
Bagaimana proses
pemeriksaan keuangan
yang dilakukan oleh
kepala puskesmas?
Apakah pemeriksaan
keuangan oleh kepala
puskesmas dilakukan
secara berkala? dokumen
bukti pemeriksaan berkala
apakah ada?